應收賬款案例匯總-閱讀頁
2025-05-09 22:22本頁面
【正文】 長期負債 所有者權益： 實收資本 留存收益 負債及所有者權益總計 503005040005001101 010利 潤 表 2000年度 單位：萬元項 目 本年累計 1. 主營業(yè)務收入 減：主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加 1. 主營業(yè)務利潤 加：其他業(yè)務利潤 減：營業(yè)費用 管理費用 財務費用 1. 營業(yè)利潤 加：投資收益 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 1. 利潤總額 減：所得稅 五：凈利潤 600450301200501003332132—— —— ABC公司利用XYZ公司的報表，計算了相關指標，包括（1）流動比率=（460/400）（2）速動比率=（30/400）；（3）存貨周轉率=（450/350）；（4）銷售利潤率=20%（120/600）；（5）銷售凈利率=%（32/600）等等。 XYZ公司目前狀況的產(chǎn)生，是受多方面因素的影響，但歸結起來主要有條（1）XYZ公司所處地理位置不佳，交通條件不甚便利；（2）公司規(guī)模不大，無法取得規(guī)模效益，因而所銷售商品在價格上較之其他大型家電零售企業(yè)不具備優(yōu)勢；（3）公司經(jīng)營場所為租賃形式取得，高額的租金費用使之無力承擔；（4）家電零售市場競爭激烈，一些大規(guī)模的企業(yè)分割市場份額，會危及到諸如XYZ公司這樣的中小企業(yè)。 但是就在ABC公司作出決定之后一周內，公司獲知有一家大型家電零售企業(yè)正準備合并XYZ公司，雙方正在洽談相關事宜，如若合并成功，XYZ公司可以擴充，現(xiàn)在的資產(chǎn)、負債便由合并后的公司承擔。 三、結論與總結 通過ABC公司對XYZ公司進行應收賬款管理的這一案例，可使我們得出如下啟示： 1．對于已經(jīng)發(fā)生的應收賬款，企業(yè)應進一步強化日常管理工作，采取必要措施進行分析、控制，及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對策，使企業(yè)在應收賬款上的投資取得理想效果。對尚未過期的應收賬款也不能放松管理與監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠。他們所強調的產(chǎn)品為小型及微處理電腦，其市場目標是針對需要使用電腦設備之小規(guī)模公司，但不需要購買象IBM所供應的大型電腦設備。關于該公司1984年、1985年及1986年的資產(chǎn)負債表與損益表如表：資產(chǎn)負債表（年底）1984年1985年1986年資 產(chǎn)現(xiàn)金應收賬款存貨（主要為制成品） 流動資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)凈值 資產(chǎn)合計負債與凈值應付賬款應付銀行票據(jù)（10%）應付費用 流動負債合計長期負債（10%）普通權益負債與凈值總額1001 000 900 2 0003 0005 000 3003001007001 0003 3005 000 150 2 0001 8003 9503 5507 500 4001 280 1201 8002 1003 6007 500 2003 0002 8006 0004 000 10 0005002 3501503 0003 2003 80010 000損益表（年底）198419851986銷貨毛額 折讓銷貨凈額 銷貨成本（銷貨毛額之80%）毛利減：利息費用信用部門及收款費用呆帳費用課稅所得 稅款（40%）凈利7 500 807 4206 0001 420 90 20 2101 100 440 6608 750 908 6607 0001 660 250 30 3301 050 420 630 10 0001009 9008 0001 900 500 50 450 900 360 540 *利息費用是根據(jù)每年的平均貸款余額，不是根據(jù)資產(chǎn)負債表所示的年底資產(chǎn)負債得出。1987年初，該公司有些問題開始呈現(xiàn)出來。不過，主要的放款人開始不同意進一步擴大債務而不增加自有資金。該公司的長短期負債利率為10%，金先生及李先生非常憂慮繼續(xù)保有其信用額度。不過，金查爾及李山模很清楚，他們的不明態(tài)度不能再繼續(xù)下去了，所以，他們要請你做顧問，協(xié)助他們指出并改善其財務問題。1986年的呆帳損失計450萬美元，信貸部門的成本（分析及收款費用）總計為50萬美元。1986年銷售總計20 000部。從生產(chǎn)一種電腦形式轉變?yōu)榱硪环N形式之設置成本為5 000美元，此項數(shù)值可視為“訂貨成本”。你現(xiàn)在的工作就是要分析該公司的財務狀況，特別是其信用與存貨政策，并提出任何你認為適當?shù)母纳平ㄗh。經(jīng)過與行銷及會計人員研商，并根據(jù)研究公司競爭者后的想法，你假設推論該公司在1986年營運之信用政策改變如下：1． 用條件為“2/10，net 30”而非“2/10，net 60”。3．該公司應加強勢力收回欠款。2．呆帳損失減為15 000美元。4．平均收款期間減少至30天。 問題：（1）如果所提議之新信用政策在1986年實施，對于下各項大致會有什么影響：①凈利；②普通股之報酬率；③負債比率；④流動比率。同時也要假定應收帳款減少所釋出的資金，首先用來償還應付票據(jù)，如果資金還有剩，則用于減少長期債務。（2）假定除了信用政策變動外，該公司也變動其存貨政策。假定存貨完全為制成品，購買價格等于銷貨成本4 000美元，同時不必考慮電腦形式不同，可將20 000部電腦銷售量視為同一種形式的銷售量（假定銷售20 000部而不是19 600部）假定減少存貨所節(jié)余的資金，首先用來償還銀行貸款，然后償還長期負債。 根據(jù)這些變化，在1986年以下各值是多少：①1986年凈利；②普通股報酬；③負債比率；④流動比率。（3）有些因素或許會使得事情不如你分析所預測的那么進行，列出這些主要因素并加以討論。
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