【正文】 指導(dǎo) 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 營業(yè)周期 存貨周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 多種業(yè)態(tài) 縱向分割 功能集中 營銷策略 資產(chǎn)負(fù)債率 產(chǎn)權(quán)比率 利息保障倍數(shù) 變現(xiàn)能力 運(yùn)營效率 償債能力 盈利能力銷售凈利率 銷售毛利率 資產(chǎn)凈利率 凈資產(chǎn)收益率 x集團(tuán)管理提升咨詢項(xiàng)目建議書 成本控制原則包括全面控制原則、責(zé)權(quán)利原則、成本效益原則和預(yù)算與例外原則 成本 控制 原則 全面控制原則 責(zé)權(quán)利原則 成本效益原則 預(yù)算與例外原則 全過程、全員、 全范圍成本控制 明確責(zé)任、授權(quán) 審批、績效考評(píng) 絕對(duì)成本控制與相 對(duì)成本控制相結(jié)合 預(yù)算控制下 例外管理結(jié)合 x集團(tuán)管理提升咨詢項(xiàng)目建議書 集團(tuán)公司需要根據(jù)自身特點(diǎn)和管理水平綜合運(yùn)用不同的成本控制方法 ?傳統(tǒng)成本 ?控制方法 ?現(xiàn)代成本 ?控制方法 預(yù)算控制法 責(zé)任成本法 價(jià)值分析法 作業(yè)成本法 生命周期法 業(yè)務(wù)流程法 成本 控制 方法 戰(zhàn)略成本法 目標(biāo)成本法 標(biāo)準(zhǔn)成本法 x集團(tuán)管理提升咨詢項(xiàng)目建議書 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的特殊問題 利潤分配方式 ? 適用于分公司和全資子公司，對(duì)下級(jí)企業(yè)經(jīng)營層可采用年薪制獎(jiǎng)勵(lì) 統(tǒng)收統(tǒng)支 ? 適用于分公司和全資子公司或控股子公司（業(yè)務(wù)單一，但效益不甚理想的企業(yè) 承包制 ? 對(duì)下屬企業(yè)實(shí)行資產(chǎn)租賃，收取租賃費(fèi) 租賃制 ? 對(duì)下級(jí)企業(yè)收取凈資產(chǎn)占用費(fèi)，主要適用于需休養(yǎng)生息的企業(yè)、行政劃撥單位 資產(chǎn)占用費(fèi)制 ? 按企業(yè)營業(yè)額、利潤分成，主要適用于協(xié)作關(guān)聯(lián)企業(yè) 特許提成費(fèi)制 ? 上級(jí)企業(yè)對(duì)下屬企業(yè)按其所占股權(quán)比例，獲得相應(yīng)的投資收益分紅 權(quán)益分紅制 x集團(tuán)管理提升咨詢項(xiàng)目建議書 工作流批準(zhǔn)自動(dòng)形成采購單貨物接收后自動(dòng)更新庫存信息工作流批準(zhǔn)自動(dòng)生成發(fā)票并支持電子付款方式帳務(wù)信息自動(dòng)進(jìn)入總帳系統(tǒng)INVINVGLGL采購訂單可以電子方式發(fā)送至供應(yīng)商資產(chǎn)信息會(huì)自動(dòng)進(jìn)入到固定資產(chǎn)FAFAAPAP錄入費(fèi)用信息錄入接收信息提出采購申請(qǐng)財(cái)務(wù)管理信息化是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的大勢所趨，也是提升集團(tuán)財(cái)務(wù)管理效率的重要途徑，我們將利用新華信 IT咨詢的經(jīng)驗(yàn)，為 x集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)提供建議 x集團(tuán)管理提升咨詢項(xiàng)目建議書 運(yùn)營監(jiān)控機(jī)制的重點(diǎn)是規(guī)范化的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析和審計(jì)監(jiān)察制度的完善 報(bào)審報(bào)告制度 1. 確定事業(yè)部報(bào)審、報(bào)告的范圍 ； ； 3及時(shí)反饋 績效考核 1。 。 人員去向記錄28 學(xué)習(xí)及電話記錄29 儲(chǔ)運(yùn)部 倉儲(chǔ)管理 月庫存報(bào)表30 清欠辦 清欠管理 應(yīng)收帳款明細(xì)表分公司向總部定期上報(bào)的主要表格 示意 x集團(tuán)管理提升咨詢項(xiàng)目建議書 主要工作成果一 《 計(jì)劃和預(yù)算控制體系方案報(bào)告 》 ： 經(jīng)營管理計(jì)劃總則 預(yù)算管理總則 計(jì)劃和預(yù)算的內(nèi)容與信息 計(jì)劃和預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) 計(jì)劃和預(yù)算的編制說明和下達(dá) 計(jì)劃和預(yù)算的管理與監(jiān)督檢查 決算的編制和計(jì)劃預(yù)算的考核 參考表格設(shè)計(jì) 范圍和深度：僅針對(duì)集團(tuán)計(jì)劃和預(yù)算體系，產(chǎn)業(yè)公司的計(jì)劃和預(yù)算體系由各產(chǎn)業(yè)公司自行參照制定 x集團(tuán)管理提升咨詢項(xiàng)目建議書 主要工作成果二 《 2020年集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算方案 》 ： 成果一在 2020年度的具體量化 x集團(tuán)管理提升咨詢項(xiàng)目建議書 主要工作成果三 《 財(cái)務(wù)控制體系方案報(bào)告 》 ： 集團(tuán)資金管理模式選擇和具體管理辦法 核算體系優(yōu)化和合并報(bào)表設(shè)計(jì)方案 財(cái)務(wù)分析方法和流程優(yōu)化方案 成本控制的重點(diǎn)和控制方法 財(cái)務(wù)信息化管理建議 范圍和深度：僅集團(tuán)層面 x集團(tuán)管理提升咨詢項(xiàng)目建議書 主要工作成果四 《 運(yùn)營監(jiān)控和信息控制體系方案報(bào)告 》 ： 下屬公司報(bào)告、報(bào)審范圍 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析和偏差分析程序 糾偏措施落實(shí)機(jī)制 內(nèi)部審計(jì)的模式和方法 下屬企業(yè)和總部職能部門信息（財(cái)務(wù)、市場、營銷、采購、人事等）匯報(bào)內(nèi)容 信息表達(dá)形式 不同信息的匯報(bào)頻率（日、周、月、季） 制定規(guī)范的向上、向下、及橫向信息傳遞的規(guī)則和制度 范圍和深度：僅集團(tuán)層面 x集團(tuán)管理提升咨詢項(xiàng)目建議書 總部人力資源管理和流程優(yōu)化模塊的主要工作內(nèi)容、方法和目的 內(nèi)容 方法 目的 總部人力資源管理體系 全面優(yōu)化集團(tuán)人力資源管理中的招聘、培訓(xùn)、員工績效考核、薪酬福利、員工職業(yè)發(fā)展五大模塊，運(yùn)用新華信工作評(píng)價(jià)工具，幫助 x集團(tuán)建立以員工績效考核為核心的人力資源管理機(jī)制，將薪酬激勵(lì)與員工績效考核結(jié)果緊密結(jié)合，強(qiáng)化薪酬激勵(lì)效果，根據(jù)員工績效考核結(jié)果明確公司人才招聘需求、員工培訓(xùn)需求和職業(yè)發(fā)展方向，并制定相應(yīng)措施 通過優(yōu)化人才吸引、培養(yǎng)、激勵(lì)、監(jiān)督、約束五大要素，提升 x集團(tuán)引入人才、留住人才、用好人才、淘汰不合格人員、及提高員工素質(zhì)的能力 總部流程管理體系 運(yùn)用新華信流程診斷和優(yōu)化模型，結(jié)合母子公司管理模式和職責(zé)界定、總部部門職責(zé)優(yōu)化、及總部經(jīng)營控制體系要求，優(yōu)化 x集團(tuán)母子公司間管理流程和總部職能部門間管理流程，明確各流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)和推動(dòng)力量，從而有效落實(shí)各相關(guān)部門在相關(guān)流程中的職責(zé)和作用 幫助 x集團(tuán)樹立面向流程的管理理念，通過流程優(yōu)化消除非增值活動(dòng)和減少流程振蕩，從而提升管理效率和效果 總部管理制度完善 以面向流程的管理為指導(dǎo)，健全和完善集團(tuán) 各項(xiàng)管理制度 提升 x集團(tuán)管理制度的規(guī)范性、穩(wěn)定性、高效性、及合理性，形成以業(yè)績考核指標(biāo)和系統(tǒng)化管理制度為準(zhǔn)則的管理控制體系 x集團(tuán)管理提升咨詢項(xiàng)目建議書 我們對(duì) x集團(tuán)總部人力資源管理體系的優(yōu)化以員工績效考核體系為核心 確定績效考核目標(biāo) ?對(duì)重點(diǎn)崗位進(jìn)行目標(biāo)管理 ?為員工的職業(yè)發(fā)展提供參考數(shù)據(jù) ?為員工的薪酬調(diào)整提供依據(jù) ?為員工的培訓(xùn)提供信息 評(píng)估 x數(shù)據(jù)處理能力 ?x的組織規(guī)模 ?x的信息收集與處理系統(tǒng) ?x的現(xiàn)有的績效評(píng)估數(shù)據(jù)來源 ?…… x的績效考核體系 ?由于組織規(guī)模大，盡量采用客觀數(shù)據(jù) ?x數(shù)據(jù)收集和處理能力強(qiáng)可以采用比較精細(xì)的績效考核體系 ?對(duì)管理人員注重業(yè)績目標(biāo)的同時(shí)也重視其管理目標(biāo) ?對(duì)專業(yè)技術(shù)人員的考核，以業(yè)績和能力并重考核 示意 x集團(tuán)管理提升咨詢項(xiàng)目建議書 通過績效考核體系和薪酬體系的有效配合幫助 x集團(tuán)達(dá)到對(duì)員工個(gè)人的有效控制和激勵(lì)的目的 培訓(xùn)發(fā)展 培訓(xùn)發(fā)展 賦予更大 的責(zé)任 賦予更大 的責(zé)任 培訓(xùn)發(fā)展 內(nèi)部轉(zhuǎn)崗 培訓(xùn)發(fā)展 培訓(xùn)發(fā)展 賦予更大 的責(zé)任 內(nèi)部轉(zhuǎn)崗 培訓(xùn)發(fā)展 內(nèi)部轉(zhuǎn)崗 培訓(xùn)發(fā)展 績效評(píng)估矩陣 需要 提高 達(dá)到 要求 榜樣 榜樣 達(dá)到 要求 需要 提高 工作業(yè)績 (產(chǎn)出指標(biāo) ) 態(tài)度 (投入指標(biāo)) 薪酬福利體系 基本 工資 年底 雙薪 基準(zhǔn)工資 年功工資 職務(wù)工資 月獎(jiǎng) 特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng) 年終紅包 薪酬 福利 工資 獎(jiǎng)金 內(nèi)部 福利 社會(huì) 保障 x集團(tuán)管理提升咨詢項(xiàng)目建議書 戰(zhàn)略規(guī)劃 / 業(yè)務(wù)創(chuàng)新流程 人力資源 / 財(cái)務(wù) / 信息系統(tǒng)管理流程 營 銷 銷 售 。 ?財(cái)務(wù)公司運(yùn)用同行業(yè)拆借、發(fā)行債券及新股，從事外匯及有價(jià)證券的等手段，為集團(tuán)開辟廣泛的融資渠道，并成為集團(tuán)的融資中心。 ?實(shí)行收支兩條線。 觀點(diǎn)二 觀點(diǎn)三 各部門策略和預(yù)算編制中以高層管理者牽頭的過程同步化，是保證正確和協(xié)作的關(guān)鍵過程策略。 范圍和深度：三大產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)分析，其它產(chǎn)業(yè)一般性分析 x集團(tuán)管理提升咨詢項(xiàng)目建議書 主要工作成果四（如果煤焦化業(yè)務(wù)能成為新的核心業(yè)務(wù)） 《 煤焦化業(yè)務(wù)發(fā)展策略 和 煤焦化公司對(duì)下屬焦化廠和煤礦的生產(chǎn)管理 、采購管理和銷售監(jiān)控方案報(bào)告 》 ： 確定煤焦化業(yè)務(wù)的發(fā)展目標(biāo) 確定煤焦化業(yè)務(wù)的目標(biāo)市場 x煤焦化產(chǎn)品在目標(biāo)市場優(yōu)劣勢分析 煤焦化業(yè)務(wù)的核心競爭策略 煤焦化業(yè)務(wù)發(fā)展的資源需求（資金、組織、人力、品牌等） 煤焦化公司對(duì)下屬焦化廠和煤礦的組織管理模式 焦化廠和煤礦的生產(chǎn)管理模式和管理制度 焦化廠和煤礦的采購管理模式和管理制度 焦化廠和煤礦的銷售監(jiān)控模式和管理制度 范圍和深度：制定煤焦化業(yè)務(wù)發(fā)展的核心策略；組織管理模式針對(duì)部門設(shè)置，不涉及崗位設(shè)置；運(yùn)作管理僅針對(duì)生產(chǎn)、采購和銷售監(jiān)控 x集團(tuán)管理提升咨詢項(xiàng)目建議書 主要工作成果五 《 房地產(chǎn)、麻黃素和甘草業(yè)務(wù)采購管理優(yōu)化報(bào)告 》 ： 兩產(chǎn)業(yè)當(dāng)前采購模式分析 兩產(chǎn)業(yè)當(dāng)前供應(yīng)商狀況和供應(yīng)商管理分析 兩產(chǎn)業(yè)采購部門職責(zé)明晰 采購部門關(guān)鍵崗位職責(zé)明晰 供應(yīng)商結(jié)構(gòu)優(yōu)化 采購模式優(yōu)化 供應(yīng)商管理優(yōu)化 總部和產(chǎn)業(yè)公司采購權(quán)限的劃分 采購部門與其他部門分工協(xié)作關(guān)系優(yōu)化 采購關(guān)鍵流程和制度優(yōu)化 總部對(duì)產(chǎn)業(yè)公司重大采購的管理和監(jiān)督流程和制度 范圍和深度：方案的重點(diǎn)在于加強(qiáng)總部對(duì)產(chǎn)業(yè)公司以及產(chǎn)業(yè)公司內(nèi)部對(duì)采購的監(jiān)控，防止采購環(huán)節(jié)的非誠信行為，在此基礎(chǔ)上尋求降低采購成本的途徑 x集團(tuán)管理提升咨詢項(xiàng)目建議書 主要工作成果六 《 戰(zhàn)略規(guī)劃制定和評(píng)估調(diào)整體系優(yōu)化報(bào)告 》 ： 戰(zhàn)略制定和評(píng)估調(diào)整的基本原則 戰(zhàn)略制定和評(píng)估調(diào)整流程 戰(zhàn)略制定和評(píng)估調(diào)整的時(shí)間進(jìn)度 各階段總部和產(chǎn)業(yè)公司的職責(zé)和主要工作 戰(zhàn)略評(píng)估和調(diào)整的主要方法 戰(zhàn)略制定和評(píng)估調(diào)整的關(guān)鍵控制點(diǎn)和責(zé)任人（或部門） 范圍和深度：僅針對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和評(píng)估調(diào)整體系，產(chǎn)業(yè)公司的戰(zhàn)略制定和評(píng)估調(diào)整體系由各產(chǎn)業(yè)公司自行參照制定 x集團(tuán)管理提升咨詢項(xiàng)目建議書 母子公司管理和總部組織優(yōu)化模塊的主要工作內(nèi)容、方法和目的 內(nèi)容 方法 目的 母子公司管理模式及總部和下屬公司功能定位 不同管理模式下母子公司的集分權(quán)關(guān)系（職責(zé)界定） 集團(tuán)和上市公司法人治理結(jié)構(gòu) 總部組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、部門和關(guān)鍵崗位職責(zé)重新界定 總部對(duì)下屬公司的業(yè)績考評(píng)和激勵(lì)約束機(jī)制 核心管理團(tuán)隊(duì)激勵(lì)模式 根據(jù)業(yè)務(wù)組合的重新分類，運(yùn)用新華信量化管理模式評(píng)估法，確定總部對(duì)不同類型下屬公司的管理模式，并確定總部和下屬公司相應(yīng)的功能定位 利用新華信集團(tuán)管理咨詢的成熟經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合 x集團(tuán)實(shí)際，沿企業(yè)價(jià)值鏈對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理決策權(quán)限進(jìn)行細(xì)分，并明確不同管理模式下總部和下屬企業(yè)的職責(zé)和權(quán)利 根據(jù)中國企業(yè)的管理實(shí)際需要，設(shè)計(jì)先總部、后上市公司董事會(huì)的重大事項(xiàng)決策程序，在明確上述原則的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)總部和上市公司的法人治理結(jié)構(gòu)及其決策管理的鏈接 根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略和總部定位調(diào)整總部組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)和關(guān)鍵崗位職責(zé) 以集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)為核心，根據(jù)下屬企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)營業(yè)績和管理業(yè)績指標(biāo)，針對(duì)集團(tuán)不同業(yè)務(wù)的運(yùn)營管理特點(diǎn)，利用平衡計(jì)分卡原理，設(shè)計(jì)不同業(yè)務(wù)的考評(píng)指標(biāo)體系和統(tǒng)一的考評(píng)程序，及基于考評(píng)結(jié)果的激勵(lì)約束機(jī)制 利用新華信總結(jié)的高層管理人員十大激勵(lì)模式，研究對(duì) x核心管理團(tuán)隊(duì)實(shí)行長短結(jié)合激勵(lì)模式的必要性和最佳激勵(lì)模式 明確總部和下屬企業(yè)的功能定位，為母子公司職責(zé)界定提供依據(jù)；明確對(duì)不同類型下屬企業(yè)的管理模式，為總部對(duì)下屬企業(yè)的業(yè)績考評(píng)等提供指導(dǎo) 明確不同類型企業(yè)所應(yīng)具有的不同職責(zé)和權(quán)限，便于集團(tuán)總部有針對(duì)性地進(jìn)行管理，及總部職能部門與下屬企業(yè)的相互制約 通過確立優(yōu)先總部原則和集團(tuán)與上市公司董事會(huì)決策管理的鏈接設(shè)計(jì)，既保證總部對(duì)下屬企業(yè)的有效控制，又保證符合上市公司規(guī)范管理的要求 為集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施提供組織保障；為員工績效考核提供職責(zé)依據(jù) 保障下屬企業(yè)業(yè)績考評(píng)程序的統(tǒng)一性和具體考核指標(biāo)的科學(xué)性，結(jié)合基于考評(píng)結(jié)果的利益分配和處罰機(jī)制，強(qiáng)化總部對(duì)下屬企業(yè)的影響力和控制力 加強(qiáng)核心管理團(tuán)隊(duì)的向心力和凝聚力，最大程度激發(fā)核心管理團(tuán)隊(duì)的工作激情和主動(dòng)性 x集團(tuán)管理提升咨詢項(xiàng)目建議書 業(yè)務(wù)整合后，分析對(duì)于 x集團(tuán)的發(fā)展階段及其非相關(guān)多元化的業(yè)務(wù)所在產(chǎn)業(yè)格局特點(diǎn)，適用何種管理模式 財(cái)務(wù)管理型 戰(zhàn)略管理型 操作管理型 分權(quán) 集權(quán) ?以財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行管理和考核， 總部無業(yè)務(wù)管理部門 ?投