4論企業(yè)納稅籌劃問題思考(存儲版)
【正文】 免稅規(guī)定如下： 。對保險公司開展的一年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費收入免征營業(yè)稅。醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳營業(yè)稅。因此，通過對現(xiàn)行稅制的研究，可以總結(jié)出企業(yè)所得稅稅收籌劃的以下幾個要點。不過應(yīng)當(dāng)注意會計制度和稅法的規(guī)定，企業(yè)一旦選擇了一種計價方法，在一定時期內(nèi)不得隨意變更。企業(yè)專業(yè)車隊的客貨汽車和大型設(shè)備，可以采用工作量法。也就是說，為清理這項固定資產(chǎn)，公司在有利潤情況下共需交納稅金 （ +）萬元。但對企業(yè)來說，畢竟屬于不動產(chǎn)的固定資產(chǎn)價值較大，其影響的稅金也較大。因此，企業(yè)所做的以上分錄，從長遠來看，上繳的稅金好像是一樣的。 企業(yè)要切實做好納稅籌劃，充分應(yīng)用自身權(quán)力，降低稅負的同時，配合政府優(yōu)化配置資源，這是宏觀經(jīng)濟與微觀經(jīng)濟的完美結(jié)合，也是社會經(jīng)濟進步的表現(xiàn)。也就是說，在該項固定資產(chǎn)計提折舊的年限內(nèi)，折舊額又要的抵減了所得稅。因為一般來說，企業(yè)資產(chǎn)的評估價與其對外清理的市場價是相差無幾的，也就是說，企業(yè)正常處理固定資產(chǎn)取的收益而應(yīng)交納的所得稅 基本上是一個既定數(shù)，而直接出售不動產(chǎn)的話，需要額外繳納一筆營業(yè)稅。 （ 2）案例研究 案例 2024 年，某公司由于一棟建筑物面積過小，決定將其清理。在稅率穩(wěn)定的前提下，所得 第 10 頁 共 14 頁 稅的遞延繳納相當(dāng)于向國家取得了一筆遠期貸款。企業(yè)可根據(jù)實際情況，靈活選用。 除了上述幾條外，還有其他一些國務(wù)院規(guī)定的詳細減免稅項目，籌劃者應(yīng)當(dāng)認真了解這些項目，以便提前做出科學(xué)合理的籌劃。托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院與殘疾人福利機構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳營業(yè)稅。農(nóng)牧保險免稅。若按開 出發(fā)票總金額確認收入應(yīng)交納 第 7 頁 共 14 頁 營業(yè)稅 8005%=40 萬元，若按完工進度確認收入應(yīng)交納營業(yè)稅100050%5%=25 萬元。 二、營業(yè)稅的納稅籌劃 營業(yè)稅共有九個稅目，即交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)等。經(jīng)統(tǒng)計，當(dāng)月收入數(shù)為 萬元。 另外按稅法規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者以及從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非 第 5 頁 共 14 頁 應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅。 （ 3）其他籌劃方案 第 4 頁 共 14 頁 增值稅計算公式中，銷項稅額作為被減項是影響增值稅額的重要因素，如何通過銷項稅額的界定，來實現(xiàn)增值稅的籌劃。 表 2– 1 一般納稅人不含稅銷售額增值稅節(jié)稅點 第 3 頁 共 14 頁 一般納稅人稅率小規(guī)模納稅人征收率節(jié)稅點 17%6%% 17%4%% 13%6%% 13%4%% （ 2）出口退稅企業(yè)籌劃方案 世界各國對多數(shù)出口商品實行退稅政策，以使其以更為優(yōu)惠的價格參與國際市場 的競爭，因此有必要對進口商品加征一道增值稅，使其與國內(nèi)產(chǎn)品公平競爭。具體地說，就是生產(chǎn)型企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在 100萬以下，商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在 180 萬元以下的為小規(guī)模納稅人，適用 4%（商業(yè)企業(yè)）或 6%的稅率。問題思考；解決方案 我國目前征收的稅種一共有四大類，即流轉(zhuǎn)稅、資源稅、財產(chǎn)行為稅和所得稅。 第 1 頁 共 14 頁 論企業(yè)納稅籌劃問題思考 摘要。
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