【正文】 讓無形資產(chǎn)應(yīng)該調(diào)增所得額 ==（ 萬元 ） （ 10） 申報(bào)表第 43行 “納稅調(diào)整前所得 ”=838+38247。 （ 5） 2022年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 :905%+4020%=（ 萬元 ） （ 6） 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =600（ 17%13%） =24（ 萬元 ） 應(yīng)納增值稅額 =20017%（ 85+） =（ 萬元 ） 出口貨物 “免 、 抵 、 退 ”稅額 =60013%=78（ 萬元 ） 2022年 12月出口貨物應(yīng)退還的增值稅 =（ 萬元 ） （ 7） 2022年繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額 =3000+5000+90+40+70+30+=（ 萬元 ） （ 8） 2022年所得稅前應(yīng)扣除的交際應(yīng)酬費(fèi) =8000%+3+1301%=（ 萬元 ） （ 9） 2022 年所得稅前應(yīng)扣除的利息費(fèi)用和技術(shù)開發(fā)費(fèi) =3005%6/12+60+6050%=（ 萬元 ） （ 10） 2022年所得稅前應(yīng)扣除的營(yíng) 業(yè)外支出金額 =50+305=75（ 萬元 ） 大家網(wǎng) 17 / 17 更多精品在大家 ！ 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) （ 11） 應(yīng)納稅所得額 =〔 7300+600（ 17%13%） 〕 =（ 萬元 ） 該企業(yè) 2022年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 =15%=（ 萬元 ） 注 :2022年出口產(chǎn)值占總收入的比重 =5000247。 （ 3） 2022年應(yīng)繳納的企 業(yè)所得稅 :20015%=30（ 萬元 ） 注 ： 兩免三減后 ， 如果為產(chǎn)品出口企業(yè) ， 仍能享受減半優(yōu)惠 ,2022年未達(dá)到出口企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn) ，不能享受減半優(yōu)惠 。 ②轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入 60萬元應(yīng)該填入申報(bào)表的第一行 ， 作為費(fèi)用扣除限額的計(jì)算基數(shù) 。17%=71617%=（ 萬元 ） （ 3） 12月份非正常損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額 =（ ） 17%+247。 （ 6） 技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅 =600000%=180（ 元 ） （ 7） 租賃合同應(yīng)繳納的印花稅 =500000%=500（ 元 ） （ 8） 專有技術(shù) 使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花 =1500000%=750（ 元 ） 4. [答案 ]: （ 1） 全年工資和獎(jiǎng)金繳納的個(gè)人所得稅 =[（ 3500800） 15%125]12+[（ 300015%125）4=3360+1300=4660（ 元 ） 注 ： 季度獎(jiǎng)金收入是 2022年取得的 ， 應(yīng)該適用舊政策 ， 單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得納稅 。（ 130%） 17%=652800（ 元 ） 小轎車 、 修理設(shè)備和卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳 納的增值稅 =+30600+652800=（ 元 ） 2. [答案 ]: （ 1） ①門票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 :22020%=44（ 萬元 ） （ 注 ： 該公司主營(yíng)娛樂業(yè) ， 門票收入按娛樂業(yè)稅目計(jì)征 ， 稅率為 20%） 歌舞廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 :40020%=80（ 萬元 ） 游戲廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 :10020%=20（ 萬元 ） ②保齡球收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 :1205%=6（ 萬元 ） ③美容美發(fā) 、 中醫(yī)按摩收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 :1505%=（ 萬元 ） 14 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ ④非獨(dú)立核算小賣部是兼營(yíng)行為 ， 不繳納營(yíng)業(yè)稅 ， 繳納增值稅 。 （ 10） 計(jì)算 2022年所得稅前應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)性支金額 。 （ 2） 計(jì)算 1997年 —2022年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 。轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券收入 30萬元 。 （ 10） 計(jì)算公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 2） 計(jì)算職工會(huì)經(jīng)費(fèi) 、 職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 5） 企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 45萬元 ， 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 60萬元 ， 全都作了扣除 。 （ 8） 計(jì)算 12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 。 （ 6） 月末盤存發(fā)現(xiàn)庫(kù)存煙絲短缺 萬元 （ 其中含運(yùn)費(fèi)成本 ） ,經(jīng)認(rèn)定短缺的煙絲屬于非正常損失 。 五 、 綜合題 1. 某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人 ,2022年 12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下 : （ 1） 期初庫(kù)存外購(gòu)己稅煙絲 300萬元 ， 本期外購(gòu)己稅煙絲取得防偽控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票 ， 注明價(jià)款 2022萬元 ， 增值稅 340萬元 。 （ 2） 取得翻譯收入 20 000元 ， 從中先后拿出 6 000元 、 5000元 ， 通過國(guó)家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū) 。 （ 2） 計(jì)算設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 2） 建賬時(shí)共設(shè) 8個(gè)賬簿 ， 其中資金賬簿中記載實(shí)體資本 220萬元 。 （ 6） 與某公司簽訂租賃協(xié)議書 ， 將部分空閑的歌舞廳出租 ， 分別取得租金 76萬元 、 賠償金 4萬元 。 （ 2） 計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 。 （ ） 12. 企業(yè)在一般的股權(quán)買賣中 ， 計(jì)算其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí) ， 可以從轉(zhuǎn)讓收入金額中扣除其分享的被投資方的股息性質(zhì)的所得 。個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅 。 A. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B. 合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 C. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D. 對(duì)企事業(yè) 單位的承包經(jīng)營(yíng) 、 承租經(jīng)營(yíng)所得 14. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定 ， 下列各項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（ ）。 A. 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅 、 消費(fèi)稅 、 營(yíng)業(yè)稅的稅額 6 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ B. 因減免稅而發(fā)生增值稅 、 消費(fèi)稅 、 營(yíng)業(yè)稅退庫(kù)的 ， 城市維護(hù)建設(shè)稅也同時(shí)退庫(kù) C. 納稅人因偷漏增值稅 、 消費(fèi)稅 、 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的 ， 也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅 D. 納稅人偷漏 “三稅 ”而加收的滯納金 、 罰款 ， 一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù) 7. 下列各項(xiàng)中 ， 屬于資源稅 納稅人的有 （ ）。 D. 供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購(gòu)直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的 ， 為收款的當(dāng)天 。 A. 延期期限最長(zhǎng)不得超過 6個(gè)月 ， 同一筆稅款不得滾動(dòng)審批 。 C. 企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國(guó)之內(nèi)的盈虧可互相彌補(bǔ) ， 企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ) 。3輛四門六座客貨兩用車 ， 載貨凈噸位為 3噸 。 8. 某鐵礦山 2022年 12月份銷售鐵礦石原礦 6萬噸 ， 移送入選精礦 ， 選礦比為 40%,適用稅額為 10元 /噸 。 D. 非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè) （ 不具有一般納稅人資格 ） 生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品 ， 向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 。 A. 稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志 B. 稅率是衡量負(fù)輕重的重要標(biāo)志 C. 納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人 D. 征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品 2. 某商業(yè)零售企業(yè)為增值小規(guī)模納 稅人 ,2022年 12月購(gòu)進(jìn)貨物 （ 商品 ） 取得普通發(fā)票 ，共計(jì)支付金額 12022元 。 該企業(yè) 12 月份應(yīng)繳納的增值稅為 （ ）。 A. 萬元 B. C. D. 5. 單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù) 、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款 ， 凡該項(xiàng)退款已征收過營(yíng)業(yè)稅的 ， 可以 （ ） 。 A. 營(yíng)業(yè)稅 、 印花稅 B. 房產(chǎn)稅 、 城市維護(hù)建設(shè)稅 C. 營(yíng)業(yè)稅 、 城市維護(hù)建設(shè)稅 D. 印花稅 、 城市維護(hù)建設(shè)稅 10. 2022年 ， 某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢 ， 取得銷售收入 ， 已知該公司支付與商品相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為 4800萬元 ， 該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息 ， 該商品所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為 10%,銷售商品繳納有關(guān)稅金 770萬元 。 該公司 2022年應(yīng)繳的車船使用稅為（ ）。 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法 ， 應(yīng)稅所得率為 25%,該私營(yíng)企業(yè) 2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 （ ）。 A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定對(duì)當(dāng)事人實(shí)施停止供應(yīng)發(fā)票的 B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違反規(guī)定向納稅人攤派征收費(fèi)用的 C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員采用非法拘禁方式限制納稅人人身自由的 D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)及 其工作人員合法行使職權(quán) ， 因納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人自己的行為致使損害發(fā)生的 大家網(wǎng) 5 / 17 更多精品在大家 ！ 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 二 、 多項(xiàng)選擇題 1. 對(duì)新設(shè)立的商貿(mào)企業(yè) ， 納稅輔導(dǎo)期達(dá)到 6個(gè)月后 ， 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查 ， 符合條件的可認(rèn)定為增值稅正式一般納稅人 。 B. 對(duì)用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒 ， 一律按照薯類白酒的稅率征稅 C. 對(duì)用糧食和薯類 ， 糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒 ， 一律按照薯類白酒的稅率征稅 。 9. 下列各項(xiàng)中 ， 可由省 、 自治區(qū) 、 直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ） 。 A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理出口退稅引起的稅務(wù)爭(zhēng)議 B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人引起的稅務(wù)爭(zhēng)議 C. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法律錯(cuò)誤 ， 致使納稅人少繳稅款 ， 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)償二年前稅款引起的爭(zhēng)議 D.