企業(yè)所得稅會計處理方法-全文預(yù)覽
【正文】 什么是基準利率什么是法定存款準備金率 微信支付的管理法律法規(guī)規(guī)定(2018)2018最新有哪些 怎樣確定提前還貸的數(shù)額 房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款申請報告大綱 實名制火車票網(wǎng)上購買網(wǎng)銀怎樣支付 控制創(chuàng)業(yè)板市場風(fēng)險的措施 在銀行ATM機取到假幣怎么辦 黑龍江省公證服務(wù)收費標準(2018最新)（二）時間性差異是指由于收入項目或支出項目在會計上計入損益的時間和稅法規(guī)定不一致所形成的差異。按照稅法規(guī)定，納稅人依法進行清算時，其清算所得，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前少計收益、多計費用而需調(diào)整的本損益數(shù)額。政策性減免是根據(jù)稅法規(guī)定，由符合減免所得稅條件的納稅人提出申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定的程序?qū)徟蟛趴梢韵硎軠p免稅的優(yōu)惠政策。按照稅法規(guī)定，企業(yè)對外投資收益和從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤，如投資方企業(yè)所得稅稅率高于被投資企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)的，投資方企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)按規(guī)定補繳所得稅。二、會計處理方法(一)根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時間性差異影響納稅的金額。同時，取消”利潤分配“科目中的”應(yīng)交所得稅“明細科目。時間性差異是指由于收入項目或支出項目在會計上計入損益的時間和稅法規(guī)定不一致所形成的差異。按照稅法規(guī)定，納稅人依法進行清算時，其清算所得，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅?！币郧澳甓葥p益調(diào)整“科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計收益、少計費用而調(diào)整的本年度損益數(shù)額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計收益、多計費用而需調(diào)整的本年度損益數(shù)額。法定減免是根據(jù)稅法規(guī)定公布的減免政策，不需辦理審批手續(xù)，納稅人就可以直接享受政策優(yōu)惠，其免稅所得不需要計算應(yīng)納稅款，直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，不作稅務(wù)會計處理。4．繳納年終匯算清應(yīng)繳稅款時，編制會計分錄借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款5．年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄借：其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款貸：所得稅經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時，在下年度編制會計分錄借：所得稅貸：其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款（二）企業(yè)對外投資收益和從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤計算補繳所得稅的稅務(wù)會計處理。外商投資企業(yè)取消”預(yù)交所得稅“科目。其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額。第一篇：企業(yè)所得稅會計處理方法企業(yè)所得稅會計處理方法一、科日設(shè)置企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“550所得稅“科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅?！边f延稅款“科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額。企業(yè)應(yīng)在”遞延稅款“科目下，按照時間性差異的性質(zhì)、時間分類進行明細核算。計提”補助社會性支出“時，編制會計分錄借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：其他應(yīng)交款補助社會性支出非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理。（四）所得稅減免的會計處理企業(yè)所得稅的減免分為法定減免和政策性減免。在計繳所得稅時，按上述有關(guān)會計處理編制會計分錄，接到稅務(wù)機關(guān)減免稅的批復(fù)后，申請辦理退稅，收到退稅款時，編制會計分錄借：銀行存款貸：企業(yè)所得稅(五)對以前年度損益調(diào)整事項的會計處理：如果上年度年終結(jié)帳后，于本年度發(fā)現(xiàn)上年度所得稅計算有誤，應(yīng)通過損益科目”以前年度損益調(diào)整“進行會計處理。1．企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度多計多提費用、少計收益時，編制會計分錄借：利潤分配未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整2．本年未進行結(jié)帳時，編制會計分錄借：以前年度損益調(diào)整貸：本年利潤（六）企業(yè)清算的所得稅的會計處理：清算是指由于企業(yè)破產(chǎn)、解散或者被撤銷，正常的經(jīng)營活動終止，依照法定的程序收回債權(quán)、清償債務(wù)，分配剩余財產(chǎn)的行為。按照調(diào)增的永久性差異的所得額計算出應(yīng)繳所得稅時，編制會計分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅期未結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時：借：本年利潤貸：所得稅2．對時間性差異的納稅調(diào)整的會計處理。當(dāng)當(dāng)期調(diào)增的時間性差異的所得額加上未調(diào)整前利潤總額計算出應(yīng)繳所得稅大于未調(diào)整前的利潤總額計算出的所得稅時，編制會計分錄借：所得稅借：遞延稅款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅反之，編制會計分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：遞延稅款期未結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時：借：本年利潤貸：所得稅第二篇：企業(yè)所得稅會計處理方法遇到經(jīng)濟法問題？贏了網(wǎng)律師為你免費解惑！訪問企業(yè)所得稅會計處理方法企業(yè)所得稅會計處理方法一、科日設(shè)置企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“550所得稅“科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生
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