應(yīng)收賬款案例匯總(存儲版)
【正文】 453065307525901511015至今未還 230 10至今未還 16515至今未還 105通過對XYZ公司與本公司之間較大數(shù)額交易的付款歷史資料的分析，ABC公司發(fā)現(xiàn)XYZ公司自成立之日起，該公司的經(jīng)營狀況、資金周轉(zhuǎn)情況就不算良好，近期更是走下坡路。 通過資料的搜集，相關(guān)人員對XYZ公司的基本情況作出總結(jié)呈交給了F先生。 通過建立合理的考評指標(biāo)體系和 內(nèi)控體系，有效地管理公司的應(yīng)收賬款，保證資產(chǎn)的安全性和收益性。各業(yè)務(wù)部門是應(yīng)收賬款的責(zé)任單位，負責(zé)本單位應(yīng)收賬款的直接管理。 中國遠洋控股有限公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率如下圖所示四、公司應(yīng)收賬款的管理與控制措施 ，強化業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的信用風(fēng)險管理建立信用評估的機制和管理機制的核心有兩個：一個是客戶資信評估，另一個是客戶信息管理。 應(yīng)應(yīng)收賬款平均賬齡=[∑（某筆應(yīng)收賬款余額）* 該筆應(yīng)收賬款欠款天數(shù)]/全部應(yīng)收賬款欠款余額 銷貨款回收平均天數(shù)=[∑（某筆收回的銷貨款）* 該筆銷貨款回收天數(shù)]/本期收回的全部銷貨款通過上表的數(shù)據(jù)我們可以發(fā)現(xiàn)中國遠洋的應(yīng)收賬款基本是在一年以內(nèi)的短期借款，并且通過表中三個時間段的比較我們也不難發(fā)現(xiàn)，09到10年短期借款的比例有所上升，但是比例還不是很高，這就說明公司的收賬政策還有待加強。（3）成長性：根據(jù)上市公司的凈利潤增長率、資產(chǎn)增長率、資本增長率、每股收益增長率等主要財務(wù)比率進行比較計算，給出綜合的上述四個方面的得分；由圖表可以看出該公司的成長性也較差，略低于該股所在行業(yè)的平均值。 中國遠洋目前擁有：（1）中遠集裝箱運輸有限公司（“中遠集運”）100%權(quán)益；（2）中遠散貨運輸有限公司（ “中遠散運”）、青島遠洋運輸有限公司（“青島遠洋”）、中遠（香港）航運有限公司和深圳遠洋運輸股份有限公司（ “深圳遠洋”）100%權(quán)益。對于購貨商而言，賒購使其從供應(yīng)方處獲得了一項融資來源，減輕資金周轉(zhuǎn)壓力；對于供應(yīng)商而言，延遲收取貨款可加速其產(chǎn)品銷售，增加存貨周轉(zhuǎn)。企業(yè)采用什么程度的現(xiàn)金折扣，要與信用期間結(jié)合起來考慮，最終確定最佳方案。信用期間 信用政策是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間。綜上所述,艾利奧特制造公司存在嚴重的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險,已經(jīng)瀕臨倒閉.喬伊斯公司是一家化工公司,給喬伊斯公司帶來的最大的風(fēng)險就是信用風(fēng)險.,喬伊斯公司就對艾利奧特公司采取商業(yè)信用政策,賒銷賬款金額為5000美元,賒銷賬款金額達到5萬美元,并且又接受了艾利奧特公司開出的一份就1968年11月所購貨物的延期付款單據(jù),金額為31000美元,1969年信用額度已超過14萬美元,、,以及該公司的獨資所有者龐德先生的獨裁行為和他的失誤決策,使該公司陷入了財務(wù)困境,而采用現(xiàn)金收支政策.四、喬伊斯化工公司應(yīng)收賬款的管理通過上述對艾利奧特公司財務(wù)管理漏洞的研究，可以看出這些漏洞對喬伊斯公司的應(yīng)收賬款政策產(chǎn)生了很大程度的影響。一、艾利奧特公司償債能力分析主要財務(wù)指標(biāo)年份19671968196919701971流動比率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)負債率%%%%%產(chǎn)權(quán)比率長期資產(chǎn)負債率%%%%%從下表可以看出,艾利奧特公司流動比率幾年來一直很低,尚不足1。應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項資金投放，是為了擴大銷售和盈利而進行的投資，而投資肯定要發(fā)生成本，這就需要在應(yīng)收賬款信用政策和這種政策的成本之間做出權(quán)衡。如果顧客達不到信用標(biāo)準，便不能享受企業(yè)的信用或只能享受較低的信用優(yōu)惠。針對艾利奧特制造公司的現(xiàn)狀，喬伊斯化工公司應(yīng)對應(yīng)收賬款實施嚴密的監(jiān)督，而且最好是編制賬齡分析表來進行監(jiān)督，及時了解還有多少欠款尚在信用期內(nèi)，有多少欠款超過了信用期，有多少欠款會因拖欠時間太久而可能成為壞帳。物流供應(yīng)商一方面要及時向上游的實際承運人支付賬款，另一方面卻要向客戶放賬，賬齡一般都要三個月，這多少都有點壞賬的味道，在中國物流行業(yè)蓬勃發(fā)展的今天，物流企業(yè)的應(yīng)收賬款管理存在著很大的問題， 嚴重制約著一些中小物流企業(yè)的發(fā)展。 財務(wù)評估是運用統(tǒng)計學(xué)的因子分析法對上市公司的財務(wù)指標(biāo)進行歸類，總結(jié)，將反映上市公司的眾多指標(biāo)歸納成幾個方面，然后對每個方面進行打分來反映上市公司在不同方面的得分，以幫助投資者對上市公司的財務(wù)狀況和投資價值作出判斷。（5）償債能力：根據(jù)流動比率、速動比率、長期資產(chǎn)適合率等財務(wù)指標(biāo)，比較分析出上市公司的償債能力，并給出具體的得分。2008年以來，天津保稅區(qū)保持較快的發(fā)展速度，隨著濱海新區(qū)的發(fā)展納入國家發(fā)展戰(zhàn)略，天津保稅區(qū)面臨較大的發(fā)展空間；總資產(chǎn)報酬率3) 動態(tài)監(jiān)控：公司要求應(yīng)收賬款責(zé)任人每月對應(yīng)收賬款余額進行核對，尤其對有疑問的賬項必須及時核對；各業(yè) 務(wù)部門每月進行應(yīng)收賬款分析，根據(jù)賬齡長短制定解決辦法；財務(wù)部根據(jù)各業(yè)務(wù)部門賬齡情況分析全公司應(yīng)收賬款情況，據(jù)此下達清收專項計劃。賬齡分析表的內(nèi)容如下： ABC公司賬齡分析表 2001年1月31日 應(yīng)收賬款賬齡 賬戶數(shù)量 金額（萬元） 百分比（%） 信用期內(nèi) 20040040超過信用期1—20天 10020020超過信用期21—40天 5010010超過信用期41—60天 3010010超過信用期61—80天 2010010超過信用期81—100天 15505超過信用期100天以上 5505合 計 4201000100F先生收到賬
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