企業(yè)所得稅會計處理方法-預(yù)覽頁
【正文】 的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額。外商投資企業(yè)取消”預(yù)交所得稅“科目。，編制會計分錄借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款，計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄借：其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款貸：所得稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時，編制會計分錄借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下預(yù)繳所得稅時，在下編制會計分錄借：所得稅貸：其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款(二)企業(yè)對外投資收益和從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤計算補(bǔ)繳所得稅的稅務(wù)會計處理。法定減免是根據(jù)稅法規(guī)定公布的減免政策，不需辦理審批手續(xù)，納稅人就可以直接享受政策優(yōu)惠，其免稅所得不需要計算應(yīng)納稅款，直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，不作稅務(wù)會計處理?！币郧皳p益調(diào)整“科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前多計收益、少計費(fèi)用而調(diào)整的本損益數(shù)額。、少計收益時，編制會計分錄借：利潤分配未分配利潤貸：以前損益調(diào)整，編制會計分錄借：以前損益調(diào)整貸：本年利潤(六)企業(yè)清算的所得稅的會計處理：清算是指由于企業(yè)破產(chǎn)、解散或者被撤銷，正常的經(jīng)營活動終止，依照法定的程序收回債權(quán)、清償債務(wù)，分配剩余財產(chǎn)的行為。按照調(diào)增的永久性差異的所得額計算出應(yīng)繳所得稅時，編制會計分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅期未結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時：借：本年利潤貸：所得稅。當(dāng)當(dāng)期調(diào)增的時間性差異的所得額加上未調(diào)整前利潤總額計算出應(yīng)繳所得稅大于未調(diào)整前的利潤總額計算出的所得稅時，編制會計分錄借：所得稅借：遞延稅款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅反之，編制會計分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：遞延稅款期未結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時：借：本年利潤貸：所得稅 出口貿(mào)易合同主要條款有什么 在我國跨行轉(zhuǎn)賬需要多長時間 這兩年法定存款準(zhǔn)備金率的趨勢 濟(jì)南公證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(2018最新)參考（三） 信用卡罰息利滾利涉嫌違法 票據(jù)的偽造和變造 ://(2018最新)參考（一） 稅收政策跟進(jìn)會遏制什么現(xiàn)象呢 沒有借條能討債嗎 券投資的風(fēng)險分析 保監(jiān)會新規(guī)：保險銷售行為現(xiàn)場應(yīng)當(dāng)同步錄音錄像 什么是同業(yè)拆借市場 父母離婚時房產(chǎn)怎么辦 男子逾期不還款，信用卡滯納金超過本金 外部融資需求有哪些影響因素 合格境外機(jī)構(gòu)投資者證券交易實(shí)施細(xì)則 存款證明辦理需要哪些材料,可以異地辦理嗎 消費(fèi)貸買房都有哪些風(fēng)險呢 財政票據(jù)種類 物的擔(dān)保與人的擔(dān)保關(guān)系 法院被執(zhí)行人能到銀行貸款嗎 央行票據(jù)的調(diào)控效率及其可持續(xù)性 最高額質(zhì)權(quán) :// 什么是特許權(quán)融資 :// 怎樣提前還貸更劃算呢第三篇：企業(yè)所得稅先征后退如何會計處理企業(yè)所得稅先征后退如何會計處理？問：我公司2010年企業(yè)所得稅先按25%的稅率計征后，2011年得到批復(fù)，2010年的企業(yè)所得稅減按15%繳納，多繳部分在2011年陸續(xù)退征。（二）所得稅減免，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》。（一）編報前期財務(wù)報表時預(yù)期能夠取得并加以考慮的可靠信息。第四篇：房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅會計處理房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅會計處理《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2006]31號），關(guān)于未完工開發(fā)產(chǎn)品的稅務(wù)處理問題中明確：開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在其未完工前采取預(yù)售方式銷售的，其預(yù)售收入先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出當(dāng)期毛利額，扣除相關(guān)的期間費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加后再計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待開發(fā)產(chǎn)品結(jié)算計稅成本后再行調(diào)整。計算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時，借“所得稅”，貸“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”。會計分錄如下，借“遞延稅款——預(yù)售房預(yù)繳所得稅”，貸“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”。一、所得稅會計處理的主要變化原準(zhǔn)則中所得稅的會計處理有應(yīng)付稅款法和納稅 影響 會計法兩種，（包括遞延法和債務(wù)法）其中債務(wù)法為利潤表債務(wù)表法。新準(zhǔn)則以資產(chǎn)負(fù)債表為會計重心，計稅差異部分源于會計準(zhǔn)則和稅法確認(rèn)的資產(chǎn)負(fù)債的金額不一致，新準(zhǔn)則引入了資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)概念，并在此基礎(chǔ)上引入了暫時性差異的概念，即資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)某項資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其按照稅法規(guī)定的資產(chǎn)或負(fù)債計稅基礎(chǔ)之間的差額。使用該方法，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對五年內(nèi)可抵扣暫時性差異是否能在以后經(jīng)營期內(nèi)的應(yīng)稅利潤充分轉(zhuǎn)回作出判斷，如果不能，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)。二、新舊會計準(zhǔn)則下所得稅核算實(shí)例比較（一）新舊會計準(zhǔn)則債務(wù)法的比較利潤表債務(wù)法注重時間性差異，可計算當(dāng)期的影響，不能直接反映對未來的影響，不能處理非時間性差異的暫時性差異。（二）口徑不同時所得稅計算方法的比較例1：企業(yè)固定資產(chǎn)的賬面價值為2萬元，重估的公允價值為3萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，剩余使用年限為
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