【正文】 C. D. 7. 加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的 ， 海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格 。 該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為 （ ） 。 A. 大家網(wǎng) 3 / 17 更多精品在大家 ！ 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) B. C. D. 11. 新征用耕地應(yīng) 繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅 ， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是 （ ）。小轎車(chē) 2輛 。 A. 土地使用權(quán)出售 B. 國(guó)有土地使用權(quán)出讓 C. 土地使用權(quán)贈(zèng)與 D. 以劃撥方式取得土地使用權(quán) 15. 按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定 ， 下列各項(xiàng)中表述正確的是 （ ）。 4 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ D. 企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組 ， 在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補(bǔ)完的虧損不得重組的企業(yè)進(jìn)行彌補(bǔ) 。 A. B. C. D. 18. 王某的一篇論文被編入某論文集出版 ， 取得稿酬 5000元 ， 當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加筆稿酬 2022元 。 B. 延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 3個(gè)月 ， 同一筆稅款不得滾動(dòng)審批 。 A. 納稅評(píng)估的結(jié)論正常 B. 能夠及時(shí)查找存在的問(wèn)題 C. 約談 、 實(shí)地查驗(yàn)的結(jié)果正常 D. 企業(yè)申報(bào) 、 繳納稅款正常 2. 下列各項(xiàng)中 ， 符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有 （ ）。 3. 下列各項(xiàng)中 ， 符合消費(fèi)稅有關(guān)稅征收規(guī)定的有 （ ）。 4. 某商場(chǎng)委托某工業(yè)加工企業(yè)加工消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物一批 ， 該加工企業(yè)將加工好的應(yīng)稅貨物交付商場(chǎng)時(shí) ， 未代收代繳消費(fèi)稅 ， 后經(jīng)查出 ， 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該項(xiàng)行為的稅務(wù)處理方法有 （ ）。 A. 開(kāi)采原煤的國(guó)有企業(yè) B. 進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè) C. 開(kāi)采石灰石的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 D. 開(kāi)采天然原油的外商投資企業(yè) 8. 下列各項(xiàng)中 ， 符合土地增值稅有關(guān)規(guī)定的有 （ ）。 A. 對(duì)高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅 B. 對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 C. 房管部門(mén)向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅 D. 應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的 ， 在大修期間可免征房產(chǎn)稅 11. 采用自行貼花繳納印花 稅的 ， 納稅人應(yīng) （ ）。 A. 未辦稅務(wù)登記臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的 B. 依照法律行為法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 C. 納稅人申報(bào)的計(jì)稅明顯偏低 ， 又無(wú)正當(dāng)理由的 D. 依照法律行政的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 。（ ） 3. 現(xiàn)行政策規(guī)定 ， 對(duì) 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售數(shù)量掛鉤的各種返還收入 ， 均應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金 。 （ ） 8 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ 6. 凡是繳納增值稅 、 消費(fèi)稅 、 營(yíng)業(yè)稅的納稅人 ， 須同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 。超過(guò)半噸都按 1噸計(jì)算 。 （ ） 13. 個(gè)人因用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入 ， 其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠すべY平均工資 3倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分 ， 免征個(gè)人所得稅 。 （ 2） 將生產(chǎn)中使用的價(jià)值 500000元設(shè)備運(yùn)往國(guó)外修理 ， 出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明 ， 支付給境外的修理費(fèi) 用 50000元 ， 料件費(fèi) 100000元 ， 并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了該設(shè)備 。 （ 3） 計(jì)算卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 。 （ 3） 美容美發(fā) 、 中醫(yī)按摩收入 150萬(wàn)元 。 （ 7） 派出 5名員工赴國(guó)外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入 70萬(wàn)元 。 （ 3） 計(jì)算娛樂(lè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 。 （ 3） 簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同 4份 ， 共記載金額 280萬(wàn)元 。 （ 7） 簽訂租賃合同 1份 ， 記載租賃費(fèi)金額 50萬(wàn)元 。 （ 3） 計(jì)算簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 7） 計(jì)算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 3） 小說(shuō)在報(bào)刊上連載 50次后再出版 ， 分別取得報(bào)社支付的稿酬 50000元 ， 出版社支付10 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ 的稿酬 80000元 。 （ 3） 計(jì)算稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。支付本期外購(gòu)煙絲運(yùn)輸費(fèi)用 50萬(wàn)元 ， 取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為的運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票 。 （ 5） 銷(xiāo)售雪茄煙 300箱給各專(zhuān)賣(mài)店 ， 取得不含稅銷(xiāo)售收入 600萬(wàn)元 ， 以雪茄煙 40箱換回小轎車(chē) 2輛 ， 大貨車(chē) 1輛 。 （ 注 ： 卷煙消費(fèi)稅比例稅率 45%、 雪茄煙消費(fèi)稅比例稅率 25%、 煙絲消費(fèi)稅 30%,相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 ） 要求 ： 按下列順序回答問(wèn)題 ， 每問(wèn)均為共計(jì)金額 : （ 1） 計(jì)算 12月份銷(xiāo)售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 。 （ 5） 計(jì)算 12月份應(yīng)繳納的增值稅 。 （ 9） 計(jì)算 12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 。 （ 3） 收入總額 8000萬(wàn)元中含國(guó)債 利息收入 7萬(wàn)元 ， 金融債券利息收入 20萬(wàn)元 ， 從被投資公司分回的稅后股息 38萬(wàn)元 。 （ 6） 12月份 ， 以使用不久的一輛公允價(jià)值 47萬(wàn)元的進(jìn)口小轎車(chē) （ 固定資產(chǎn) ） 清償應(yīng)付賬款 50萬(wàn)元 ， 公允價(jià)值與債務(wù)的差額 ， 債權(quán)人不再追要 。 （ 9） “營(yíng)業(yè)外支出 ”賬戶(hù)中還列支上半年繳納的稅款滯納金 3 萬(wàn)元 ， 銀行借款超期罰息 6萬(wàn)元 ， 給購(gòu)貨方的回扣 12萬(wàn)元 ， 意外事故損失 8萬(wàn)元 ， 非廣告性贊助 10萬(wàn)元 ， 全都如實(shí)作了扣除 。 （ 3） 計(jì)算提取的壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 7） 計(jì)算清償債務(wù)應(yīng)調(diào) 整的應(yīng)納稅所得額 。 12 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ （ 11） 計(jì)算除公益性捐贈(zèng)以外的其他營(yíng)業(yè)外支出的項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 2） 12 月份外購(gòu)原材料取得防偽控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 ， 注明價(jià) 款 500 萬(wàn)元 、 增值稅 85 萬(wàn)元 。 （ 4） 全年應(yīng)扣除的銷(xiāo)售 （ 經(jīng)營(yíng) ） 成本 7300萬(wàn)元 （ 未含 12月份不能抵扣的增值稅 ） 發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi) 70 萬(wàn)元 、 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi) 60 萬(wàn)元 （ 2022 年的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi) 50 萬(wàn)元 ） 。 （ 注 ： 增值稅稅率 17%,退稅率 13%。 （ 3） 計(jì)算 2022年應(yīng)繳納的 企業(yè)所得稅 。 （ 7） 計(jì)算 2022年繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額 。 （ 11） 計(jì)算該企業(yè) 2022年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 。（ 130%） =48（ 元 ） （ 50元 ， 適用比例稅率為 30%） 進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 =（ 2022000+120220+80000+440000+80000） 247。 應(yīng)繳納的增值稅 :60247。 ⑧代銷(xiāo)福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 :105%=（ 萬(wàn)元 ） 該娛樂(lè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè) 稅合計(jì) =44+80+20+6++30+4+=192（ 萬(wàn)元 ） （ 2） 該娛樂(lè)公司銷(xiāo)售自制啤酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 =180250247。 如果是 2022年取得 ， 應(yīng)該適用新政策 ， 季度獎(jiǎng)金應(yīng)該與當(dāng)月工資 、 薪金所得合并納稅 ，全年應(yīng)納稅額 ==[（ 3500800） 15%125] 8+[（ 3500+3000800） 20%375] 4=5300（ 元 ） （ 2） 向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)可以全額扣除 。17%=601817%=（ 萬(wàn)元 ） （ 2） 12月份銷(xiāo)售雪茄煙與押金收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =60017%+247。（ 17%） 7%=+=（ 萬(wàn)元 ） （ 4） 12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =340+507%+1207%=（ 萬(wàn)元 ） （ 5） 12月份應(yīng)繳納的增值稅 =+=（ 萬(wàn)元 ） （ 6） 12月份與銷(xiāo)售卷煙相關(guān)的消費(fèi)稅 =〔 3600+2400+247。股息性所得稅法上應(yīng)該按稅前利潤(rùn)確認(rèn) 。 ③以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售收入 =23（ 萬(wàn)元 ） ④費(fèi)用限額基數(shù) =800072038+47+60+23=8065（ 萬(wàn)元 ）（ 注 ： 國(guó)債利息收入 ， 金融債券收入和股息收入不能作為費(fèi)用限額基數(shù) ） ⑤ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 =8065%+3=（ 萬(wàn)元 ） ⑥業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額 =8065%=（ 萬(wàn)元 ） ⑦應(yīng)該調(diào)增所得額 =（ ） +（ ） =（ 萬(wàn)元 ） （ 7） 視同銷(xiāo)售應(yīng)調(diào)增的所得額 =4750（ 120%） =7（ 萬(wàn)元 ） 16 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ 債務(wù)重組應(yīng)調(diào)增所得額 =5047=3（ 萬(wàn)元 ） ,該業(yè)務(wù)共調(diào)增所得額 =7+3=10萬(wàn)元 （ 8） 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 =605%=3（ 萬(wàn)元 ） 應(yīng)繳納城建稅 =37%=（ 萬(wàn)元 ） 應(yīng)繳納教育費(fèi)附加 =33%=（ 萬(wàn)元 ） 應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅費(fèi) =3++=（ 萬(wàn)元 ） （ 注 ： 由于沒(méi)有指明是否是土地使用權(quán)和取得的方式 ， 因此按收入的全額納稅 。當(dāng)年獲得的利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納所得稅 。 （ 4） 2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 :23010%=23（ 萬(wàn)元 ） 注 ： 兩免三減后 ， 如果為產(chǎn)品出口企業(yè) ， 仍能享受減半優(yōu)惠 ,15%減半后的稅率為 10%。（ 120%） （ 33%20%） =（ 萬(wàn)元