某公司全面預(yù)算編制管理培訓(xùn)-閱讀頁(yè)
2025-01-17 11:55本頁(yè)面
【正文】 ，下達(dá)執(zhí)行 預(yù)算的調(diào)整 ?月度預(yù)算完成后，財(cái)務(wù)部門將各部門執(zhí)行情況反饋給各部門，由各部門分析差異原因、責(zé)任、措施。 ?集團(tuán)公司今年的預(yù)算差異率控制在 20%。 ?預(yù)算不僅僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)。 ?避免預(yù)算目標(biāo)替代企業(yè)目標(biāo)。 ?預(yù)算不是可隨時(shí)調(diào)整和突破的，也不是不可以變化的。 現(xiàn)金流量預(yù)算的重要性 ? 現(xiàn)金猶如企業(yè)的血液 —— 它不可缺少 —— 它必須流動(dòng) 因?yàn)槠髽I(yè)的收入與支出最終都表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入和流出。 ?道博股份（ 600136)，在 2023年財(cái)務(wù)報(bào)告中，核銷無法收回的應(yīng)收賬款及其它應(yīng)收款項(xiàng)，金額共計(jì) 5881萬元，共減少本期利潤(rùn) 5881萬元。 一則有關(guān)該公司的報(bào)道 ? 銀行家是誰(shuí)？就是天晴時(shí)借傘給你，一看快下雨就趕緊要回的那人。瞧瞧，如今可是身處信用社會(huì)，要是信用出了危機(jī)，那麻煩可就大了。 ?所以說，利潤(rùn)的增多并不意味著企業(yè)越做越好，盈利企業(yè)也可能破產(chǎn)的的真諦在于：現(xiàn)金流不以人的意愿為轉(zhuǎn)移而滯塞?！? 現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算的編制 ?現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算是按照收付實(shí)現(xiàn)制來全面反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)算之一，其編制是從現(xiàn)金的“流入”、“流出”兩個(gè)方面進(jìn)行的。 ? 每月末，各部門根據(jù)下月的工作計(jì)劃編制本部門下月的用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)中心列入月度現(xiàn)金（資金）收支計(jì)劃，各部門方可辦理預(yù)借款及報(bào)銷手續(xù)。它可能會(huì)發(fā)生任何費(fèi)用。 ? 舉例：人力資源部進(jìn)行工資改革，會(huì)發(fā)生差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、交際費(fèi)等，對(duì)此項(xiàng)活動(dòng)要提供各費(fèi)用明細(xì)，最后加總。 工資費(fèi)用支出預(yù)算 部門 人數(shù) 金額 責(zé)任人 財(cái)務(wù)中心 人力資源部 秘書處 …… 投資活動(dòng)支出預(yù)算 投資項(xiàng)目 投資金額 投資比例 投資情況 XXX公司 XXX公司 …… 投資預(yù)算需提供經(jīng)批準(zhǔn)的投資協(xié)議、合同。 基建工程支出預(yù)算 基建項(xiàng)目 本期付款金額 合同總金額 合同編號(hào) 已付款金額 生產(chǎn)車間 公共設(shè)施 …… 籌資活動(dòng)預(yù)算 財(cái)務(wù)中心對(duì)各部門編制的月度資金收支計(jì)劃根據(jù)相關(guān)制度進(jìn)行審核，編制月度資金收支情況： 上月末資金余額 +） 本月資金收入 ） 本月資金支出 =） 預(yù)計(jì)本月末資金余額 財(cái)務(wù)中心根據(jù)預(yù)計(jì)的月末資金情況，如果資金充足，可考慮是否有新的投資用途，或歸還銀行借款； 如果資金不足，可考慮向銀行申請(qǐng)短期借款，以滿足集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。 財(cái)務(wù)中心編制的月度資金收支計(jì)劃提請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁批準(zhǔn)后，反饋給各部門。 月末，財(cái)務(wù)中心根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制月度資金收支計(jì)劃分析報(bào)告，對(duì)各部門的情況進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總，反饋各個(gè)部門，由部門提出預(yù)算差異的原因及今后的整改措施。 期間費(fèi)用的預(yù)算 ?付現(xiàn)費(fèi)用 —— 本期付現(xiàn)費(fèi)用 —— 前期已預(yù)借款，本期報(bào)銷費(fèi)用 ?非付現(xiàn)費(fèi)用 —— 固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷 —— 計(jì)提福利費(fèi) 200X年度利潤(rùn)預(yù)算（簡(jiǎn)表） 銷售收入 合計(jì) 1月 2月 3月 …… 12月 銷售成本 銷售稅金 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 期間費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 投資收益 營(yíng)業(yè)外收支 利潤(rùn)總額 所得稅 凈利潤(rùn) 結(jié) 束 語(yǔ) 全面預(yù)算管理工作做的好壞，不是財(cái)務(wù)中心一個(gè)部門的事，而是全集團(tuán)各個(gè)部門、每個(gè)員工共同努力的結(jié)果。 也希望大家對(duì)我們的工作多提寶貴意
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