【正文】 C. D. 7. 加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的 ， 海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價格 。 該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為 （ ） 。 A. 大家網(wǎng) 3 / 17 更多精品在大家 ！ 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) B. C. D. 11. 新征用耕地應(yīng) 繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅 ， 其納稅義務(wù)發(fā)生時間是 （ ）。小轎車 2輛 。 A. 土地使用權(quán)出售 B. 國有土地使用權(quán)出讓 C. 土地使用權(quán)贈與 D. 以劃撥方式取得土地使用權(quán) 15. 按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定 ， 下列各項中表述正確的是 （ ）。 4 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ D. 企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組 ， 在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補(bǔ)完的虧損不得重組的企業(yè)進(jìn)行彌補(bǔ) 。 A. B. C. D. 18. 王某的一篇論文被編入某論文集出版 ， 取得稿酬 5000元 ， 當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加筆稿酬 2022元 。 B. 延期期限最長不得超過 3個月 ， 同一筆稅款不得滾動審批 。 A. 納稅評估的結(jié)論正常 B. 能夠及時查找存在的問題 C. 約談 、 實地查驗的結(jié)果正常 D. 企業(yè)申報 、 繳納稅款正常 2. 下列各項中 ， 符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有 （ ）。 3. 下列各項中 ， 符合消費稅有關(guān)稅征收規(guī)定的有 （ ）。 4. 某商場委托某工業(yè)加工企業(yè)加工消費稅應(yīng)稅貨物一批 ， 該加工企業(yè)將加工好的應(yīng)稅貨物交付商場時 ， 未代收代繳消費稅 ， 后經(jīng)查出 ， 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對該項行為的稅務(wù)處理方法有 （ ）。 A. 開采原煤的國有企業(yè) B. 進(jìn)口鐵礦石的私營企業(yè) C. 開采石灰石的個體經(jīng)營者 D. 開采天然原油的外商投資企業(yè) 8. 下列各項中 ， 符合土地增值稅有關(guān)規(guī)定的有 （ ）。 A. 對高校后勤實體免征房產(chǎn)稅 B. 對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 C. 房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅 D. 應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的 ， 在大修期間可免征房產(chǎn)稅 11. 采用自行貼花繳納印花 稅的 ， 納稅人應(yīng) （ ）。 A. 未辦稅務(wù)登記臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的 B. 依照法律行為法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 C. 納稅人申報的計稅明顯偏低 ， 又無正當(dāng)理由的 D. 依照法律行政的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 。（ ） 3. 現(xiàn)行政策規(guī)定 ， 對 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售數(shù)量掛鉤的各種返還收入 ， 均應(yīng)按照平銷返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金 。 （ ） 8 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ 6. 凡是繳納增值稅 、 消費稅 、 營業(yè)稅的納稅人 ， 須同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 。超過半噸都按 1噸計算 。 （ ） 13. 個人因用人單位解除勞動關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入 ， 其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠すべY平均工資 3倍數(shù)額以內(nèi)的部分 ， 免征個人所得稅 。 （ 2） 將生產(chǎn)中使用的價值 500000元設(shè)備運往國外修理 ， 出境時已向海關(guān)報明 ， 支付給境外的修理費 用 50000元 ， 料件費 100000元 ， 并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了該設(shè)備 。 （ 3） 計算卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅 。 （ 3） 美容美發(fā) 、 中醫(yī)按摩收入 150萬元 。 （ 7） 派出 5名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入 70萬元 。 （ 3） 計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 。 （ 3） 簽訂購銷合同 4份 ， 共記載金額 280萬元 。 （ 7） 簽訂租賃合同 1份 ， 記載租賃費金額 50萬元 。 （ 3） 計算簽訂購銷合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 7） 計算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 3） 小說在報刊上連載 50次后再出版 ， 分別取得報社支付的稿酬 50000元 ， 出版社支付10 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ 的稿酬 80000元 。 （ 3） 計算稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅 。支付本期外購煙絲運輸費用 50萬元 ， 取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為的運輸公司開具的普通發(fā)票 。 （ 5） 銷售雪茄煙 300箱給各專賣店 ， 取得不含稅銷售收入 600萬元 ， 以雪茄煙 40箱換回小轎車 2輛 ， 大貨車 1輛 。 （ 注 ： 卷煙消費稅比例稅率 45%、 雪茄煙消費稅比例稅率 25%、 煙絲消費稅 30%,相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 ） 要求 ： 按下列順序回答問題 ， 每問均為共計金額 : （ 1） 計算 12月份銷售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收入的銷項稅額 。 （ 5） 計算 12月份應(yīng)繳納的增值稅 。 （ 9） 計算 12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加 。 （ 3） 收入總額 8000萬元中含國債 利息收入 7萬元 ， 金融債券利息收入 20萬元 ， 從被投資公司分回的稅后股息 38萬元 。 （ 6） 12月份 ， 以使用不久的一輛公允價值 47萬元的進(jìn)口小轎車 （ 固定資產(chǎn) ） 清償應(yīng)付賬款 50萬元 ， 公允價值與債務(wù)的差額 ， 債權(quán)人不再追要 。 （ 9） “營業(yè)外支出 ”賬戶中還列支上半年繳納的稅款滯納金 3 萬元 ， 銀行借款超期罰息 6萬元 ， 給購貨方的回扣 12萬元 ， 意外事故損失 8萬元 ， 非廣告性贊助 10萬元 ， 全都如實作了扣除 。 （ 3） 計算提取的壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 7） 計算清償債務(wù)應(yīng)調(diào) 整的應(yīng)納稅所得額 。 12 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ （ 11） 計算除公益性捐贈以外的其他營業(yè)外支出的項目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 2） 12 月份外購原材料取得防偽控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票 ， 注明價 款 500 萬元 、 增值稅 85 萬元 。 （ 4） 全年應(yīng)扣除的銷售 （ 經(jīng)營 ） 成本 7300萬元 （ 未含 12月份不能抵扣的增值稅 ） 發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的交際應(yīng)酬費 70 萬元 、 技術(shù)開發(fā)費 60 萬元 （ 2022 年的技術(shù)開發(fā)費 50 萬元 ） 。 （ 注 ： 增值稅稅率 17%,退稅率 13%。 （ 3） 計算 2022年應(yīng)繳納的 企業(yè)所得稅 。 （ 7） 計算 2022年繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額 。 （ 11） 計算該企業(yè) 2022年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 。（ 130%） =48（ 元 ） （ 50元 ， 適用比例稅率為 30%） 進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費稅稅額 =（ 2022000+120220+80000+440000+80000） 247。 應(yīng)繳納的增值稅 :60247。 ⑧代銷福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅 :105%=（ 萬元 ） 該娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè) 稅合計 =44+80+20+6++30+4+=192（ 萬元 ） （ 2） 該娛樂公司銷售自制啤酒應(yīng)繳納的消費稅 =180250247。 如果是 2022年取得 ， 應(yīng)該適用新政策 ， 季度獎金應(yīng)該與當(dāng)月工資 、 薪金所得合并納稅 ，全年應(yīng)納稅額 ==[（ 3500800） 15%125] 8+[（ 3500+3000800） 20%375] 4=5300（ 元 ） （ 2） 向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈可以全額扣除 。17%=601817%=（ 萬元 ） （ 2） 12月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項稅額 =60017%+247。（ 17%） 7%=+=（ 萬元 ） （ 4） 12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額 =340+507%+1207%=（ 萬元 ） （ 5） 12月份應(yīng)繳納的增值稅 =+=（ 萬元 ） （ 6） 12月份與銷售卷煙相關(guān)的消費稅 =〔 3600+2400+247。股息性所得稅法上應(yīng)該按稅前利潤確認(rèn) 。 ③以非貨幣資產(chǎn)對外捐贈視同銷售收入 =23（ 萬元 ） ④費用限額基數(shù) =800072038+47+60+23=8065（ 萬元 ）（ 注 ： 國債利息收入 ， 金融債券收入和股息收入不能作為費用限額基數(shù) ） ⑤ 業(yè)務(wù)招待費扣除限額 =8065%+3=（ 萬元 ） ⑥業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額 =8065%=（ 萬元 ） ⑦應(yīng)該調(diào)增所得額 =（ ） +（ ） =（ 萬元 ） （ 7） 視同銷售應(yīng)調(diào)增的所得額 =4750（ 120%） =7（ 萬元 ） 16 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ 債務(wù)重組應(yīng)調(diào)增所得額 =5047=3（ 萬元 ） ,該業(yè)務(wù)共調(diào)增所得額 =7+3=10萬元 （ 8） 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅 =605%=3（ 萬元 ） 應(yīng)繳納城建稅 =37%=（ 萬元 ） 應(yīng)繳納教育費附加 =33%=（ 萬元 ） 應(yīng)該繳納營業(yè)稅費 =3++=（ 萬元 ） （ 注 ： 由于沒有指明是否是土地使用權(quán)和取得的方式 ， 因此按收入的全額納稅 。當(dāng)年獲得的利潤應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納所得稅 。 （ 4） 2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 :23010%=23（ 萬元 ） 注 ： 兩免三減后 ， 如果為產(chǎn)品出口企業(yè) ， 仍能享受減半優(yōu)惠 ,15%減半后的稅率為 10%。（ 120%） （ 33%20%） =（ 萬元