市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)第三章存款業(yè)務(wù)的核算(存儲(chǔ)版)
【正文】 先計(jì)算出每元存款存滿(mǎn)約定的存期，按 規(guī)定利率計(jì)算出應(yīng)支付的利息作為基數(shù)， 到期支取時(shí)，以每元存款利息基數(shù)乘以最 后的存款余額得出應(yīng)付利息。 六。 借：定期儲(chǔ)蓄存款 利息支出 貸：現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 （四）提前支取 只辦理全部提前支取，不辦理部分 提前支取。取息次數(shù) 七。 利息計(jì)算比照零存整取存款采用月積數(shù) 計(jì)息法，計(jì)息規(guī)定與整存整取相同。 利息按實(shí)際存期的整存整取定期儲(chǔ)蓄存 款的利率打一定折扣計(jì)算。 。 :36:0002:36:00March 27, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :36:0002:36Mar2327Mar23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023年 3月 27日星期一 2時(shí) 36分 0秒 02:36:0027 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 , March 27, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話(huà)。 :36:0002:36Mar2327Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿(mǎn)，留一份不足，可得無(wú)限完美。 :36:0002:36:00March 27, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。第二種為不定額儲(chǔ)蓄。其余支取日按原定不 變。 （五）利息計(jì)算 開(kāi)戶(hù)時(shí)計(jì)算每次支付利息金額。 會(huì)計(jì)分錄為： 借： 現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 存本取息戶(hù) （二）支取利息 存期內(nèi)儲(chǔ)戶(hù)按約定的時(shí)間支取利息 時(shí)，填交“存本取息取息憑條”，審核無(wú)誤 支付利息。 過(guò)期支取，過(guò)期部分利息按實(shí)存余額和 支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)算。 （三）利息計(jì)算 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款是逐月存入， 余額逐月增加而不是固定余額，因此存期 到期通常采用月積數(shù)計(jì)息法或固定積數(shù)計(jì) 息法計(jì)算利息。 （一）開(kāi)戶(hù)和續(xù)存 開(kāi)戶(hù)時(shí)，由儲(chǔ)戶(hù)填制“零存整取定期儲(chǔ) 蓄存款憑條”，連同現(xiàn)金交銀行，柜員經(jīng)點(diǎn) 收無(wú)誤后，憑以開(kāi)立零存整取存款存折， 登記分戶(hù)帳和開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿，將分戶(hù)帳按 所列帳號(hào)排列保管，以存款憑條代現(xiàn)金收 入傳票轉(zhuǎn)帳。 定期儲(chǔ)蓄存款的存期一律按對(duì)年，對(duì)月， 對(duì)日計(jì)算，無(wú)論大月，小月，平月和閏月 每月均按 30天計(jì)算，全年按 360天計(jì)算，不 足一個(gè)月的零頭天數(shù)按實(shí)際日歷天數(shù)計(jì)算。以存款憑條代現(xiàn)金收入傳票。整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 50元起存，多 存不限，存期有 3個(gè)月，半年， 1年， 2年， 3年， 5年幾個(gè)檔次。 存款憑條代現(xiàn)金收入傳票，會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 —— x x 存款人戶(hù) 處理方法與開(kāi)戶(hù)手續(xù)基本相同。 二。做好儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)核算工作對(duì)促 進(jìn)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的發(fā)展有著重要的意義。 30 = 日利率 注意： 利率與存期的一致性。存款利息計(jì)算 （一）利息計(jì)算一般規(guī)定 利息 = 本金 ? 存期 ? 利率 其中，本金 х 存期為“積數(shù)” （ 1）存期 存期是存款的時(shí)間，一般“算頭不算 尾” ,即存款日算利息，取款日不算利息。 定期存款是單位一次性存入款項(xiàng)并約 定存期，到期支取本息的存款。因此，銀行與 開(kāi)戶(hù)單位之間就要定期或不定期地進(jìn)行賬 務(wù)核對(duì)。 （二）開(kāi)立帳戶(hù)的基本要求 （三）帳戶(hù)的開(kāi)立手續(xù) 二。存 款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資 ? 獎(jiǎng) 金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)此帳戶(hù)辦理。 第一節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 單位存款是指具有法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或社團(tuán) 登記的企業(yè) ? 機(jī)關(guān) ? 事業(yè) ? 團(tuán)體 ? 學(xué)校 ? 部隊(duì) 等閑置或待用資金的存款。 從會(huì)計(jì)核算的角度，按吸收存款的對(duì)象 將存款分為單位存款和個(gè)人存款（又稱(chēng)儲(chǔ) 蓄存款），因?yàn)閲?guó)家對(duì)不同的存款采用不 同的管理政策，這就決定了銀行對(duì)單位存 款與對(duì)儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)核算是不同的。 基本存款帳戶(hù)是存款人的主辦帳戶(hù)。 該賬戶(hù)用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨 時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。 （三）活期存款帳戶(hù)的內(nèi)外帳務(wù)核對(duì) 活期存款帳戶(hù)存取款頻繁，在銀行與單 位之間的資金往來(lái)中，由于雙方記賬時(shí)間 有先后以及發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)等原因，會(huì)導(dǎo) 致雙方帳務(wù)不相符等情況。定期存款的核算 單位如有在一定時(shí)期內(nèi)閑置不用的資 金，可在銀行辦理定期存款。 五。 12 = 月利率 月利率 247。 儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)工作主要是柜臺(tái)辦理存 取款。銀行在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)日常核 算時(shí)必須滿(mǎn)足如下要求： ① 雙人臨柜，錢(qián)帳分管 ② 帳折見(jiàn)面，當(dāng) 時(shí)記賬 ③ 帳要復(fù)核，款要復(fù)點(diǎn) ④ 雙線(xiàn)控 制，相互核對(duì) ⑤ 章證分管，分清責(zé)任 ⑥ 日清月結(jié)，及時(shí)軋帳 ⑦ 事后授權(quán)，督導(dǎo) 到位 ⑧ 崗位輪換，交接清楚 ⑨ 雙人管 庫(kù)，雙人押運(yùn) ⑩ 計(jì)
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