市場(chǎng)營(yíng)銷第三章存款業(yè)務(wù)的核算-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 算機(jī)密碼要分級(jí)管理， 未經(jīng)授權(quán)不得越權(quán)辦理任何業(yè)務(wù)。活期儲(chǔ)蓄存款的核算 （一）開戶與續(xù)存的核算 儲(chǔ)戶第一次存入活期儲(chǔ)蓄存款即開戶， 儲(chǔ)戶填寫“活期儲(chǔ)蓄存款憑條”，連同現(xiàn)金， 身份證交接柜人員。 利息的會(huì)計(jì)核算為： 借：利息支出 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 代扣收利息的處理： 借：活期儲(chǔ)蓄存款 貸：其他應(yīng)付款 四。 卡片賬留存。 （三）整存整取儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算 定期儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算與單位定 期存款利息計(jì)算規(guī)定相同，但儲(chǔ)蓄存款要 代扣利息稅。 零存整取儲(chǔ)蓄存款每月存入一次，中途 如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)齊，未補(bǔ)存的，到 期支取時(shí)，按實(shí)存金額和實(shí)際存期計(jì)算利 息。 除按規(guī)定計(jì)算利息外，其余手續(xù)與到 期支取相同。 零存整取儲(chǔ)蓄存款提前支取，按實(shí)際存 期計(jì)算月積數(shù)，按支取日的活期儲(chǔ)蓄存款 利率計(jì)算利息。 （一）開戶 儲(chǔ)戶申請(qǐng)開戶時(shí)，填寫“存本取息存 款憑條”和現(xiàn)金交銀行，柜員檢查憑條內(nèi)容 清點(diǎn)現(xiàn)金；按儲(chǔ)戶約定的支息期限，根據(jù) 本金，存期，利率和支取利息次數(shù)，計(jì)算 每次應(yīng)付利息金額，打印存單交儲(chǔ)戶，其 余手續(xù)與整存整取儲(chǔ)蓄存款相同。如果紅字沖回的已支付的利息大 于計(jì)算的提前支取利息，應(yīng)從本金中扣除。 儲(chǔ)戶在存期內(nèi)如果要求部分提前支取， 可提前支取一至兩次，但須在以后月份內(nèi) 停止支取一至兩次。這種儲(chǔ)蓄面額固 定，通常存單面額為 50元， 100元， 500元 1， 000元。 02:36:0002:36:0002:36Monday, March 27, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 02:36:0002:36:0002:363/27/2023 2:36:00 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 上午 2時(shí) 36分 0秒 上午 2時(shí) 36分 02:36: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 3月 上午 2時(shí) 36分 :36March 27, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 02:36:0002:36:0002:36Monday, March 27, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 2023年 3月 27日星期一 上午 2時(shí) 36分 0秒 02:36: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 3月 上午 2時(shí) 36分 :36March 27, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 八。整存零取儲(chǔ)蓄存款的核算 本金一次存入，約定存期，存期內(nèi)分 次支取本金，到期支取利息的儲(chǔ)蓄存款。提前支取部分的利息按規(guī)定計(jì) 算。存本取息儲(chǔ)蓄存款的核算 存本取息定期儲(chǔ)蓄存款是一種一次存 入本金，分次支取利息，到期支取本金的 定期儲(chǔ)蓄存款。 應(yīng)付利息 = 每元利息基數(shù) 最后余額 每元利息基數(shù) =[1元 （ 1+存期月數(shù)） ] 247。 （二）支取零存整取儲(chǔ)蓄存款 到期支取時(shí)，儲(chǔ)戶將存折交銀行，柜 員驗(yàn)明存折為本行簽發(fā)并已到期，經(jīng)帳折 核對(duì)后，計(jì)算利息，注銷存折，登記分戶 帳及開銷戶登記簿，在存折和分戶帳上加 蓋“結(jié)清”戳記，以存折代現(xiàn)金付出傳票。 整存整取儲(chǔ)蓄存款逾期支取，除約定自 動(dòng)轉(zhuǎn)存的以外，逾期部分按支取日的活期 儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。 采用“滿付實(shí)收 ,更換存單的”方法處理。 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款可以辦理提前支取 既可以辦理全部提前支取，也可以辦理部 分提前支取，但只能辦理一次部分提前支 取。儲(chǔ)戶應(yīng) 按存折（卡）上的最后余額填寫取款憑條。 定期儲(chǔ)蓄按款項(xiàng)存取特點(diǎn)分為：整存 整取，零存整取，存本取息，整存零取。 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，必須遵循“存 款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保 密”的原則。計(jì)算的利息保留到分位，分 位以下四舍五入。 活期存款的存期，按照實(shí)際天數(shù)計(jì)算， 實(shí)際天數(shù)就是日歷天數(shù)，大月 31天，小月 30天，平月 28天或 29天。會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 —— Χ Χ 單位活期存款戶 貸：定期存款 —— Χ Χ 單位定期存款戶 （二）支取定期存款的核算 單位憑存單支取定期存款時(shí)，抽出 卡片賬進(jìn)行核對(duì)，無誤后，計(jì)算出利息， 填制利息清單，在存單上加蓋“結(jié)清”戳記 存單代定期存款轉(zhuǎn)帳借方傳票，卡片賬作 附件，編制三聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳傳票，一聯(lián)代利 息支出科目轉(zhuǎn)帳借方傳票，一聯(lián)代活期存 款帳戶轉(zhuǎn)帳貸方傳票，另一聯(lián)代收賬通知 交存款人。開戶單位收 到對(duì)帳單，進(jìn)行逐筆勾對(duì)，如有不符，及 時(shí)查找。 出納部門審查憑證，點(diǎn)收現(xiàn)金，等級(jí)現(xiàn)金 收入日記簿，符合簽章后，第一聯(lián)加蓋“現(xiàn) 金收訖”章作為回單退交存款人，第二聯(lián)送 會(huì)計(jì)部門，代現(xiàn)金收入傳票登記單位存款 分戶帳?？梢赞k理現(xiàn)金繳 存，但不能辦理現(xiàn)金支取。 單位存款按照期限長(zhǎng)短可以分為活期 存款 ? 定期存款 ? 通知存款。第三章 存款業(yè)務(wù)的核算
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