企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法-文庫(kù)吧在線(xiàn)文庫(kù)
【正文】 方企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳所得稅。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的扣除項(xiàng)目，在規(guī)定的納稅申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。按當(dāng)期應(yīng)調(diào)整的時(shí)間性差異的所得額，計(jì)算出應(yīng)繳所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅期未結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：本年利潤(rùn)貸：所得稅(八)采用”納稅影響會(huì)計(jì)法“進(jìn)行納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理：1．對(duì)永久性差異納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理，按照調(diào)增的永久性差異的所得額計(jì)算出應(yīng)繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅期未結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：本年利潤(rùn)貸：所得稅2．對(duì)時(shí)間性差異納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理。采用負(fù)債法時(shí)，”遞延稅款“科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。其會(huì)計(jì)處理如下：，在確認(rèn)投資收益或應(yīng)分得聯(lián)營(yíng)企業(yè)稅后利潤(rùn)后，計(jì)算出投資收益或聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額并繳納時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款(三)上述會(huì)計(jì)處理完成后，將”所得稅“借方余額結(jié)轉(zhuǎn)”本年利潤(rùn)“時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：本年利潤(rùn)貸：所得稅”所得稅“科目年終無(wú)余額。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的扣除項(xiàng)目，在規(guī)定的納稅申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后補(bǔ)扣。按當(dāng)期應(yīng)調(diào)整的時(shí)間性差異的所得額，計(jì)算出應(yīng)繳所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅期未結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：本年利潤(rùn)貸：所得稅(八)采用”納稅影響會(huì)計(jì)法“進(jìn)行納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理：，按照調(diào)增的永久性差異的所得額計(jì)算出應(yīng)繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅期未結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：本年利潤(rùn)貸：所得稅。 存入公司基本賬戶(hù)的錢(qián)用于進(jìn)貨算做注冊(cè)資金或者認(rèn)繳出資額嗎 非銀行信用證風(fēng)險(xiǎn)防范 特許權(quán)融資的主要方式有哪些 行使第一次追索權(quán)和再追索權(quán)的時(shí)效規(guī)定 央行票據(jù)利率提高不說(shuō)明任何問(wèn)題 銀行存款準(zhǔn)備金率定義 抵押財(cái)產(chǎn)價(jià)值減少時(shí)如何處理 海上保險(xiǎn)委付制度的含義 外幣單位七天通知存款 浮動(dòng)抵押的起源 :// 公示催告流程適用的范圍《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——政府補(bǔ)助》第二條規(guī)定，政府補(bǔ)助，是指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。前期差錯(cuò)通常包括計(jì)算錯(cuò)誤、應(yīng)用會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤、疏忽或曲解事實(shí)以及舞弊產(chǎn)生的影響以及存貨、固定資產(chǎn)盤(pán)盈等。對(duì)未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對(duì)應(yīng)的所得稅反映在應(yīng)交稅費(fèi)欄，用負(fù)數(shù)表示。新準(zhǔn)則要求企業(yè)對(duì)暫時(shí)性差異采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，在資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)首先根據(jù)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與稅法基礎(chǔ)確定的暫時(shí)性差異計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債），然后調(diào)整根據(jù)稅法計(jì)算的應(yīng)交所得稅金額，來(lái)推算所得稅費(fèi)用，計(jì)算公式為：當(dāng)前所得稅費(fèi)用=當(dāng)前應(yīng)納稅所得額稅率+（期末遞延所得稅負(fù)債—期初遞延所得稅負(fù)債）—（期末遞延所得稅資產(chǎn)—期初遞延所得稅資產(chǎn)）。新準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的帳面價(jià)值。根據(jù)新舊準(zhǔn)則分別計(jì)算差異如表1和表2 所示。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，如果是非時(shí)間性差異的暫時(shí)性差異，那么與企業(yè)當(dāng)期所得稅和遞延所得稅相關(guān)的項(xiàng)目往往在同一或不同的會(huì)計(jì)期間直接計(jì)入損益，因此當(dāng)期所得稅和遞延所得稅也應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入損益。新準(zhǔn)則要求企業(yè)對(duì)能夠結(jié)轉(zhuǎn)后期的尚可抵扣的虧損，應(yīng)當(dāng)以可能獲得用于抵扣尚可抵扣的虧損的未來(lái)應(yīng)稅利潤(rùn)為限，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。本文首先從 理論 上對(duì)新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅差異，虧損處理及減值確認(rèn)的差異進(jìn)行了 分析 比較，并結(jié)合實(shí)例比較分析了所得稅 計(jì)算 方法 的差異，最后指出新準(zhǔn)則 應(yīng)用 意義。可作如下會(huì)計(jì)分錄，借“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”，貸“銀行存款”。適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量，除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。 提前還貸違約金一般如何收取 信用卡套現(xiàn)公司成騙子幫兇追究責(zé)任有難度 信用卡取現(xiàn)還款 利的取得行使和保全 什么情形適合提前還貸 對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)踐行社會(huì)責(zé)任的思考 提前還貸一定合算嗎 境外投資外匯業(yè)務(wù)流程 監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的義務(wù) 組合貸買(mǎi)房有什么優(yōu)勢(shì) 已出質(zhì)股權(quán)的轉(zhuǎn)讓問(wèn)題 招商銀行推出二手樓資金交易監(jiān)管業(yè)務(wù) ，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款，編制會(huì)計(jì)分錄借：清算所得貸：所得稅(七)采用”應(yīng)付稅款法“進(jìn)行納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理：。政策性減免的稅款，實(shí)行先征后退的原則。按月(季)預(yù)繳、年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：，編
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