【正文】 況。審計(jì)初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見情況對(duì)于審計(jì)初步意見進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見。①工程預(yù)算（/標(biāo)底）是否真實(shí)完整、與設(shè)計(jì)文件一致，是否有多項(xiàng)、漏項(xiàng)；②需要查勘的其他事項(xiàng)。(11)跟蹤結(jié)算協(xié)議簽訂情況、付款情況。，及時(shí)與審計(jì)組的其它成員溝通，有必要時(shí)可以與相關(guān)人員進(jìn)行訪談。 整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。：要以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。留存審計(jì)資料要求保留與報(bào)告相關(guān)資料，首先以完整為原則，避免造成斷章取義、無法說明問題或難以為后期審計(jì)提供參考依據(jù)的情況；同時(shí)留存證明資料復(fù)印件還應(yīng)注意勤儉節(jié)約，不重復(fù)保留同一項(xiàng)目的同一資料；底稿應(yīng)編制底稿目錄以備查閱。，配合、支持其它專業(yè)審計(jì)人員，與審計(jì)組的審計(jì)節(jié)奏協(xié)調(diào)一致。 。，不得負(fù)責(zé)或參與被審計(jì)部門日常工作和決策，不得參與有可能影響審計(jì)公正性的工作及活動(dòng)，不得以任何方式與被審計(jì)項(xiàng)目的各相關(guān)方有利益往來。，做到態(tài)度認(rèn)真、工作嚴(yán)謹(jǐn)。，由審計(jì)部統(tǒng)一妥善保存，嚴(yán)禁擅自修改或銷毀，無部門領(lǐng)導(dǎo)同意不得擅自傳閱、外借、復(fù)制。在工程現(xiàn)場應(yīng)注意遵守工地的安全規(guī)定以及工地其它管理規(guī)定，不得擾亂施工正常秩序。，應(yīng)按征求意見情況對(duì)于審計(jì)初步意見進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見。基本按照一般流程進(jìn)行，審計(jì)過程中結(jié)合相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容提要或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行。：審計(jì)對(duì)象管理項(xiàng)目為在建工程的，工程審計(jì)人員應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)指派的相關(guān)人員的陪同下進(jìn)行現(xiàn)場查勘工作，核實(shí)工程現(xiàn)場進(jìn)度、管理情況等。⑤需要查勘的其他事項(xiàng)。①對(duì)預(yù)算進(jìn)行審計(jì)的工程應(yīng)先核實(shí)工程計(jì)劃及設(shè)計(jì)情況；②預(yù)算是否與工程實(shí)際情況和圖紙?jiān)O(shè)計(jì)深度相符；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費(fèi)基數(shù)及計(jì)算是否正確，計(jì)算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無重算、漏算、錯(cuò)算等問題；⑥套用定額是否合理，單價(jià)換算是否正確；⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；⑧設(shè)備、材料價(jià)格的計(jì)算是否與國家公布價(jià)格及實(shí)際市場價(jià)格相符；⑨是否存在過渡設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)深度不夠 無法操作施工容易產(chǎn)生變更單等問題。是否及時(shí)簽訂合同，簽訂合同的項(xiàng)目名稱、范圍、合同簽訂單位、金額、主要條款是否與招標(biāo)文件一致，是否有補(bǔ)充合同、補(bǔ)充重要條款？是否對(duì)于原合同條款進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性的更改？檢查與投標(biāo)保證金或投標(biāo)保函的處理情況。：開標(biāo)程序是否符合法律法規(guī)的規(guī)定；是否公開進(jìn)行并當(dāng)眾啟封標(biāo)書，有無監(jiān)督、開標(biāo)記錄是否與投標(biāo)文件一致；對(duì)于投標(biāo)價(jià)低于標(biāo)底的標(biāo)書是否進(jìn)行了答辯和澄清，以及內(nèi)容是否真實(shí)、合理；評(píng)標(biāo)委員會(huì)是否按評(píng)標(biāo)辦法進(jìn)行評(píng)標(biāo)。，了解基本情況，形成對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的初步印象，記錄在考察表及招標(biāo)文件資料中發(fā)現(xiàn)的問題，并與被審計(jì)部門相關(guān)人員進(jìn)行溝通。，整理匯總審計(jì)報(bào)告，并統(tǒng)一安排聯(lián)合審計(jì)組全體成員就審計(jì)報(bào)告內(nèi)容征求被審計(jì)單位的意見。，根據(jù)相關(guān)資料制定具體的審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審查。②審計(jì)文件包括：工程合同及相關(guān)附件、簽批情況、工程圖紙、設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。③審計(jì)人員采用觀察、測量、比對(duì)、驗(yàn)算、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。④對(duì)于不同方面、不同程度的問題應(yīng)采用具體問題具體分析的方法進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，審計(jì)人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計(jì)單位或部門以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實(shí)情況。②審計(jì)文件包括：相關(guān)的簽批文件資料、比價(jià)文件、約談?dòng)涗?、簽訂合同及附件、合同補(bǔ)充協(xié)議等。工程審計(jì)人員根據(jù)項(xiàng)目需求列表分析法、穿行測試法、現(xiàn)有部門情況疏理、進(jìn)行集體訪談或問卷調(diào)查等方法結(jié)合審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行檢查和判斷。合同承辦部門是否就我方違約的風(fēng)險(xiǎn)和利益損失及時(shí)匯報(bào)。ⅳ合同價(jià)是否合理，結(jié)算條款是否完整可行，對(duì)于合同總價(jià)是否進(jìn)行了有效控制，支付條款中的支付款項(xiàng)時(shí)間、比例是否符合制度，約定支付條件是否具可有無支付風(fēng)險(xiǎn)。③審計(jì)人員可采用穿行測試的方式檢查制度體系是否完善，制度是否可行，是否還存在管理漏洞、制度缺失的情況。、相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，并認(rèn)真聽取各方的說明及解釋并如實(shí)記錄。 ，并對(duì)仍舊存在的問題進(jìn)行記錄。 項(xiàng)目公司現(xiàn)場審計(jì)內(nèi)容主要包括資料文件查閱核實(shí)、訪談、工程現(xiàn)場查勘等內(nèi)容：，抽樣調(diào)閱原件進(jìn)一步核實(shí)。 ，以達(dá)到了解項(xiàng)目情況、核實(shí)資料發(fā)現(xiàn)問題等目的。，確定審計(jì)工作內(nèi)容、對(duì)象及重點(diǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審查。審計(jì)工作僅對(duì)審計(jì)期間審計(jì)范圍形成結(jié)論。工程審計(jì)流程審計(jì)過程中重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)期間的資料，同時(shí)對(duì)同一建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)考慮工程開展的延續(xù)性和整體性，對(duì)資料進(jìn)行延展查閱。，確定審計(jì)工作內(nèi)容、對(duì)象及重點(diǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審查。、質(zhì)量情況、進(jìn)度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關(guān)單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，是否得到有效的管理，并對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時(shí)應(yīng)進(jìn)行記錄。 整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。，了解項(xiàng)目開展情況，審計(jì)報(bào)送資料，記錄在發(fā)現(xiàn)的問題。通過工程現(xiàn)場查勘全面檢查是否有提高管理成本、進(jìn)度成本、質(zhì)量成本的因素。工程審計(jì)人員應(yīng)與審計(jì)組的其它審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，并對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。②制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計(jì)是指在工程建設(shè)項(xiàng)目過程對(duì)于管理制度及體系的建設(shè)及執(zhí)行情況的檢查，通過制度審計(jì)審核工程管理情況，督促規(guī)范相關(guān)部門完善制度體系、嚴(yán)格執(zhí)行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而導(dǎo)致的成本增加的風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)劃設(shè)計(jì)審計(jì)的內(nèi)容及方法表審計(jì)對(duì)象審計(jì)方法審計(jì)內(nèi)容審計(jì)目的設(shè)計(jì)合同、工程進(jìn)度對(duì)比法設(shè)計(jì)進(jìn)度、設(shè)計(jì)深度檢查設(shè)計(jì)成本控制情況設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)成果重點(diǎn)抽樣審圖可行性、經(jīng)濟(jì)性、嚴(yán)謹(jǐn)性檢查工程設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)性，是否可控制工程成本設(shè)計(jì)變更、洽商、現(xiàn)場簽證調(diào)查分析設(shè)計(jì)是否存在缺陷、漏洞檢查是否存在設(shè)計(jì)的問題導(dǎo)致工程成本地加工程現(xiàn)場現(xiàn)場觀測設(shè)計(jì)圖紙符合性檢查設(shè)計(jì)與能否符合工程現(xiàn)場情況及工程進(jìn)度ⅲ審查合同內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整、嚴(yán)謹(jǐn)，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)。ⅱ發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關(guān)部門的調(diào)解或仲裁決定，有無因此影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問題ⅲ合同履行是否有違約情況，如果有違約情況則應(yīng)審查合同承辦部門是否就對(duì)方違約情況及時(shí)發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)后是否及時(shí)收集、保存有關(guān)的書面材料或證據(jù)、進(jìn)行情況記錄，是否及時(shí)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)相關(guān)情況，是否與合同締約方進(jìn)行了磋商，追究對(duì)方違約責(zé)任，有效維護(hù)公司利益，是否有越權(quán)處理合同糾紛的情況。②機(jī)構(gòu)人員配置的審計(jì)主要是對(duì)于工程相關(guān)管理部門及崗位的設(shè)置情況進(jìn)行符合性檢查，機(jī)構(gòu)人員的設(shè)置是否滿足的項(xiàng)目的需要，是否考慮了項(xiàng)目發(fā)展所需的人員儲(chǔ)備，是否存在崗位重復(fù)設(shè)置等情況，是否存在多頭管理、無人管理、交插管理。招投標(biāo)工作審計(jì)主要內(nèi)容提要表流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要招標(biāo)前期工作是否可控簽批文件招標(biāo)能否符合工程需要招標(biāo)文件是否真實(shí)、全面及標(biāo)底編制情況等合同形式是否與工程相符招標(biāo)文件所附合同主要條款是否符合工程特點(diǎn)招投標(biāo)過程招標(biāo)過程合規(guī)性開標(biāo)過程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督招標(biāo)過程真實(shí)性是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)的跡象評(píng)標(biāo)及中標(biāo)評(píng)標(biāo)嚴(yán)謹(jǐn)性檢查評(píng)標(biāo)人員是否符合制度及相關(guān)規(guī)定評(píng)標(biāo)合理性評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否與招標(biāo)文件所述一致、真實(shí)合理；中標(biāo)單位是否在投標(biāo)單位內(nèi)工作可控情況評(píng)標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等招投標(biāo)結(jié)果實(shí)現(xiàn)情況簽訂合同是否與招標(biāo)文件一致、與評(píng)標(biāo)結(jié)果一致⑹設(shè)備材料采購定價(jià)①設(shè)備材料采購管理審計(jì)是指對(duì)于設(shè)備材料采購的過程、內(nèi)容及管理情況的審計(jì)。③審計(jì)人員可采用觀察、詢問、測量、查閱相關(guān)文件記錄的方式對(duì)工程現(xiàn)場管理情況進(jìn)行檢查。②審計(jì)文件包括：工程合同及相關(guān)附件、付款簽批情況、實(shí)際付款情況、設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。驗(yàn)收情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對(duì)象關(guān)注重點(diǎn)審計(jì)目的工程現(xiàn)場質(zhì)量、設(shè)備維保、現(xiàn)場清理情況督促控制管理成本相關(guān)資料工程竣工資料督促控制管理成本⑾結(jié)算情況①結(jié)算情況審計(jì)是指對(duì)工程的結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)。