企業(yè)所得稅會計處理方法-免費閱讀
【正文】 （二）口徑不同時所得稅計算方法的比較例1：企業(yè)固定資產的賬面價值為2萬元，重估的公允價值為3萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，剩余使用年限為5年。使用該方法，企業(yè)應當對五年內可抵扣暫時性差異是否能在以后經營期內的應稅利潤充分轉回作出判斷，如果不能，企業(yè)不應確認。一、所得稅會計處理的主要變化原準則中所得稅的會計處理有應付稅款法和納稅 影響 會計法兩種，（包括遞延法和債務法）其中債務法為利潤表債務表法。計算出預繳所得稅與應交所得稅差額部分繳納所得稅時，借“所得稅”，貸“應交稅費——應交所得稅”。（一）編報前期財務報表時預期能夠取得并加以考慮的可靠信息。 怎樣提前還貸更劃算呢第三篇：企業(yè)所得稅先征后退如何會計處理企業(yè)所得稅先征后退如何會計處理？問：我公司2010年企業(yè)所得稅先按25%的稅率計征后，2011年得到批復，2010年的企業(yè)所得稅減按15%繳納，多繳部分在2011年陸續(xù)退征。 最高額質權 :// 央行票據的調控效率及其可持續(xù)性 物的擔保與人的擔保關系 消費貸買房都有哪些風險呢 合格境外機構投資者證券交易實施細則 男子逾期不還款，信用卡滯納金超過本金 父母離婚時房產怎么辦 保監(jiān)會新規(guī)：保險銷售行為現場應當同步錄音錄像 稅收政策跟進會遏制什么現象呢 信用卡罰息利滾利涉嫌違法 這兩年法定存款準備金率的趨勢 出口貿易合同主要條款有什么按照調增的永久性差異的所得額計算出應繳所得稅時，編制會計分錄借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅期未結轉企業(yè)所得稅時：借：本年利潤貸：所得稅?！币郧皳p益調整“科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前多計收益、少計費用而調整的本損益數額。，編制會計分錄借：應交稅金應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄借：其他應收款應收多繳所得稅款貸：所得稅經稅務機關審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄借：銀行存款貸：其他應收款應收多繳所得稅款對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下預繳所得稅時，在下編制會計分錄借：所得稅貸：其他應收款應收多繳所得稅款(二)企業(yè)對外投資收益和從聯營企業(yè)分回稅后利潤計算補繳所得稅的稅務會計處理。其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數額。按照調增的永久性差異的所得額計算出應繳所得稅時，編制會計分錄借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅期未結轉企業(yè)所得稅時：借：本年利潤貸：所得稅2．對時間性差異的納稅調整的會計處理。在計繳所得稅時，按上述有關會計處理編制會計分錄，接到稅務機關減免稅的批復后，申請辦理退稅，收到退稅款時，編制會計分錄借：銀行存款貸：企業(yè)所得稅(五)對以前年度損益調整事項的會計處理：如果上年度年終結帳后，于本年度發(fā)現上年度所得稅計算有誤，應通過損益科目”以前年度損益調整“進行會計處理。計提”補助社會性支出“時，編制會計分錄借：應交稅金應交企業(yè)所得稅貸：其他應交款補助社會性支出非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理?！边f延稅款“科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數額。其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數額。4．繳納年終匯算清應繳稅款時，編制會計分錄借：應交稅金應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款5．年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄借：其他應收款應收多繳所得稅款貸：所得稅經稅務機關審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄借：銀行存款貸：其他應收款應收多繳所得稅款對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄借：所得稅貸：其他應收款應收多繳所得稅款（二）企業(yè)對外投資收益和從聯營企業(yè)分回稅后利潤計算補繳所得稅的稅務會計處理?！币郧澳甓葥p益調整“科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計收益、少計費用而調整的本年度損益數額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計收益、多計費用而需調整的本年度損益數額。時間性差異是指由于收入項目或支出項目在會計上計入損益的時間和稅法規(guī)定不一致所形成的差異。期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉銷的時間性差異影響納稅的金額。按照稅法規(guī)定，企業(yè)對外投資收益和從聯營企業(yè)分回稅后利潤，如投資方企業(yè)所得稅稅率高于被投資企業(yè)或聯營企業(yè)的，投資方企業(yè)分回的稅后利潤應按規(guī)定補繳所得稅。貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前少計收益、多計費用而需調整的本損益數額。時間性差異是指由于收入項目或支出項目在會計上計入損益的時間和稅法規(guī)定不一致所形成的差異。 在銀行ATM機取到假幣怎么辦 實名制火車票網上購買網銀怎樣支付 怎樣確定提前還貸
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