百大集團(tuán)(百貨、酒店、旅游、貿(mào)易)內(nèi)部審計(jì)管理制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 審計(jì)意見和董事長(zhǎng)作出的審計(jì) 決定，限期糾正問題，改善管理。 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成 審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。 第十六條 對(duì)簽發(fā)了審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部應(yīng)實(shí)行后續(xù)審 計(jì)，檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見或決定的情況。 審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一卷或幾個(gè)卷，原則上不得 將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立為一個(gè)卷。百大集團(tuán)股份有 限公司 內(nèi)部審計(jì)管理制度（ 20xx327） 7 第五章 罰則 第十九條 對(duì)違反本制度，具有下列情況之一的單位、相關(guān)責(zé)任人以及其他相 關(guān)人員，由審計(jì)部提出給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分的建議，由董事長(zhǎng)給予 相關(guān)人員行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰： 拒絕向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)文件、賬簿、 報(bào)表、憑證、資料和證明材料的； 阻撓內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的； 拒不執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)決定的； 打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員的。 第二十三條 本制度自董事會(huì)通過之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。 審計(jì)檔案的裝訂要牢固、整齊、美觀，不丟頁(yè)、不壓字、不損壞文件、不 妨礙閱讀，卷內(nèi)文件目錄和案卷封面要填寫認(rèn)真、清楚。百大集團(tuán)股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)管理制度（ 20xx327） 6 審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)收集本項(xiàng)目的文件材料，認(rèn)真檢查 每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。 若涉及到處理與處罰的，還需將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位意見報(bào)公司董事長(zhǎng)，由董 事長(zhǎng)簽發(fā)審計(jì)決定（針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰決定）。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng) 具備充分性、相關(guān)性和可靠性，審計(jì)項(xiàng)目的各級(jí)復(fù)核人應(yīng)在各自責(zé)任范圍內(nèi)對(duì)審計(jì) 證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性予以復(fù)核； 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完 整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案的制定及實(shí)施情況， 并包括與形成審計(jì)結(jié)論和建議有關(guān)的所有重要事項(xiàng)；審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿百大集團(tuán)股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)管理制度（ 20xx 327） 5 的分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核的要求和責(zé)任。 第十二條 審計(jì)部的主要職權(quán)： 檢查審核憑證、帳表、決算、資金 和資產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān) 文件和資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印件，被審計(jì)單位不得拒絕； 參加經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理以及與審計(jì)任務(wù)相關(guān)的會(huì)議；
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