市場(chǎng)營(yíng)銷第三章存貸款業(yè)務(wù)的核算(存儲(chǔ)版)
【正文】 門在收到《購房抵押合同》副本及有關(guān)憑據(jù)后，據(jù)以編制轉(zhuǎn)帳傳票，并以借款人的名頭開立貸款分戶帳，計(jì)算按揭額。同時(shí)：作表外科目核算： 付：他項(xiàng)權(quán) —— ⅩⅩ 號(hào) 第七節(jié) 貸款損失準(zhǔn)備與壞賬準(zhǔn)備 由于貸款具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，為了提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，銀行業(yè)建立了呆帳準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金制度，這是穩(wěn)健性原則在銀行業(yè)的具體表現(xiàn)，為我國銀行業(yè)參與國際競(jìng)爭(zhēng)奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。 “代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)” ，本科目核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn) “代理業(yè)務(wù)負(fù)債” 本科目核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到的款項(xiàng) 收到委托人資金，核算： 借：吸收存款 —— 活期 —— 單位戶 貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債 —— 委托人戶 發(fā)放受托貸款： 借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) —— 借款人戶 —— 本金 貸：吸收存款 —— 活期 —— 借款人戶 收回委托貸款本息： 借：吸收存款 —— 借款人戶 貸：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) —— 借款人戶 —— 本金 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) —— 幾款人戶（以實(shí)現(xiàn)為結(jié)算損益） 受托貸款結(jié)算收益的核算 借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) —— 借款人戶（以實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益） 貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債 —— 委托人戶 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 受托貸款資金劃回 借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債 —— 委托人戶 貸：吸收存款 —— 活期 —— 委托人戶 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 2023年 3月 下午 11時(shí) 48分 :48March 28, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 3月 28日星期二 下午 11時(shí) 48分 12秒 23:48: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 23:48:1223:48:1223:48Tuesday, March 28, 2023 1知人者智，自知者明。 下午 11時(shí) 48分 12秒 下午 11時(shí) 48分 23:48: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 23:48:1223:48:1223:483/28/2023 11:48:12 PM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 23:48:1223:48:1223:48Tuesday, March 28, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 3月 28日星期二 下午 11時(shí) 48分 12秒 23:48: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 核銷貸款呆賬準(zhǔn)備的帳務(wù)處理： 借：貸款損失準(zhǔn)備 貸：貸款 —— 信用貸款 —— （已減值） 已經(jīng)核銷的貸款，以后年度又收回，應(yīng)按照收回的金額增加損失準(zhǔn)備金： 借：貸款 —— 信用貸款 貸：貸款損失準(zhǔn)備 借：吸收存款 貸：貸款 —— 信用貸款 第八節(jié) 受托貸款業(yè)務(wù)的核算 受托貸款 是由政府或其他單位委托商業(yè)銀行發(fā)放的貸款，其核算設(shè)置兩個(gè)賬戶 遵循以下管理原則： 1采取一次轉(zhuǎn)存的方式發(fā)放貸款，貸款額不超過受托貸款基金額 2 利息計(jì)息時(shí)掛賬，實(shí)收后按受托人得要求上劃，并按合同規(guī)定的分成比例，計(jì)算手續(xù)費(fèi)。銀行收到他項(xiàng)權(quán)證后，作表外科目核算： 收入：他項(xiàng)權(quán) —— ⅩⅩ 號(hào) 購房者清償按揭本息后，注銷抵押登記手續(xù) 購房者按期或提前還清全部借款的本息及其他應(yīng)付款項(xiàng)，抵押關(guān)系終止。 具體業(yè)務(wù)關(guān)系為：銀行將按揭額以甲方購房款的名義一次性劃入丙方在銀行的結(jié)算帳戶內(nèi)，由甲方按月等額歸還，直至期滿還清。 保證貸款 處理方式與信用貸款類似，只是當(dāng)借款人無法償還債務(wù)時(shí)，保證人負(fù)連帶償還責(zé)任。 則到 6月 20日結(jié)息時(shí)，應(yīng)計(jì)利息為： 500 000 20（ 3‰ 247。借款單位如主動(dòng)歸還貸款，應(yīng)填寫貸款還款憑證并簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，會(huì)計(jì)部門收到還款憑證后，與原借款憑證核對(duì)相符即可辦理轉(zhuǎn)帳。 商業(yè)銀行發(fā)放貸款，必須遵循資金使用安全性、流動(dòng)性和盈利性的原則。 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：利息支出 —— 活期儲(chǔ)蓄息 貸：吸收存款 —— 活期（儲(chǔ)蓄戶） 活期儲(chǔ)蓄利息查算表 ● 是按規(guī)定的利率，事先把每日應(yīng)付的利息算好，編印成表式，每日 1張。 ● 未提前通知而支取的以及已經(jīng)辦理通知手續(xù)而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)算利息。 逾期支取時(shí)，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計(jì)息。 360=1 095（元） 會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息 1 095 貸：吸收存款 —— 活期（企業(yè)戶） 1 095 除結(jié)息日計(jì)算利息以外，資產(chǎn)負(fù)債表日，亦需要計(jì)算利息，分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息 貸：應(yīng)付利息 —— 公司 二 單位定期存款的核算 單位定期存款是指單位在轉(zhuǎn)存存款時(shí)，約定存期，未到期的不能提前支取，由銀行發(fā)給定期存單，到期一次轉(zhuǎn)存本息的單位存款。計(jì)息天數(shù)“算頭不算尾”，即從存入日算至支取的前一日為止。 銀行會(huì)計(jì)部門 應(yīng)認(rèn)真審查支票的內(nèi)容，核對(duì)印鑒，確定支票的真?zhèn)?，審核無誤后，以支票作為現(xiàn)金付出傳票，登記單位存款分戶帳。各單位通過賬戶辦理資金收付，必須遵守銀行的以下規(guī)定： ● 每個(gè)獨(dú)立核算單位只能在其所在地的一個(gè)銀行開設(shè)有關(guān)賬戶； ● 各單位的賬戶只供本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金收付使用，賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓； ● 各開戶單位簽發(fā)的收支款憑證，必須如實(shí)寫明款項(xiàng)來源或用途，嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動(dòng)； ● 各開戶單位在銀行的存款賬戶，必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)開空頭的和遠(yuǎn)期支付的憑證； ● 正確及時(shí)地記載與銀行的往來賬務(wù)，若發(fā)現(xiàn)雙方賬務(wù)不符，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系盡快查清。 ● 這些單位到銀行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，可使用支票或其他專用憑證 。 ● 該賬戶對(duì)基本賬戶起補(bǔ)充作用，也叫輔助賬戶。它是銀行辦理存款、貸款、結(jié)算和現(xiàn)金出納的工具，各單位只有在銀行開立存款賬戶，才能通過銀行辦理資金的收付業(yè)務(wù)；否則，銀行不受理。 ● 按期限可分為活期儲(chǔ)蓄存款和定期儲(chǔ)蓄存款。商業(yè)銀行作為一個(gè)信用機(jī)構(gòu)，是以增加負(fù)債來增加資產(chǎn)的，沒有存款就沒有貸款。 吸收存款是商業(yè)銀行的基本職能，是商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)之一，即負(fù)債業(yè)務(wù)。 指城鄉(xiāng)居民把閑余資金存入銀行的存款。 二 單位存款帳戶的分類 所謂 存款賬戶 ，按照單位、個(gè)人或款項(xiàng)性質(zhì)進(jìn)行具體分類的名稱。 按人民銀行的規(guī)定，每一單位只能向銀行開立一個(gè)基本帳戶 一般存款賬戶 ● 是存款人在基本存款賬戶開戶行以外的其他銀行開立的結(jié)算賬戶，主要辦理借款轉(zhuǎn)存借款歸還和現(xiàn)金繳存的賬戶；以及與開立基本存款賬戶的單位不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。 按銀行內(nèi)部辦理手續(xù)
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