【正文】 析，提供企業(yè)變現能力、運營效率、償債能力和盈利能力四方面的現狀，找出存在的問題，為企業(yè)決策提供指導 流動比率 速動比率 營業(yè)周期 存貨周轉率 應收帳款周轉率 流動資產周轉率 總資產周轉率 多種業(yè)態(tài) 縱向分割 功能集中 營銷策略 資產負債率 產權比率 利息保障倍數 變現能力 運營效率 償債能力 盈利能力銷售凈利率 銷售毛利率 資產凈利率 凈資產收益率 x集團管理提升咨詢項目建議書 成本控制原則包括全面控制原則、責權利原則、成本效益原則和預算與例外原則 成本 控制 原則 全面控制原則 責權利原則 成本效益原則 預算與例外原則 全過程、全員、 全范圍成本控制 明確責任、授權 審批、績效考評 絕對成本控制與相 對成本控制相結合 預算控制下 例外管理結合 x集團管理提升咨詢項目建議書 集團公司需要根據自身特點和管理水平綜合運用不同的成本控制方法 ?傳統(tǒng)成本 ?控制方法 ?現代成本 ?控制方法 預算控制法 責任成本法 價值分析法 作業(yè)成本法 生命周期法 業(yè)務流程法 成本 控制 方法 戰(zhàn)略成本法 目標成本法 標準成本法 x集團管理提升咨詢項目建議書 集團財務管理的特殊問題 利潤分配方式 ? 適用于分公司和全資子公司，對下級企業(yè)經營層可采用年薪制獎勵 統(tǒng)收統(tǒng)支 ? 適用于分公司和全資子公司或控股子公司（業(yè)務單一，但效益不甚理想的企業(yè) 承包制 ? 對下屬企業(yè)實行資產租賃，收取租賃費 租賃制 ? 對下級企業(yè)收取凈資產占用費，主要適用于需休養(yǎng)生息的企業(yè)、行政劃撥單位 資產占用費制 ? 按企業(yè)營業(yè)額、利潤分成，主要適用于協(xié)作關聯企業(yè) 特許提成費制 ? 上級企業(yè)對下屬企業(yè)按其所占股權比例，獲得相應的投資收益分紅 權益分紅制 x集團管理提升咨詢項目建議書 工作流批準自動形成采購單貨物接收后自動更新庫存信息工作流批準自動生成發(fā)票并支持電子付款方式帳務信息自動進入總帳系統(tǒng)INVINVGLGL采購訂單可以電子方式發(fā)送至供應商資產信息會自動進入到固定資產FAFAAPAP錄入費用信息錄入接收信息提出采購申請財務管理信息化是集團公司財務管理的大勢所趨，也是提升集團財務管理效率的重要途徑，我們將利用新華信 IT咨詢的經驗，為 x集團的財務信息化建設提供建議 x集團管理提升咨詢項目建議書 運營監(jiān)控機制的重點是規(guī)范化的經濟運行分析和審計監(jiān)察制度的完善 報審報告制度 1. 確定事業(yè)部報審、報告的范圍 ； ； 3及時反饋 績效考核 1。 ?各分公司在財務上享有獨立財權，對貸款有權按用途自行安排使用，也即各分公司享有現金經營權和決策權。二是超權限審批制。但是集團所屬各分支機構或子公司仍不獨立設置財務部門，其支出的報銷仍要通過集團財務部門的審核，現金收入必須集中到集團財務部門，超范圍和超標準的開發(fā)必須經過經營者或其授權的代表批準 ?各分公司都有自身的財務部門、有獨立的帳號（通常是二級帳號）進行獨立核算，擁有現金的經營權和決策權。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實現全面收支平衡，提高現金的流轉效率，減少資金的沉淀，控制現金的流出；但是不利于調動各層次開源節(jié)流的積極性，影響各層次經營的靈活性，以致降低集團經營活動和財務活動的效率。 預算編制的核心不在于控制和節(jié)約，而在于為公司戰(zhàn)略的關鍵策略配置資源，支撐公司戰(zhàn)略目標，為公司整體戰(zhàn)略增值。 可控相關原則 ?業(yè)績考核指標是責任中心管理者能夠控制的 ?業(yè)績考核指標的導向與公司整體業(yè)績改善是相關的 x集團管理提升咨詢項目建議書 為此，新華信將采用國際公司通行的綜合平衡計分卡方法為 x集團設計集團績效考核體系 學習成長 財務 客戶 內部管理 提升公司文化 員工培訓 提高員工能力 提高員工凝聚力 鼓勵創(chuàng)新 縮短生產周期 提高產品質量 提高客戶滿意度 提高市場占有率 增加收入 降低成本費用 提高利潤率 提高資產收益率 提高管理效率 提高服務水平 提高生產效率 提高資產周轉率 x集團管理提升咨詢項目建議書 對集團的核心管理團隊研究長短結合的激勵模式，最大程度激發(fā)核心管理團隊的工作激情和主動性 股票期權 ? 授予激勵對象的一種權利，激勵對象可以在規(guī)定的時期內以事先確定的價格購買一定數量的本公司流通股票 虛擬股票 ? 授予激勵對象一種 “ 虛擬 ” 的股票，激勵對象可以據此享受一定數量的分紅權和股價升值收益，但沒有所有權和表決權，不能轉讓和出售，在離開企業(yè)時自動失效 股票增值權 ? 授予激勵對象的一種權利，公司股價上升時，激勵對象可通過行權獲得相應數量的股價升值收益，激勵對象不用為行權付出現金，行權后獲得現金或股票形式的收益 持股計劃 ? 讓激勵對象持有一定數量的本公司的股票，這些股票是公司無償贈與激勵對象的、或者是公司補貼激勵對象購買的、或是激勵對象自行出資購買 限制性股票 ? 為實現某一特定目標，無償將一定數量限制性股票贈與或以較低價格售與激勵對象，股票的拋售受到限制，只有當激勵對象完成預定目標后，激勵對象才可拋售限制性股票并從中獲益 延期支付 ? 為激勵對象設計一攬子薪酬收入計劃，其中部分屬于股權激勵收入，不在當年發(fā)放，按公司股票公平市價折算成股票數量，在一定期限后或激勵對象退休時，以公司股票形式或根據屆時股票市值以現金方式支付 長期激勵的主要方式舉例 x集團管理提升咨詢項目建議書 主要工作成果一 《 母子公司管理模式、功能定位及集分權關系調整方案報告 》 ： 主要管理模式概述 各產業(yè)公司管理模式量化評分和確定 總部功能定位和能力發(fā)展重點 產業(yè)公司定位和能力發(fā)展重點 明確母子公司責權劃分的原則 總部和下屬公司責權定義 不同管理模式下，總部和產業(yè)公司各項責權的詳細劃分 范圍和深度：重點針對三大產業(yè) x集團管理提升咨詢項目建議書 主要工作成果二 《 集團和國際實業(yè)治理結構及總部組織結構優(yōu)化報告 》 ： 根據集團戰(zhàn)略發(fā)展方向調整集團章程 進一步明確集團和國際實業(yè)董事會職責 設計先總部、后上市公司董事會的重大事項決策程序 組織編制設計的原則 制定總部部門優(yōu)化設置方案和 公司組織結構圖 決策層領導管理跨度設計 明確各部門和關鍵崗位職責 范圍和深度：崗位職責優(yōu)化僅針對部分關鍵崗位，具體崗位雙方協(xié)商確定 x集團管理提升咨詢項目建議書 主要工作成果三 《 總部對下屬公司的業(yè)績考評和激勵約束機制報告 》 ： 下屬公司業(yè)績考評和激勵約束的原則 績效考評的意義和目的 績效考評組織委員會設置 各產業(yè)公司績效考評指標設計 考評程序制定 指標調整的原則和方式 考評結果與激勵約束方式的具體運用 范圍和深度：重點針對三大產業(yè)公司 x集團管理提升咨詢項目建議書 主要工作成果三（若必要和可行） 《 核心管理團隊激勵模式建議 》 ： 核心管理團隊期股權激勵的必要性和可行性 期股權激勵模式的評估和選擇 激勵對象確定 獎勵基金設計 激勵方式 持股權利和義務 轉讓和回購 范圍和深度：重點研究期股權激勵模式的必要性和可行性，若必要和可行，主要設計激勵的方式和方法工集團領導參考，不涉及具體數額的分配 x集團管理提升咨詢項目建議書 總部經營控制體系模塊的主要工作內容、方法和目的 內容 方法 目的 計劃控制體系 預算控制體系 財務控制體系 運營監(jiān)控體系 信息控制體系 與集團戰(zhàn)略規(guī)劃制定和調整程序緊密結合，設計標準化的年度經營計劃制定程序；以集團當前經營計劃為基礎，協(xié)助制定和優(yōu)化2020年度集團各下屬企業(yè)經營計劃 遵循戰(zhàn)略制定、經營計劃制定和預算制定三結合的科學方法，通過預算制定將經營計劃指標進行量化分解，落實集團收入和利潤及成本和費用目標 規(guī)范總部和各下屬企業(yè)財務核算方式，設計合并報表制定的方法；強化財務分析功能，完善財務分析基本工具和使用方法；優(yōu)化成本分析與控制方法和工具；在不影響下屬企業(yè)經營靈活性和上市公司規(guī)范管理要求的前提下，設計集中統(tǒng)一的資金管理模式，強化應收帳款管理措施；分析財務信息化需求并推薦適合的信息管理軟件 進一步完善經濟運行分析和偏差分析程序和方法，并完善相應的糾偏措施落實的方法；根據不同業(yè)務的特點建立相應的工作報告和報審制度；強化內部審計監(jiān)督功能 規(guī)范下屬企業(yè)和總部職能部門信息（財務、市場、營銷、采購、人事等）匯報內容、信息表達形式、不同信息的匯報頻率（日、周、月、季）， 制定規(guī)范的向上、向下、及橫向信息傳遞的規(guī)則和制度 通過 2020年度經營計劃的制定，幫助x集團掌握經營計劃制定和調整的科學方法，保障集團按計劃有序發(fā)展 通過 2020年度集團預算制定，幫助 x集團掌握預算制定和調整的科學方法，從而達到合理分配和有效控制集團資源的目的 規(guī)范集團內部各單位的財務行為及相互間財務關系，通過優(yōu)化核算、財務分析、成本分析、及資金管理方法，提高集團資金使用和成本控制效率與效益，提升財務系統(tǒng)的決策支持功能 強化集團對下屬企業(yè)經營過程的動態(tài)控制，及時發(fā)現問題、落實對策或調整計劃，保障年度經營計劃和戰(zhàn)略目標的最終實現 協(xié)助 x集團將信息流動由自主向專業(yè)管理轉變， 保證決策層 定期得到全面的、準確的、及時的信息報告，提高公司對市場的把握能力和高層的決策質量 x集團管理提升咨詢項目建議書 經營計劃和預算是對集團戰(zhàn)略目標的具體分解和落實，是 x集團業(yè)績提升和管理監(jiān)控的基本前提 ?領導者的行為決定組織的行為，改變組織行為最有效的方式是改變領導者的行為； ?各級領導者在實踐中充分運用管預算管理這個工具，預算管理才能充分發(fā)揮作用。 x集團管理提升咨詢項目建議書 根據煤焦化業(yè)務研究成果，我們將對集團業(yè)務組合進行系統(tǒng)歸類，明確各業(yè)務在集團中的地位和作用、發(fā)展方向和工作重點 當前實施的業(yè)務組合 計劃中的業(yè)務組合 領先業(yè)務 改進業(yè)務 固定業(yè)務 業(yè)務組合增長潛能檢測 高增長軌跡 A 勝利者 勝利者 B C 問題業(yè)務 D F 一般業(yè)務 E 勝利者 舍棄業(yè)務 G 舍棄業(yè)務 H 舍棄業(yè)務 利潤制造 業(yè)務 強 一般 弱 低 一般 高 企業(yè)競爭能力 競爭力 — 吸引力矩陣 目前， x集團的三大核心業(yè)務處于集團管理層級的第四級，總部對核心業(yè)務的管理鏈條過長，同時三大核心業(yè)務都置于國際實業(yè)之下，專業(yè)化管理不足，我們將根據扁平化和業(yè)務專業(yè)化管理的原則對公司的業(yè)務管理模式進行調整，并針對 x集團下屬上市公司進行業(yè)務調整時將在一定程度上受法律法規(guī)制約的現狀，制定業(yè)務組合調整的計劃和步驟。 主要工作成果 《 x集團管理診斷報告 》 ： 公司治理結構存在的問題 母子公司管理模式與集團戰(zhàn)略是否匹配？ 總部及三大產業(yè)公司組織結構設置是否合理？ 總部各職能部門責權利劃分是否清晰？ 內控體系是否健全、方法是否適當？ 管理制度是否健全？ 管理流程是否健全、高效？ 績效考核體系是否能產生應有的激勵效果？ 企業(yè)文化是否支持企業(yè)戰(zhàn)略和管理制度的落實？ 。 產業(yè)競爭力。 目標： 投資收益的最大化。 核心能力： 項目研發(fā)、選擇和評估能力。 明晰監(jiān)控體系 內容 意義 x集團管理提升咨詢項目建議書 在具體診斷步驟上，首先我們將通過對 x集團總部進行集中訪談，了解集團的基本狀況 ?集中訪談 ?梳理集團公司戰(zhàn)略 ?分析集團內各業(yè)務的戰(zhàn)略定位 ?分析投資價值鏈中現有核心能力 ?分析不同業(yè)務所采用的管理模式 ?分析治理結構與管理體系的匹配狀況 管理內容診斷 ?了解 x集團生存和發(fā)展的外部環(huán)境 ?了解集團整體狀況 ?基本財務狀況 ?基本人力資源狀況 ?了解集團發(fā)展歷程 ?了解總部員工對集團的基本認識和態(tài)度 ?了解集團總部現存的相關考核體系 ?了解集團總部現存薪酬體系 x集團管理提升咨詢項目建議書 對 x集團戰(zhàn)略進行梳理，明確集團戰(zhàn)略、職能戰(zhàn)略和能力資源配備 ?集中訪談