【正文】 后評價情況審計的重點提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實性、準確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實性、準確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價準確性，各股東方聯(lián)合成立審計小組，針對合作公司進行的審計，審計的內(nèi)容主要有項目開展及完成情況和項目管理情況審計，重點根據(jù)項目開展不同階段而有所不同。資料應(yīng)由聯(lián)合審計組共享，以保障審計組工作的一致性，避免因資料不一致導致的審計發(fā)現(xiàn)問題及結(jié)論不同。，整理得出審計初步意見，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進一步核實。(審計通知按部門統(tǒng)一格式) 接收、收集與項目相關(guān)資料：按發(fā)出的審計資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，招投標過程監(jiān)督審計在審計全過程中隨時收集相關(guān)發(fā)生資料，但如果需要帶回去查閱的資料應(yīng)注意，查閱原件，收集復印件資料，以免影響招投標工作的正常進行。查閱開標記錄、投標文件等現(xiàn)場資料。，在簽訂合同前是否進行了約談，約談情況是否進行了記錄，相關(guān)記錄情況是否與招標內(nèi)容一致。 具體流程示意圖如下：統(tǒng)一提交部分歸檔詢問后上報領(lǐng)導，經(jīng)領(lǐng)導確定審計項目（結(jié)/決）算審計流程（/標底）審核；⑴通知計劃審計的成本部門，說明計劃審計的項目名稱及需要提供的資料；⑵接收被審計成本部門報送工程預(yù)算資料，包括招標文件或工程預(yù)算書、設(shè)計圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)工程的經(jīng)驗數(shù)據(jù)、查詢有關(guān)部門是否有新的規(guī)定、查詢當期工程造價信息相關(guān)設(shè)備材料價格；⑶查閱相關(guān)資料。重點核實增減的分部或分項工程，變更設(shè)計的工程項目、查看是否存在實際施工用料偏離結(jié)算的工程項目。，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。具體流程示意圖如下：：對公司存在的問題或投訴、舉報事項進行專題調(diào)查。、相關(guān)人員及部門負責人進行溝通，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。：不應(yīng)對被審計部門正常工作造成嚴重影響。，不得外泄。；提出改進管理、提高效益的建議。、集團及各公司的規(guī)章制度，尊重被審計部門人員，在審計過程中有理有據(jù)有節(jié)，不得采用非法手段獲取審計證明。，審計結(jié)束后應(yīng)完整歸還報送資料，不得遺失、涂改報送資料。，并對所簽署成果文件負責。、權(quán)限、規(guī)定和程序的建立和執(zhí)行情況。 審計報告內(nèi)容要求：審計報告應(yīng)說明審計范圍和依據(jù)，提出結(jié)論和建議，對于發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)提出審計意見，提出的審計意見應(yīng)有針對性的建議，提出的建議應(yīng)具備實用性和可操作性。、實際的整改情況或處理情況。(審計通知按部門統(tǒng)一格式)、收集與項目審計的相關(guān)資料。，統(tǒng)一征求被審計對象的意見，并認真聽取被審計人的情況說明并如實記錄。具體流程示意圖如下：接受審計任務(wù)確定審計重點制定審計計劃發(fā)出審計通知審計通知資料清單收集資料被審計單位報送資料與項目相關(guān)的政策文件項目市場價格資料審核資料紙制資料：合同及相關(guān)招投標文件 、變更洽商及簽證、圖紙及其它設(shè)計文件、預(yù)結(jié)算書電子資料：電子函件、結(jié)算資料的電子版如合同、圖紙、預(yù)結(jié)算書的電子版文件等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程情況現(xiàn)場設(shè)備材料情況現(xiàn)場人員管理情況復核工程預(yù)（結(jié)/決）算書準確性根據(jù)現(xiàn)場情況進行調(diào)整溝通情況與被審計單位溝通疑問項目必要時與監(jiān)理、承包單位核實實際情況根據(jù)溝通情況及補充資料對復核預(yù)(結(jié)/決)算進行調(diào)整形成初步結(jié)論審計初步意見經(jīng)復核預(yù)(結(jié)/決)算書匯報審計初步結(jié)果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計情況需要的情況審計項目造價管理情況出具審計意見書審計意見審定預(yù)(結(jié)/決)算書后續(xù)審計 結(jié)算付款情況：對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。根據(jù)現(xiàn)場情況復核工程預(yù)算書（/標底）的準確性；與被審計部門就疑問內(nèi)容進行溝通了解相關(guān)情況；形成初步審計結(jié)論；審計人員對初步的審核結(jié)果及情況對審計部負責人進行匯報；出具審計意見書；跟蹤審計后期招投標或簽訂合同整改情況。檢查投標保證金的額度和送達時間是否符合招投標文件的規(guī)定。 ：檢查標段是否劃分；投標候選人審核表對潛在投標人的選擇及資質(zhì)審查是否公正；招標文件是否完整及其與工程實際情況相符性，招標文件中的主要合同條款是否保護招標人利益,評標辦法和標準是否合理、合規(guī)。訪談可與審計組的其它成員共同進行，也可根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的情況及現(xiàn)場審計的情況和需要單獨進行。，提出所需資料清單。結(jié)算情況審計的重點提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實性、準確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實性、準確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價準確性⑿實施后評價①實施后評價情況審計是指對工程進行后評價情況進行審計。工程付款審計的重點提要表調(diào)查對象關(guān)注重點審計目的預(yù)付款預(yù)付款是否存在風險、督促控制墊資風險進度款是否有超付情況、真實性、付款時間邏輯性、計價準確性督促控制超付情況結(jié)算款付款時間邏輯性、計價準確性督促控制工程成本管理質(zhì)保金付款時間邏輯性、計價準確性督促控制合同執(zhí)行管理⑽驗收情況①驗收情況審計是指對工程的驗收情況進行審計。②審計文件包括：設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠及簽批文件、工程進度計劃、工程合同、工程圖紙、施工記錄、質(zhì)量證明文件、材料物資進場及存放記錄，工程施工組織方案、人員出勤記錄、機械設(shè)備進出場記錄、現(xiàn)場照片、來往函件等文件資料。⑤審計人員還應(yīng)核實采購的數(shù)量、質(zhì)量、收貨驗貨相關(guān)情況。③招標前需重點關(guān)注的內(nèi)容：投標入圍單位的結(jié)果是否與考察情況相符，招標文件是否與工程實際相符、是否全面、招標文件所附合同主要條款是否符合工程特點，標底編制情況等內(nèi)容。合同內(nèi)容情況合同應(yīng)明確合同當事人的 權(quán)利、義務(wù)，完整、嚴謹，價格合理，合同是否存在法律風險。是否附有《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。 ⑶合同管理審計①工程建設(shè)項目合同管理審計是指在工程建設(shè)項目審計中對于合同的簽訂、執(zhí)行和管理以及相關(guān)情況的審計。制度情況審計的方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的管理制度、規(guī)范穿行測試尋找缺少制度控制的環(huán)節(jié)制度涉及資料按比例抽樣調(diào)查檢查制度執(zhí)行情況制度執(zhí)行人訪談制度普及情況、反饋意見項目管理發(fā)生的問題逆查法識別制度漏洞⑵規(guī)劃設(shè)計情況審計①審計文件包括：設(shè)計合同及附件、設(shè)計圖紙等設(shè)計成果資料、工程進度計劃、設(shè)計變更、洽商、現(xiàn)場簽證等。進度滯后；調(diào)整進度不合理；未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。如發(fā)現(xiàn)有重大異常情況，應(yīng)在獲取可靠信息后及時向領(lǐng)導匯報。、人員到崗情況是否能符合項目需求并對項目進行有效的管理，項目的設(shè)計情況、招投標工作情況、合同管理情況、設(shè)備材料的采購管理情況、材料認價或價格談判的過程相關(guān)情況、工程現(xiàn)場管理情況等。 通過對審計調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計初步意見，工程審計人員應(yīng)與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進一步核實。，了解基本情況，進行初步審計，形成對審計項目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。、設(shè)計管理部門、工程管理部門及與工程管理有關(guān)的各部門；工程審計過程中部分資料和項目相關(guān)情況需由財務(wù)部門、行政部、法務(wù)部、前期開發(fā)部和營銷部等相關(guān)部門提供。 本工作流程適用于集團公司總部、分支機構(gòu)、全資及參股、控股子公司投資進行的新建、擴建、改建等建設(shè)項目的工程審計。 工程審計內(nèi)容主要包括檢查制度的建立、完善、適用和執(zhí)行情況，項目招投標管理，工程合同簽訂、履行及管理情況，工程造價管理，工程現(xiàn)場管理情況以及經(jīng)舉報或委托開展的與工程相關(guān)的其它專項內(nèi)容。，由專人及時提供資料，不應(yīng)有拖延、推諉等現(xiàn)象；應(yīng)提供真實完整的資料，并對資料的真實性負責，不得隱瞞、偽造