【正文】 he Capability of repay debts and paying dividend。 and, the input of loan interest, stock dividend and bond interest。 the expenditure of tax on ine and penalty. (2) Cash flow of investment activities Investment activities mean purchase and selling of longterm asset and other investments without the cape of cash equivalent. It includes: Cash flowin of investment activities: recovering loan。 purchasing fixed assets and other productive assets (including capitalized interest of asset cost). (3) Cash flow of raising funds activities Raising funds activities mean the activities to cause the scale and structure of rights and interest capital and other loan to change. It includes: Cash flowin of investment activities: issuing stocks., bonds and bill。s rights and interests account. Noncash investment and raising funds activities which may be discovered in the supplementary statements to show all aspects of important economic activities. Compilation of Cash Flow Statement The information that is needed for piling cash flow statement includes: beginning balance sheet, final trial balance, other plementary data,etc. Cash flow statement is piled on account of the original manuscript. 3 Quantitative Analysis of Relevant Quota Quantitative analysis of cash flow statement is to pare, analyze and study relevant data of cash flow statement so as to know the financial position of enterprise, find out the trouble in finance, predict the future financial position and provide the basis for scientific decision. The methods of quantitative analysis of cash flow statement usually include trend analysis, structure analysis, rate analysis, parative analysis and factor analysis. This article only remends trend analysis applied to cash flow statement. Trend analysis is an analysis method which forecasts future results by studying a number of continual periods39。 but cash ine of raising funds activities doesn39。 October 譯文： 對 現(xiàn)金流量報(bào)表相關(guān)目標(biāo)的量化分析 本文 以適用于現(xiàn)金流量表的趨勢的分析方法為例子， 通過用定量分析法 研究與現(xiàn)金流量表相關(guān)的目標(biāo) 。事后，英國、 澳大利亞、 加拿大 和 許多其他國家和地區(qū)也開始效仿。國際會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會在 1992 年公布了 1 號 《 國際 會計(jì) 準(zhǔn)則 》，要求用 現(xiàn)金 流量表代替財(cái)務(wù)狀況變動表。編制現(xiàn)金流量表的基本目的是為股東、 債權(quán)人及其他提供現(xiàn)階段現(xiàn)金流入和流出的信息，幫助他們正確地 做 出 評估 ，主要包括以下幾個方面 ： 未來會計(jì)期獲取凈現(xiàn)金流量的能力； 償債與付息 的能力； 籌集資金的能力 。 （ 2）現(xiàn)金 流出量 主要有 3 種主要 資金流出量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：增加經(jīng)營資金、減少現(xiàn)金債務(wù)和減少股東權(quán)益 。經(jīng)營資金流出即支付供應(yīng)商和勞力提供者，工資支出，支付債權(quán)人利息和稅收、罰金支出。 （ 3）籌資 資金流 量 籌資 活動意味著引起權(quán)利和利益資金規(guī)模、結(jié)構(gòu)的活動和其他貸款改變。 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) 有兩種方法可以編譯資金的流動狀態(tài)，分別是直接方法和間接方法。這部分所需要的數(shù)據(jù)可以在 B/S（平衡表）和損益表中找到。這一部分可以通過分析和推算相關(guān) 目前債務(wù)、股東權(quán)益以及權(quán)益賬戶的改變獲得。 3 定量分析的相關(guān)指標(biāo) 資金流動狀態(tài)的定量分析是通過對比、分析和研究相關(guān)數(shù)據(jù)來獲得企業(yè)的財(cái)政狀態(tài)，同時發(fā)現(xiàn)財(cái)政困難，預(yù)測未來財(cái)政狀態(tài)以及提供科學(xué)決斷的依據(jù)。應(yīng)用這種方法時，用戶需要知道有關(guān)項(xiàng)目改變的基本走向，從而決定這種走向是否有利同時預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展。（ 1995 年到 1998 年的資金流動狀態(tài)已 省略）該局 1998 年的資金流動狀態(tài)表格和數(shù)據(jù)見表 — 1； 表 1 洛杉磯電信局現(xiàn)金流量表 編制單位： 年份 :1998 單位 : 千美元 現(xiàn)金流量 合計(jì) 1 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入量 : 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 85890 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 (12020) 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì) 73871 現(xiàn)金流出量 : 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 (40 871) 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 (1 287) 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 (19 585) 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) (2 546) 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì) (25 119) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 48 752 2 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入量 : 收回投資收到的現(xiàn)金 68 000 取得投資收益收到的現(xiàn)金 18 500 收到其他投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 0 投資活動現(xiàn)金流入小計(jì) 86 500 現(xiàn)金流出量 : 購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 (66 676) 投資活動現(xiàn)金流出小計(jì) (66 676) 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 19 824 3 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入量 : 取得借款收到的現(xiàn)金 36 220 吸收投資收到的現(xiàn)金 15 081 籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì) 51 301 現(xiàn)金流出量 : 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 (16 254) 籌資活動流出量小計(jì) (16 254) 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 35 047 4 匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 0 5 現(xiàn)金增加凈額 103 623 本文 的 數(shù)據(jù) 只是采用了 趨勢分析方法 來 計(jì)算 1995年到 1998年現(xiàn)金流量表的趨勢百分比。 1998年資金流 量比1995年增長了 %,其中維護(hù)設(shè)備的現(xiàn)金收入增加速度比總現(xiàn)金收 入增加速度快 %。融資活動的現(xiàn)金支出也增加了 %,這顯示了一個巨額的貸款還 沒有 到期或企業(yè)并沒有發(fā)行紅利(或分配利益 )給投資者。經(jīng)營活動 的 現(xiàn)金支出的逐步減少， 1997年 投資活動現(xiàn)金支出的增長速度高于 1996年 。 趨勢分析 通常 也包括趨勢預(yù)測分析 和 趨勢線性方程的應(yīng)用。 電信局的經(jīng)營活動現(xiàn)金收入： 單位 : 千美元 現(xiàn) 金流量 1979 1980 1981 1982 1983 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 26 000 28 753 29 875 31 080 35 780 單位 : 千美元 現(xiàn)金流量 1984 1985 1986 1987 1988 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 43123 45 389 47 100 48 200 49 318 單位 : 千美元 現(xiàn)金流量 1989 1990 1991 1992 1993 經(jīng)營 活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 50 897 52 310 55 432 58 765 60 581 單位 : 千美元 現(xiàn)金流量 1994 1995 1996 1997 1998 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 65 300 68 465 70 125 71 532 73 871 所以： ya n?? = 2 6 0 0 0 2 8 7 5 3 6 8 4 6 5 7 0 1 2 5 7 1 5 3 2 7 3 8 7 1 1 0 1 1 8 9 62 0 2 0 2 0? ? ?? ? ??? =50 千美元 2n xyb nx? ?? = ? ? ? ? ? ?22 222 0 * 1 0 * 2 6 0 0 0 9 * 7 1 5 3 2 1 0 * 7 3 8 7 1 1 8 0 0 1 2 57 7 02 0 * [ 1 0 9 9 1 0? ? ?? ????? ?? ? ? ? ?? ? =2 千美元 趨勢預(yù)測方程： y=50 +2 企業(yè)在 1999經(jīng)營活動現(xiàn)金