【正文】 2022年繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額 =3000+5000+90+40+70+30+=（ 萬元 ） （ 8） 2022年所得稅前應(yīng)扣除的交際應(yīng)酬費 =8000%+3+1301%=（ 萬元 ） （ 9） 2022 年所得稅前應(yīng)扣除的利息費用和技術(shù)開發(fā)費 =3005%6/12+60+6050%=（ 萬元 ） （ 10） 2022年所得稅前應(yīng)扣除的營 業(yè)外支出金額 =50+305=75（ 萬元 ） 大家網(wǎng) 17 / 17 更多精品在大家 ！ 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) （ 11） 應(yīng)納稅所得額 =〔 7300+600（ 17%13%） 〕 =（ 萬元 ） 該企業(yè) 2022年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 =15%=（ 萬元 ） 注 :2022年出口產(chǎn)值占總收入的比重 =5000247。 該企業(yè)選擇從 1997年計算免征 、 減征企業(yè)所得稅的期限 ， 所以 1996年按規(guī)定計算稅額 。 ） （ 9） 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)該調(diào)增所得額 ==（ 萬元 ） （ 10） 申報表第 43行 “納稅調(diào)整前所得 ”=838+38247。 股息所得調(diào)增所得額 :38247。（ 1+17%） 〕 45%+（ 1200+800） =（ 萬元 ） （ 7） 12月份與銷售雪茄煙相關(guān)的消費稅 =〔 600+600247。17%+40（ 600247。向貧困地區(qū)的捐贈限額扣除 ， 扣除限額 =20220（ 120%） 30%=4800（ 元 ） ） 實際捐贈額 5000元 ， 所以可以扣除 4800元 。10000=（ 萬元 ） （ 3） 該娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)城建稅 =（ 192++） 7%=14（ 萬元 ） （ 4） 該娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加 =（ 192++） 3%=6（ 萬元 ） 3. [答案 ]: （ 1） 領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅 =5+5+5=15（ 元 ） （ 2） 設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅 =75+2202200%=35+1100=1135（ 元 ） （ 3） 簽訂購銷合同應(yīng)繳納的印花稅 =2800000%=840（ 元 ） （ 4） 借款合同應(yīng)繳納的印花稅 =500000%=25（ 元 ） 注 ： 利息不繳納印花稅 。（ 1+6%）6%=（ 萬元 ） （ 注 ： 由于該公司是娛樂公司不是商業(yè)企業(yè) ， 征收率為 6%。（ 130%）30%+80000=1202200（ 元 ） （ 4） 小轎車進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅 =（ 490000+98000） 247。 （ 12） 計算該企業(yè) 2022年度境外所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 。 （ 8） 計算 2022年所得稅前應(yīng)扣除的交際應(yīng)酬費 。 （ 4） 計算 2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 。地方所得稅不考慮 。經(jīng)批準向本企業(yè)職工借款 300 萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營 ， 借用期限半年 ， 支付了利息費用24萬元 （ 同期銀行借款利率為 5%） 。接受某公司捐贈貨物一批 ， 取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票 ， 注明價款 50萬元 、 增值稅 萬元 。 （ 12） 計算審計后該企業(yè) 200年度應(yīng)補償?shù)钠髽I(yè)所得稅 。 （ 8） 計算轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅費 。 （ 4） 計算國債利息 、 稅后股息應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率 24%） 。 小轎車原值 50萬元 ， 已 提取了折舊 20%,清償債務(wù)時企業(yè)直接以 50萬元分別沖減了應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)原值 。 （ 4） 當(dāng)年 1月向銀行借款 200萬元購建固定資產(chǎn) ， 借款期限 1年 。 2. 市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人 ,2022 年度有員工 1000 人 （ 其中醫(yī)務(wù)人員 10人 ， 在建工程人員 5人 ） 。 （ 6） 計算 12月份與銷售卷煙相關(guān)的消費稅 。 （ 2） 計算 12月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項稅額 。零售雪茄煙 15箱和取得含稅收入 。 （ 2） 生產(chǎn)領(lǐng) 用庫存煙絲 2100萬元 ， 分別生產(chǎn)卷煙 2500標(biāo)準箱 （ 每標(biāo)準條 200支 ， 調(diào)撥價格均大于 50元 ） 、 雪茄煙 500箱 。 （ 4） 計算 A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅 。 （ 4） 在 A、 B兩國講學(xué)分別取得收入 18 000元和 35 000元 ， 已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅 2022元和 6000元 。 （ 8） 計算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 4） 計算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 8） 簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同 1份 ， 記載金額 150萬元 。 （ 4） 簽訂借款合同 1 份 ， 記載金額 50萬元 ， 當(dāng)年取得利息 。 （ 4） 計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加 。 （ 8） 經(jīng)批準從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費 10萬元 。 （ 4） 非獨立核算的小賣部銷售收入 60萬元 。 （ 4） 計算小轎車 、 修理設(shè)備和卷煙在進口 環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅 。 （ 3） 從國外進口卷煙 80000 條 （ 每條 200 支 ） ,支付買價 2022000 元 ， 支付到達我國海關(guān)前的運輸費用 120220元 ， 保險費用 80 000元 。 （ ） 14. 稅務(wù)機關(guān)為保全稅款 ， 對納稅人采取強制執(zhí)行措施查封的 、 繼續(xù)使用不會減少其價值的財產(chǎn) ， 執(zhí)行機關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用 。 （ ） 10. 企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定 ， 合同約定分設(shè)為兩個或者兩個以上投資主體相同的企業(yè) ， 對派生方 、 新設(shè)方承受企業(yè)土地 、 房屋權(quán)屬 ， 不征收契稅 。（ ） 7. 減征關(guān)稅在我國加入世界貿(mào)易 組織之前以稅則規(guī)定稅率為基準 ， 在我國加入世界貿(mào)易組織之后以最惠國稅稅率或者普通稅率為基準 。 （ ） 4. 納稅人委托私營企業(yè) 、 個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品 ， 一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅 。 15. 下列各項中 ， 稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有 （ ）。 A. 自行申報應(yīng)稅行為 B. 自行計算應(yīng)納稅額 C. 自行購買印花稅票 D. 自行一次貼足印花稅票并注銷 12. 下列各項中 ， 應(yīng)當(dāng)征收契稅的有 （ ）。 A. 個人轉(zhuǎn)讓居住未滿 3年的自用住房 ， 按規(guī)定計征土地增值稅 B. 個人轉(zhuǎn)讓居住未滿 1年的自用住房 ， 加征 50%的土地增值稅 C. 個人轉(zhuǎn)讓居住滿 3年未滿 5年的自用住房 ， 減半征收土地增值稅 D. 個人轉(zhuǎn)讓居住滿 5年或 5年以上的自用住房 ， 免予征收土地增值稅 。 A. 加工企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補稅 B. 商場應(yīng)按規(guī)定補稅 C. 對加工企業(yè)應(yīng)給予處罰 D. 對商場應(yīng)給予處罰 5. 下列各項中 ， 不征收營業(yè)稅的有 （ ）。 A. 以外購的不同品種白酒勾兌的白酒 ， 一律按照糧食白酒的稅率征稅 。 A. 供電企業(yè)采取預(yù)收電費結(jié)算方式的 ， 為發(fā)行電量的當(dāng)天 B. 發(fā) 、 供電 企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的 ， 為發(fā)出電量的當(dāng)天 。 C. 延期期限最長不得超過 6個月 ， 同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次 D. 延期期限最長不得超過 3個月 ， 同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次 20. 下列各項中 ， 不屬于稅務(wù)行政侵權(quán)國家賠償范圍的是 （ ）。 上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為 （ ） 。 16. 某私營企業(yè) 2022年度向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額 122萬元 ， 成本費用支出總額 萬元 ， 全年虧損 萬元 ， 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查 ， 支出的成本費用核算準確 ， 但收入總額不能確定 。 A. 按兼并后的企業(yè)無論是否獨立納稅資格 ， 其未彌補的虧損均由兼并企業(yè)彌補 。 該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸 30元 ,11 座以下乘人汽車年納稅額每輛 120元 。 A. 自批準征用之日起滿 3個月 B. 自批準征用之日起滿 6個月 C. 自批準征用之日起滿 1年 D. 自批準征用之日起滿 2年 12. 趙某擁有兩處房產(chǎn) ， 一處原值 60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住 ， 另一處原值 20萬元的房產(chǎn)于 2022年 7月 1日出租給王某居住 ， 按市場價每月取得租金收入 1200元 ， 趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為 （ ）。 A. 26萬元 B. 29元 C. D. 65萬元 9. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時 ， 允許單獨扣除的稅金是（ ） 。下列各項中 ， 符合審定完稅價格規(guī)定的是 （ ） 。 該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費稅為 （ ） 。 B. 獨立核算 的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè) ， 向其所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅 。本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計 158080 元 。 大家網(wǎng) 1 / 17 更多精品在大家 ！2022 年注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》試題及答案 一 、 單項選擇題 。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機 ， 一臺取得普通發(fā)票 ， 支付金額 5850 元 。 A. 獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品 ， 向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 。 4. 某外貿(mào)公司 2022 年 3 月從生產(chǎn)企業(yè)購入化妝品一批 ， 取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元 ， 增值稅 ， 支付購化妝品的運輸費用 3萬元 ， 當(dāng)月該批化妝品全部出口取得銷售收入 35萬元 。 A. B.