【正文】 。振蕩次數(shù)越多，流程就越復(fù)雜，效率也就越低。 流程優(yōu)化通?？紤]三個層面，總部層面的流程優(yōu)化主要關(guān)注戰(zhàn)略與管理流程 x集團管理提升咨詢項目建議書 競爭性 （在成本、速度、質(zhì)量 靈活性和服務(wù)等方面的 競爭性） 一致性 （流程實施效果與管理 目標(biāo)是否一致） 依賴性 （流程所依賴的關(guān)系） 控制性 （控制是定量還是定性） 振蕩性 （流程始終點之間的 振蕩情況） 匹配性 （與戰(zhàn)略是否匹配） 流程 新華信關(guān)于流程診斷的基本模型將幫助我們對 x集團的流程現(xiàn)狀作出深入分析 ： 流程的設(shè)計是否與公司的發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。 人員去向記錄28 學(xué)習(xí)及電話記錄29 儲運部 倉儲管理 月庫存報表30 清欠辦 清欠管理 應(yīng)收帳款明細(xì)表分公司向總部定期上報的主要表格 示意 x集團管理提升咨詢項目建議書 主要工作成果一 《 計劃和預(yù)算控制體系方案報告 》 ： 經(jīng)營管理計劃總則 預(yù)算管理總則 計劃和預(yù)算的內(nèi)容與信息 計劃和預(yù)算管理的組織機構(gòu) 計劃和預(yù)算的編制說明和下達(dá) 計劃和預(yù)算的管理與監(jiān)督檢查 決算的編制和計劃預(yù)算的考核 參考表格設(shè)計 范圍和深度：僅針對集團計劃和預(yù)算體系，產(chǎn)業(yè)公司的計劃和預(yù)算體系由各產(chǎn)業(yè)公司自行參照制定 x集團管理提升咨詢項目建議書 主要工作成果二 《 2020年集團經(jīng)營計劃和預(yù)算方案 》 ： 成果一在 2020年度的具體量化 x集團管理提升咨詢項目建議書 主要工作成果三 《 財務(wù)控制體系方案報告 》 ： 集團資金管理模式選擇和具體管理辦法 核算體系優(yōu)化和合并報表設(shè)計方案 財務(wù)分析方法和流程優(yōu)化方案 成本控制的重點和控制方法 財務(wù)信息化管理建議 范圍和深度：僅集團層面 x集團管理提升咨詢項目建議書 主要工作成果四 《 運營監(jiān)控和信息控制體系方案報告 》 ： 下屬公司報告、報審范圍 經(jīng)濟運行分析和偏差分析程序 糾偏措施落實機制 內(nèi)部審計的模式和方法 下屬企業(yè)和總部職能部門信息（財務(wù)、市場、營銷、采購、人事等）匯報內(nèi)容 信息表達(dá)形式 不同信息的匯報頻率（日、周、月、季） 制定規(guī)范的向上、向下、及橫向信息傳遞的規(guī)則和制度 范圍和深度：僅集團層面 x集團管理提升咨詢項目建議書 總部人力資源管理和流程優(yōu)化模塊的主要工作內(nèi)容、方法和目的 內(nèi)容 方法 目的 總部人力資源管理體系 全面優(yōu)化集團人力資源管理中的招聘、培訓(xùn)、員工績效考核、薪酬福利、員工職業(yè)發(fā)展五大模塊，運用新華信工作評價工具，幫助 x集團建立以員工績效考核為核心的人力資源管理機制，將薪酬激勵與員工績效考核結(jié)果緊密結(jié)合，強化薪酬激勵效果，根據(jù)員工績效考核結(jié)果明確公司人才招聘需求、員工培訓(xùn)需求和職業(yè)發(fā)展方向，并制定相應(yīng)措施 通過優(yōu)化人才吸引、培養(yǎng)、激勵、監(jiān)督、約束五大要素，提升 x集團引入人才、留住人才、用好人才、淘汰不合格人員、及提高員工素質(zhì)的能力 總部流程管理體系 運用新華信流程診斷和優(yōu)化模型，結(jié)合母子公司管理模式和職責(zé)界定、總部部門職責(zé)優(yōu)化、及總部經(jīng)營控制體系要求，優(yōu)化 x集團母子公司間管理流程和總部職能部門間管理流程，明確各流程的關(guān)鍵控制點和推動力量，從而有效落實各相關(guān)部門在相關(guān)流程中的職責(zé)和作用 幫助 x集團樹立面向流程的管理理念，通過流程優(yōu)化消除非增值活動和減少流程振蕩，從而提升管理效率和效果 總部管理制度完善 以面向流程的管理為指導(dǎo)，健全和完善集團 各項管理制度 提升 x集團管理制度的規(guī)范性、穩(wěn)定性、高效性、及合理性，形成以業(yè)績考核指標(biāo)和系統(tǒng)化管理制度為準(zhǔn)則的管理控制體系 x集團管理提升咨詢項目建議書 我們對 x集團總部人力資源管理體系的優(yōu)化以員工績效考核體系為核心 確定績效考核目標(biāo) ?對重點崗位進行目標(biāo)管理 ?為員工的職業(yè)發(fā)展提供參考數(shù)據(jù) ?為員工的薪酬調(diào)整提供依據(jù) ?為員工的培訓(xùn)提供信息 評估 x數(shù)據(jù)處理能力 ?x的組織規(guī)模 ?x的信息收集與處理系統(tǒng) ?x的現(xiàn)有的績效評估數(shù)據(jù)來源 ?…… x的績效考核體系 ?由于組織規(guī)模大，盡量采用客觀數(shù)據(jù) ?x數(shù)據(jù)收集和處理能力強可以采用比較精細(xì)的績效考核體系 ?對管理人員注重業(yè)績目標(biāo)的同時也重視其管理目標(biāo) ?對專業(yè)技術(shù)人員的考核，以業(yè)績和能力并重考核 示意 x集團管理提升咨詢項目建議書 通過績效考核體系和薪酬體系的有效配合幫助 x集團達(dá)到對員工個人的有效控制和激勵的目的 培訓(xùn)發(fā)展 培訓(xùn)發(fā)展 賦予更大 的責(zé)任 賦予更大 的責(zé)任 培訓(xùn)發(fā)展 內(nèi)部轉(zhuǎn)崗 培訓(xùn)發(fā)展 培訓(xùn)發(fā)展 賦予更大 的責(zé)任 內(nèi)部轉(zhuǎn)崗 培訓(xùn)發(fā)展 內(nèi)部轉(zhuǎn)崗 培訓(xùn)發(fā)展 績效評估矩陣 需要 提高 達(dá)到 要求 榜樣 榜樣 達(dá)到 要求 需要 提高 工作業(yè)績 (產(chǎn)出指標(biāo) ) 態(tài)度 (投入指標(biāo)) 薪酬福利體系 基本 工資 年底 雙薪 基準(zhǔn)工資 年功工資 職務(wù)工資 月獎 特殊貢獻(xiàn)獎 年終紅包 薪酬 福利 工資 獎金 內(nèi)部 福利 社會 保障 x集團管理提升咨詢項目建議書 戰(zhàn)略規(guī)劃 / 業(yè)務(wù)創(chuàng)新流程 人力資源 / 財務(wù) / 信息系統(tǒng)管理流程 營 銷 銷 售 。 片區(qū)月度指標(biāo)完成進度 。 下月計劃11 進、銷、存月報表12 質(zhì)量信息 質(zhì)量反饋表13 綜合部 經(jīng)營管理 月度期間費用預(yù)算及現(xiàn)金支付計劃表14 月度期間費用分析表15 資產(chǎn)負(fù)債表16 損益表17 銷售利潤明細(xì)表18 現(xiàn)金流量表19 應(yīng)收帳款明細(xì)表20 庫存明細(xì)表21 殘次、積壓車明細(xì)表22 固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)表23 財務(wù)分析24 人事勞資 工資發(fā)放明細(xì)、季度工資結(jié)算發(fā)放明細(xì)25 考勤表26 工作計劃 管理人員月度工作計劃表 。 x集團管理提升咨詢項目建議書 財務(wù)比率分析通過對財務(wù)報表中相關(guān)會計科目的分析，提供企業(yè)變現(xiàn)能力、運營效率、償債能力和盈利能力四方面的現(xiàn)狀，找出存在的問題，為企業(yè)決策提供指導(dǎo) 流動比率 速動比率 營業(yè)周期 存貨周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 多種業(yè)態(tài) 縱向分割 功能集中 營銷策略 資產(chǎn)負(fù)債率 產(chǎn)權(quán)比率 利息保障倍數(shù) 變現(xiàn)能力 運營效率 償債能力 盈利能力銷售凈利率 銷售毛利率 資產(chǎn)凈利率 凈資產(chǎn)收益率 x集團管理提升咨詢項目建議書 成本控制原則包括全面控制原則、責(zé)權(quán)利原則、成本效益原則和預(yù)算與例外原則 成本 控制 原則 全面控制原則 責(zé)權(quán)利原則 成本效益原則 預(yù)算與例外原則 全過程、全員、 全范圍成本控制 明確責(zé)任、授權(quán) 審批、績效考評 絕對成本控制與相 對成本控制相結(jié)合 預(yù)算控制下 例外管理結(jié)合 x集團管理提升咨詢項目建議書 集團公司需要根據(jù)自身特點和管理水平綜合運用不同的成本控制方法 ?傳統(tǒng)成本 ?控制方法 ?現(xiàn)代成本 ?控制方法 預(yù)算控制法 責(zé)任成本法 價值分析法 作業(yè)成本法 生命周期法 業(yè)務(wù)流程法 成本 控制 方法 戰(zhàn)略成本法 目標(biāo)成本法 標(biāo)準(zhǔn)成本法 x集團管理提升咨詢項目建議書 集團財務(wù)管理的特殊問題 利潤分配方式 ? 適用于分公司和全資子公司，對下級企業(yè)經(jīng)營層可采用年薪制獎勵 統(tǒng)收統(tǒng)支 ? 適用于分公司和全資子公司或控股子公司（業(yè)務(wù)單一，但效益不甚理想的企業(yè) 承包制 ? 對下屬企業(yè)實行資產(chǎn)租賃，收取租賃費 租賃制 ? 對下級企業(yè)收取凈資產(chǎn)占用費，主要適用于需休養(yǎng)生息的企業(yè)、行政劃撥單位 資產(chǎn)占用費制 ? 按企業(yè)營業(yè)額、利潤分成，主要適用于協(xié)作關(guān)聯(lián)企業(yè) 特許提成費制 ? 上級企業(yè)對下屬企業(yè)按其所占股權(quán)比例，獲得相應(yīng)的投資收益分紅 權(quán)益分紅制 x集團管理提升咨詢項目建議書 工作流批準(zhǔn)自動形成采購單貨物接收后自動更新庫存信息工作流批準(zhǔn)自動生成發(fā)票并支持電子付款方式帳務(wù)信息自動進入總帳系統(tǒng)INVINVGLGL采購訂單可以電子方式發(fā)送至供應(yīng)商資產(chǎn)信息會自動進入到固定資產(chǎn)FAFAAPAP錄入費用信息錄入接收信息提出采購申請財務(wù)管理信息化是集團公司財務(wù)管理的大勢所趨，也是提升集團財務(wù)管理效率的重要途徑，我們將利用新華信 IT咨詢的經(jīng)驗，為 x集團的財務(wù)信息化建設(shè)提供建議 x集團管理提升咨詢項目建議書 運營監(jiān)控機制的重點是規(guī)范化的經(jīng)濟運行分析和審計監(jiān)察制度的完善 報審報告制度 1. 確定事業(yè)部報審、報告的范圍 ； ； 3及時反饋 績效考核 1。 ?財務(wù)公司運用同行業(yè)拆借、發(fā)行債券及新股，從事外匯及有價證券的等手段，為集團開辟廣泛的融資渠道，并成為集團的融資中心。 ?各分公司在財務(wù)上享有獨立財權(quán)，對貸款有權(quán)按用途自行安排使用，也即各分公司享有現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。 ?各分公司在內(nèi)部銀行開立存款帳戶和貸款帳戶，實行存貸分戶管理，具有收支兩條線的特征。二是超權(quán)限審批制。 ?實行收支兩條線。但是集團所屬各分支機構(gòu)或子公司仍不獨立設(shè)置財務(wù)部門，其支出的報銷仍要通過集團財務(wù)部門的審核，現(xiàn)金收入必須集中到集團財務(wù)部門，超范圍和超標(biāo)準(zhǔn)的開發(fā)必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)的代表批準(zhǔn) ?各分公司都有自身的財務(wù)部門、有獨立的帳號（通常是二級帳號）進行獨立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。其特點是定的現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出；但是不利于調(diào)動各層次開源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營的靈活性，以致降低集團經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率。 觀點二 觀點三 各部門策略和預(yù)算編制中以高層管理者牽頭的過程同步化，是保證正確和協(xié)作的關(guān)鍵過程策略。 預(yù)算編制的核心不在于控制和節(jié)約，而在于為公司戰(zhàn)略的關(guān)鍵策略配置資源，支撐公司戰(zhàn)略目標(biāo)，為公司整體戰(zhàn)略增值。 培育起先計劃后做事的企業(yè)工作習(xí)慣 ?解決預(yù)算和實施矛盾的重要一環(huán)是將工作績效與獎勵晉升清晰的直接聯(lián)系起來； ?將預(yù)算管理的流程與對管理人員的評估、晉升和淘汰的流程結(jié)合起來。 可控相關(guān)原則 ?業(yè)績考核指標(biāo)是責(zé)任中心管理者能夠控制的 ?業(yè)績考核指標(biāo)的導(dǎo)向與公司整體業(yè)績改善是相關(guān)的 x集團管理提升咨詢項目建議書 為此，新華信將采用國際公司通行的綜合平衡計分卡方法為 x集團設(shè)計集團績效考核體系 學(xué)習(xí)成長 財務(wù) 客戶 內(nèi)部管理 提升公司文化 員工培訓(xùn) 提高員工能力 提高員工凝聚力 鼓勵創(chuàng)新 縮短生產(chǎn)周期 提高產(chǎn)品質(zhì)量 提高客戶滿意度 提高市場占有率 增加收入 降低成本費用 提高利潤率 提高資產(chǎn)收益率 提高管理效率 提高服務(wù)水平 提高生產(chǎn)效率 提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 x集團管理提升咨詢項目建議書 對集團的核心管理團隊研究長短結(jié)合的激勵模式，最大程度激發(fā)核心管理團隊的工作激情和主動性 股票期權(quán) ? 授予激勵對象的一種權(quán)利，激勵對象可以在規(guī)定的時期內(nèi)以事先確定的價格購買一定數(shù)量的本公司流通股票 虛擬股票 ? 授予激勵對象一種 “ 虛擬 ” 的股票，激勵對象可以據(jù)此享受一定數(shù)量的分紅權(quán)和股價升值收益，但沒有所有權(quán)和表決權(quán)，不能轉(zhuǎn)讓和出售，在離開企業(yè)時自動失效 股票增值權(quán) ? 授予激勵對象的一種權(quán)利，公司股價上升時，激勵對象可通過行權(quán)獲得相應(yīng)數(shù)量的股價升值收益，激勵對象不用為行權(quán)付出現(xiàn)金，行權(quán)后獲得現(xiàn)金或股票形式的收益 持股計劃 ? 讓激勵對象持有一定數(shù)量的本公司的股票，這些股票是公司無償贈與激勵對象的、或者是公司補貼激勵對象購買的、或是激勵對象自行出資購買 限制性股票 ? 為實現(xiàn)某一特定目標(biāo)，無償將一定數(shù)量限制性股票贈與或以較低價格售與激勵對象，股票的拋售受到限制，只有當(dāng)激勵對象完成預(yù)定目標(biāo)后，激勵對象才可拋售限制性股票并從中獲益 延期支付 ? 為激勵對象設(shè)計一攬子薪酬收入計劃，其中部分屬于股權(quán)激勵收入，不在當(dāng)年發(fā)放，