【正文】 。，審計結(jié)束后應(yīng)完整歸還報送資料，不得遺失、涂改報送資料。、集團(tuán)及各公司的規(guī)章制度，尊重被審計部門人員，在審計過程中有理有據(jù)有節(jié)，不得采用非法手段獲取審計證明。，并對所簽署成果文件負(fù)責(zé)。；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。、權(quán)限、規(guī)定和程序的建立和執(zhí)行情況。，不得外泄。 審計報告內(nèi)容要求：審計報告應(yīng)說明審計范圍和依據(jù)，提出結(jié)論和建議，對于發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)提出審計意見，提出的審計意見應(yīng)有針對性的建議，提出的建議應(yīng)具備實用性和可操作性。：不應(yīng)對被審計部門正常工作造成嚴(yán)重影響。、實際的整改情況或處理情況。、相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征求被審計單位的意見，并認(rèn)真聽取各方的情況說明并如實記錄。(審計通知按部門統(tǒng)一格式)、收集與項目審計的相關(guān)資料。具體流程示意圖如下：：對公司存在的問題或投訴、舉報事項進(jìn)行專題調(diào)查。，統(tǒng)一征求被審計對象的意見，并認(rèn)真聽取被審計人的情況說明并如實記錄。，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。具體流程示意圖如下：接受審計任務(wù)確定審計重點制定審計計劃發(fā)出審計通知審計通知資料清單收集資料被審計單位報送資料與項目相關(guān)的政策文件項目市場價格資料審核資料紙制資料：合同及相關(guān)招投標(biāo)文件 、變更洽商及簽證、圖紙及其它設(shè)計文件、預(yù)結(jié)算書電子資料：電子函件、結(jié)算資料的電子版如合同、圖紙、預(yù)結(jié)算書的電子版文件等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程情況現(xiàn)場設(shè)備材料情況現(xiàn)場人員管理情況復(fù)核工程預(yù)（結(jié)/決）算書準(zhǔn)確性根據(jù)現(xiàn)場情況進(jìn)行調(diào)整溝通情況與被審計單位溝通疑問項目必要時與監(jiān)理、承包單位核實實際情況根據(jù)溝通情況及補(bǔ)充資料對復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進(jìn)行調(diào)整形成初步結(jié)論審計初步意見經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書匯報審計初步結(jié)果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計情況需要的情況審計項目造價管理情況出具審計意見書審計意見審定預(yù)(結(jié)/決)算書后續(xù)審計 結(jié)算付款情況：對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。重點核實增減的分部或分項工程，變更設(shè)計的工程項目、查看是否存在實際施工用料偏離結(jié)算的工程項目。根據(jù)現(xiàn)場情況復(fù)核工程預(yù)算書（/標(biāo)底）的準(zhǔn)確性；與被審計部門就疑問內(nèi)容進(jìn)行溝通了解相關(guān)情況；形成初步審計結(jié)論；審計人員對初步的審核結(jié)果及情況對審計部負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報；出具審計意見書；跟蹤審計后期招投標(biāo)或簽訂合同整改情況。 具體流程示意圖如下：統(tǒng)一提交部分歸檔詢問后上報領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)確定審計項目（結(jié)/決）算審計流程（/標(biāo)底）審核；⑴通知計劃審計的成本部門，說明計劃審計的項目名稱及需要提供的資料；⑵接收被審計成本部門報送工程預(yù)算資料，包括招標(biāo)文件或工程預(yù)算書、設(shè)計圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)工程的經(jīng)驗數(shù)據(jù)、查詢有關(guān)部門是否有新的規(guī)定、查詢當(dāng)期工程造價信息相關(guān)設(shè)備材料價格；⑶查閱相關(guān)資料。，在簽訂合同前是否進(jìn)行了約談，約談情況是否進(jìn)行了記錄，相關(guān)記錄情況是否與招標(biāo)內(nèi)容一致。檢查投標(biāo)保證金的額度和送達(dá)時間是否符合招投標(biāo)文件的規(guī)定。查閱開標(biāo)記錄、投標(biāo)文件等現(xiàn)場資料。 ：檢查標(biāo)段是否劃分；投標(biāo)候選人審核表對潛在投標(biāo)人的選擇及資質(zhì)審查是否公正；招標(biāo)文件是否完整及其與工程實際情況相符性，招標(biāo)文件中的主要合同條款是否保護(hù)招標(biāo)人利益,評標(biāo)辦法和標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合規(guī)。(審計通知按部門統(tǒng)一格式) 接收、收集與項目相關(guān)資料：按發(fā)出的審計資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，招投標(biāo)過程監(jiān)督審計在審計全過程中隨時收集相關(guān)發(fā)生資料，但如果需要帶回去查閱的資料應(yīng)注意，查閱原件，收集復(fù)印件資料，以免影響招投標(biāo)工作的正常進(jìn)行。，整理得出審計初步意見，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實。訪談可與審計組的其它成員共同進(jìn)行，也可根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的情況及現(xiàn)場審計的情況和需要單獨進(jìn)行。資料應(yīng)由聯(lián)合審計組共享，以保障審計組工作的一致性，避免因資料不一致導(dǎo)致的審計發(fā)現(xiàn)問題及結(jié)論不同。，提出所需資料清單。后評價情況審計的重點提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價準(zhǔn)確性，各股東方聯(lián)合成立審計小組，針對合作公司進(jìn)行的審計，審計的內(nèi)容主要有項目開展及完成情況和項目管理情況審計，重點根據(jù)項目開展不同階段而有所不同。結(jié)算情況審計的重點提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價準(zhǔn)確性⑿實施后評價①實施后評價情況審計是指對工程進(jìn)行后評價情況進(jìn)行審計。驗收情況審計的重點提要表調(diào)查對象關(guān)注重點審計目的工程現(xiàn)場質(zhì)量、設(shè)備維保、現(xiàn)場清理情況督促控制管理成本相關(guān)資料工程竣工資料督促控制管理成本⑾結(jié)算情況①結(jié)算情況審計是指對工程的結(jié)算情況進(jìn)行審計。工程付款審計的重點提要表調(diào)查對象關(guān)注重點審計目的預(yù)付款預(yù)付款是否存在風(fēng)險、督促控制墊資風(fēng)險進(jìn)度款是否有超付情況、真實性、付款時間邏輯性、計價準(zhǔn)確性督促控制超付情況結(jié)算款付款時間邏輯性、計價準(zhǔn)確性督促控制工程成本管理質(zhì)保金付款時間邏輯性、計價準(zhǔn)確性督促控制合同執(zhí)行管理⑽驗收情況①驗收情況審計是指對工程的驗收情況進(jìn)行審計。②審計文件包括：工程合同及相關(guān)附件、付款簽批情況、實際付款情況、設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。②審計文件包括：設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠及簽批文件、工程進(jìn)度計劃、工程合同、工程圖紙、施工記錄、質(zhì)量證明文件、材料物資進(jìn)場及存放記錄，工程施工組織方案、人員出勤記錄、機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場記錄、現(xiàn)場照片、來往函件等文件資料。③審計人員可采用觀察、詢問、測量、查閱相關(guān)文件記錄的方式對工程現(xiàn)場管理情況進(jìn)行檢查。⑤審計人員還應(yīng)核實采購的數(shù)量、質(zhì)量、收貨驗貨相關(guān)情況。招投標(biāo)工作審計主要內(nèi)容提要表流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要招標(biāo)前期工作是否可控簽批文件招標(biāo)能否符合工程需要招標(biāo)文件是否真實、全面及標(biāo)底編制情況等合同形式是否與工程相符招標(biāo)文件所附合同主要條款是否符合工程特點招投標(biāo)過程招標(biāo)過程合規(guī)性開標(biāo)過程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督招標(biāo)過程真實性是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)的跡象評標(biāo)及中標(biāo)評標(biāo)嚴(yán)謹(jǐn)性檢查評標(biāo)人員是否符合制度及相關(guān)規(guī)定評標(biāo)合理性評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否與招標(biāo)文件所述一致、真實合理；中標(biāo)單位是否在投標(biāo)單位內(nèi)工作可控情況評標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等招投標(biāo)結(jié)果實現(xiàn)情況簽訂合同是否與招標(biāo)文件一致、與評標(biāo)結(jié)果一致⑹設(shè)備材料采購定價①設(shè)備材料采購管理審計是指對于設(shè)備材料采購的過程、內(nèi)容及管理情況的審計。③招標(biāo)前需重點關(guān)注的內(nèi)容：投標(biāo)入圍單位的結(jié)果是否與考察情況相符，招標(biāo)文件是否與工程實際相符、是否全面、招標(biāo)文件所附合同主要條款是否符合工程特點，標(biāo)底編制情況等內(nèi)容。②機(jī)構(gòu)人員配置的審計主要是對于工程相關(guān)管理部門及崗位的設(shè)置情況進(jìn)行符合性檢查，機(jī)構(gòu)人員的設(shè)置是否滿足的項目的需要，是否考慮了項目發(fā)展所需的人員儲備，是否存在崗位重復(fù)設(shè)置等情況，是否存在多頭管理、無人管理、交插管理。合同內(nèi)容情況合同應(yīng)明確合同當(dāng)事人的 權(quán)利、義務(wù)，完整、嚴(yán)謹(jǐn)，價格合理，合同是否存在法律風(fēng)險。ⅱ發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關(guān)部門的調(diào)解或仲裁決定，有無因此影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問題ⅲ合同履行是否有違約情況，如果有違約情況則應(yīng)審查合同承辦部門是否就對方違約情況及時發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)后是否及時收集、保存有關(guān)的書面材料或證據(jù)、進(jìn)行情況記錄，是否及時向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報相關(guān)情況，是否與合同締約方進(jìn)行了磋商，追究對方違約責(zé)任，有效