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如何分析現(xiàn)金流量表(存儲版)

2024-11-10 12:01上一頁面

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【正文】 能力。創(chuàng)造現(xiàn)金的能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/凈資產(chǎn)。當(dāng)投資活動中的現(xiàn)金凈流出量與籌資活動中現(xiàn)金凈流入量在本期的數(shù)額都相當(dāng)大時(shí),說明該企業(yè)在保持內(nèi)部經(jīng)營穩(wěn)定進(jìn)行的前提下,能夠從外界籌集大筆資金用以擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。而要揭示現(xiàn)金狀況變化的原因,就必須對影響現(xiàn)金流量的各種因素進(jìn)行全面分析,區(qū)分出預(yù)算或計(jì)劃中安排的與因偶發(fā)性原因而引起的不同情況,并對由此產(chǎn)生的實(shí)際與預(yù)算的差異展開分析。如在籌建期或投產(chǎn)期,經(jīng)營活動現(xiàn)金流量較少,籌資活動的現(xiàn)金流量較多,而在成熟期,則相反。)第二種取數(shù)規(guī)則是:應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款余額壞賬準(zhǔn)備余額; 預(yù)付賬款=預(yù)付賬款余額; 應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款余額; 預(yù)收賬款=預(yù)收賬款余額。第一種取數(shù)規(guī)則是:應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款借方余額+預(yù)收賬款借方余額壞賬準(zhǔn)備余額; 預(yù)付賬款=預(yù)付賬款借方余額+應(yīng)付賬款借方余額; 應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款貸方余額+預(yù)付賬款貸方余額; 預(yù)收賬款=預(yù)收賬款貸方余額+應(yīng)收帳款貸方余額。幾個(gè)不相同的企業(yè),其資產(chǎn)負(fù)債和損益狀況可能比較相近,但現(xiàn)金流量的差別卻可能很大,這與企業(yè)不同的財(cái)務(wù)政策、理財(cái)方針有關(guān)。但是,對于任何一個(gè)企業(yè)來說,在確定當(dāng)期期末與期初的現(xiàn)金凈變化量的時(shí)候,無非會遇到這樣三種情況,即現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額或者大于零,或者小于零,或者等于零。無論是對內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量,還是對外投資的現(xiàn)金流出量,它們的大幅度提高,往往意味著一個(gè)新的投資機(jī)會和發(fā)展機(jī)遇的到來。全部資產(chǎn)現(xiàn)金的回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)。當(dāng)企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動的現(xiàn)金收入和投資活動取得的現(xiàn)金收入足以支付本期的債務(wù)和日常經(jīng)營活動支出時(shí),可以有一部分余額用于投資和分派股利;反之則無法用于投資活動和分派股利。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與流通在外的普通股股數(shù)之比,反映企業(yè)支付股利的能力。長期償債能力=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/總負(fù)債?;I資活動的現(xiàn)金流入在2011和2012年劇減,而到了2013年又有增加,使得現(xiàn)金流入劇增,%,同時(shí)企業(yè)的現(xiàn)金支出也在不斷增加,其中,%,%%,但快于經(jīng)營活動現(xiàn)金流入,說明企業(yè)效益下降。從這兩個(gè)表可以看出籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零??v向比較分析是將各期會計(jì)報(bào)表換算成結(jié)構(gòu)百分比形式,再逐項(xiàng)比較分析各項(xiàng)目所占整體比重的變化發(fā)展趨勢。預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量關(guān)乎企業(yè)的生存與發(fā)展,要想知道企業(yè)是否還能夠持續(xù)經(jīng)營,是否能帶來經(jīng)濟(jì)利益,是否能夠有更好的發(fā)展前途,就不僅僅是結(jié)合當(dāng)前的現(xiàn)金流量表,還更應(yīng)該與歷史流量表進(jìn)行綜合性分析,以便能夠合理規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)金收支,協(xié)調(diào)現(xiàn)金收支與經(jīng)營的關(guān)系,保持現(xiàn)金收支平衡和償債能力,同時(shí)也為現(xiàn)金控制提供依據(jù)以及能夠進(jìn)行更好的讓企業(yè)處于良好狀態(tài)。相關(guān)指標(biāo)有:銷售現(xiàn)金比率、盈利現(xiàn)金比率,其計(jì)算公式如下:、銷售現(xiàn)金比率銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/營業(yè)收入通過該比率反映了企業(yè)從每一元銷售中所實(shí)現(xiàn)的凈現(xiàn)金收入,同時(shí)也體現(xiàn)了企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的回收效率。其計(jì)算公式如下: 到期債務(wù)本息償付比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/(本期到期債務(wù)+利息支出)到期債務(wù)本息償付比率越大,企業(yè)償付到期債務(wù)的能力就越強(qiáng);若到期債務(wù)本息償付比率小于1,則表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金不足以償付到期債務(wù)本息,企業(yè)必須依靠投資活動與籌資活動的現(xiàn)金流入才能保證債務(wù)的償還。所以在進(jìn)行分析中,可以將吸收權(quán)益性資本收到的現(xiàn)金與籌資活動現(xiàn)金總流入進(jìn)行對比,若所占比例較大,那就說明企業(yè)資金實(shí)力增強(qiáng),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低,反之則相反。通過經(jīng)營活動來實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后核心利潤的所有交易及其事項(xiàng)。由于經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動在企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過程中發(fā)揮不同的作用,具有不同的質(zhì)量特征,因此分析的側(cè)重點(diǎn)也有所不同?,F(xiàn)金流量是某一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的數(shù)量。(三)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入比較,可以大致說明企業(yè)銷售回收現(xiàn)金的情況及企業(yè)銷售的質(zhì)量。但由于現(xiàn)金收益性差,這一比率也并非越大越好。而且,不同企業(yè)的流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)差異較大,資產(chǎn)質(zhì)量各不相同,因此,僅用流動比率等指標(biāo)來分析企業(yè)的償債能力,往往有失偏頗。(二)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入比較,可以大致說明企業(yè)銷售回收現(xiàn)金的情況及企業(yè)銷售的質(zhì)量。如能結(jié)合現(xiàn)金流量表所提供的現(xiàn)金流量信息,特別是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的信息進(jìn)行分析,則較為客觀全面。一般來說,經(jīng)營活動現(xiàn)金支出比重大的企業(yè),其生產(chǎn)經(jīng)營狀況正常,現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)較為合理。因此,分析投資活動現(xiàn)金流量,應(yīng)結(jié)合企業(yè)目前的投資項(xiàng)目進(jìn)行,不能簡單地以現(xiàn)金凈流入還是凈流出來論優(yōu)劣。接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金進(jìn)行比較。對現(xiàn)金流量表的分析,既要掌握該表的結(jié)構(gòu)及特點(diǎn),分析其內(nèi)部構(gòu)成,又要結(jié)合損益表和資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行綜合分析,以求全面、客觀地評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金總額比較,可大致說明企業(yè)產(chǎn)品銷售現(xiàn)款占經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金的比重有多大。因此,在分析時(shí),可將吸收權(quán)益性資本收到的現(xiàn)金與籌資活動現(xiàn)金總流入比較,所占比重大,說明企業(yè)資金實(shí)力增強(qiáng),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。眾所周知,利潤是收入減去費(fèi)用的差額,而收入費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),廣泛地運(yùn)用收入實(shí)現(xiàn)原則、費(fèi)用配比原則、劃分資本性支出和收益性支出原則等來進(jìn)行的,其中包括了太多的會計(jì)估計(jì)。具體分析時(shí),可將現(xiàn)金流量表的有關(guān)指標(biāo)與損益表的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對比,以評價(jià)企業(yè)利潤的質(zhì)量。三、現(xiàn)金流且表與資產(chǎn)負(fù)債表比較分析資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)期末資產(chǎn)和負(fù)債狀況的報(bào)表,運(yùn)用現(xiàn)金流量表的有關(guān)指標(biāo)與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)指標(biāo)比較,可以更為客觀地評價(jià)企業(yè)的償債能力。這指標(biāo)可以反映企業(yè)經(jīng)營活動獲得現(xiàn)金償還短期債務(wù)的能力,比率越大,說明償債能力越強(qiáng)。l、每股經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與總股本之比。第二篇:現(xiàn)金流量表分析如何進(jìn)行現(xiàn)金流量表分析摘要:在日益崇尚“增值為金,現(xiàn)金至尊”的現(xiàn)代理財(cái)?shù)沫h(huán)境中,現(xiàn)金流量表的分析對于信息使用者來說是變得越來越重要。財(cái)務(wù)意義作為投資者都是希望能夠在投資過程中獲取利潤,而不是盲目的投資,要想從投資中帶來更大的利益,不僅僅是對資產(chǎn)負(fù)債表
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