【正文】 d collecting capital activities of the enterprise on account of flowin and flowout of cash during a certain period, and shows all aspects of flowin and flowout of cash. It is piled on the cash basis of accounting and belongs to periodic dynamic statement. The basic purpose of piling cash flow statement is to provide the information of flowin and flowout of cash during a current accounting period to shareholders, creditors and other users of the statement to help them correctly make assessment of: Investment and raising funds activities affecting and not affecting cash during the current period. Components of Cash Flow (1) Cash flowin There are three chief types of economic services flowin of cash: Reducing other assets except cash adding debts and adding shareholder39。 selling stocks and bonds issued by other panies。39。所以， 現(xiàn)金 流量表的使用者可以知道企業(yè)當(dāng)前和以前的 財務(wù) 狀況，正確評價當(dāng)前和未來投入與產(chǎn)出的能力，找出 企業(yè) 在 財務(wù)狀況 中的存在 問題并 合理 的計算 未來 的財務(wù)狀況。所以，現(xiàn)在 現(xiàn)金流量表 、 股權(quán)債務(wù)聲明 和 損益表 已在世界范圍內(nèi)的企業(yè)中初步形成了新的財務(wù)會計報告制度。 現(xiàn)金 流的分類 因業(yè)務(wù)性質(zhì)不同一定時期的現(xiàn)金 流 量 可分為下面三 種形式： 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金 流 量 ，投資 活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 量 ，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 量 。 籌資 活動包括資金流入 籌資 活動和資金流出投資活動。 資金流動的投資活動。 資金流動狀態(tài)的定量分析方法通常包括走向分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析、對比分析和因素分 析。 表 2 現(xiàn)金流量表合計 編制單位 : 單位 : 千美元 現(xiàn)金流量 1995 1996 1997 1998 現(xiàn)金流入 187 500 203 136 207 752 211 672 經(jīng)營現(xiàn)金流入 68 465 70 125 71 532 73 871 投資現(xiàn)金流入 40 680 65 421 76 345 86 500 籌資現(xiàn)金流入 78 355 67 590 59 875 51 301 現(xiàn)金支出 62 233 79 765 91 815 108 049 經(jīng)營現(xiàn)金支出 15 908 19 880 22 905 25 119 投資現(xiàn)金支出 32 905 40 895 54 690 66 676 籌資現(xiàn)金支出 13 420 18 990 14 220 16 254 數(shù)據(jù)來自從 1995年到 1997年 (省略 ) 年度會計報表。 表 3 相對指標(biāo)的 橫向 比較 _______________________________________________________________________________ 現(xiàn)金流量 1995 1996 1997 1998 (百分比 ) (百分比 ) (百分比 ) (百分比 ) 現(xiàn)金流入 100 經(jīng)營現(xiàn)金流入 100 投資現(xiàn)金流入 100 籌資現(xiàn)金流入 100 現(xiàn)金流出 100 經(jīng)營現(xiàn)金流出 100 投資現(xiàn)金流出 100 籌資現(xiàn)金流出 100 表 4 相對指標(biāo)縱向 分析 _______________________________________________________________________________ 現(xiàn)金流量 1995 1996 1997 1998 (百分比 ) (百分比 ) (百分比 ) (百分比 ) 現(xiàn)金流入 100 經(jīng)營現(xiàn)金流入 100 投資現(xiàn)金流入 100 籌資現(xiàn)金流入 100 現(xiàn)金流出 100 經(jīng)營現(xiàn)金流出 100 投 資現(xiàn)金流出 100 籌資現(xiàn)金流出 100 從表 4中，我們可以得出 以下 結(jié)論，企業(yè)現(xiàn)金收入 在 不斷增加， 而且 其增長速度 也是不斷加快的 。該方程為： y=a+bx 其中 A 和 B 是常數(shù)，而 x 在 周期系數(shù)的值決定了其分布和 ∑x = 0。 4 趨 勢預(yù)測分析 所謂的趨勢預(yù)測分析 方法 ， 就是 采用回歸分析法，指數(shù)平滑法等 ，來 分析和預(yù)測財務(wù)數(shù)據(jù)報表， 并 分析其發(fā)展趨勢， 預(yù)測的可能出現(xiàn)的 結(jié)果 就建立 在此基礎(chǔ)上。投資活動的現(xiàn)金開支增加了 %,這表明投資活動的現(xiàn)金支出在 1998年是 1995年的兩倍 ,企業(yè)加強(qiáng)了投資。我們根據(jù)該局從 1995 年到 1998 年的資金流動狀態(tài)集合了 1995年到 1998 年的數(shù)據(jù)編譯了它的資金流動狀態(tài)。資金的流動狀態(tài)是根據(jù)最初的底稿編譯的。資金流動狀態(tài)的基本構(gòu)造是由三部分構(gòu)成的： 資金流動的運(yùn)行。資金流出投資即向其他企業(yè)提供貸款，購買其他公司的股票和債券，購買固定資產(chǎn)和其他 經(jīng)營性 資產(chǎn)包括資產(chǎn)費(fèi)用的資 本 化利息。 現(xiàn)金 流的構(gòu)成 （ 1）現(xiàn)金 流入量 主要有 3 種資金流入量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：減少經(jīng)營資金、增加現(xiàn)金 債務(wù) 和增加股東權(quán)益 。 1991 年 9 月，英國會計準(zhǔn)則委員會考慮到需要準(zhǔn)備現(xiàn)金流量表的要求，也公布了財務(wù)報表標(biāo)準(zhǔn)第 1 號 《現(xiàn)金流量表》用來要求所有的企業(yè)。 financial statements, paring the amount of relevant programs and analyzing the increase and decrease of some quotas to judge its trend. Applying trend analysis, the user of statement may know the basic trend of relevant program changes, judge whether this trend is advantageous or not and predict the future development of the enterprise. Joe Johnson and Larry Brown 1999. “Analysis of cash flow statement” the cap journal。 preceding expenditure to creditor (including cash expenditure caused by extended longterm debt). Structure of Cash Flow Statement There are two methods to pile cash flow statement: direct method and indirect method. The structure of cash flow statement piled by the two methods is different. This article remends the basic structure of cash flow Statement piled by direct method and usually adopted by enterprises. The basic structure of cash flow statement is posed of three parts: Cash flow of operation activities. The data needed by this part may be found in B/S (balance sheet) and ine sheet. Cash flow of investment activities. The information needed by this part may be found from the change of current asset account, but the true data need to be adjusted on account of ine or loss in ine sheet. Cash flow of raising funds activities which may be obtained by analyzing and puting the change of relevant current liability and shareholder39。 the interest to creditor。 .The reason for engendering the difference of ine and cash flow。The Capability of obtaining cash flow during the future accounting period。s right. (2) Cash flow out There are three chief types of economic services flowout of cash: Adding other assets except cash, reducing debts and reducing shareholder