企業(yè)所得稅會計處理方法(完整版)
【正文】 制會計分錄借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅借：應交稅金應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額時，編制會計分錄借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務機關審核批準，準予在應繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。企業(yè)應在負債類科目中增設”270遞延稅款“科目(外商投資企業(yè)的科目編號為2301)，核算企業(yè)由于時間性差異造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉銷的數(shù)額。1．對清算所得計算應繳所得稅和繳納稅時，編制會計分錄借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅借：應交稅金應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款2．將所得稅結轉清算所得時，編制會計分錄借：清算所得貸：所得稅（七）采用”應付稅款法“進行納稅調整的會計處理：1．對永久性差異的納稅調整的會計處理。政策性減免是根據(jù)稅法規(guī)定，由符合減免所得稅條件的納稅人提出申請，經(jīng)稅務機關按規(guī)定的程序審批后才可以享受減免稅的優(yōu)惠政策。二、會計處理方法（一）根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。同時，取消”利潤分配“科目中的”應交所得稅“明細科目。采用負債法時，”遞延稅款“科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動或開征新稅調整的遞延稅款數(shù)額。其會計處理如下：1．根據(jù)企業(yè)所得稅有關政策規(guī)定，在確認投資收益或應分得聯(lián)營企業(yè)稅后利潤后，計算出投資收益或聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應補繳的企業(yè)所得稅額并繳納時，編制會計分錄借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅借：應交稅金應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款（三）上述會計處理完成后，將”所得稅“借方余額結轉”本年利潤“時，編制會計分錄借：本年利潤貸：所得稅”所得稅“科目年終無余額。但多計多提費用和支出，應予以調整。將調增的時間性差異的所得額加上未調整前的利潤總額計算出應繳納的所得稅與未調整前的利潤總額計算出的所得稅對比，將本期的差異額在”遞延稅款科目中分期遞延和分配，到發(fā)生相反方向影響時，再進行相反方向的轉銷，直到遞延稅款全部遞延和轉銷完畢。企業(yè)應在”遞延稅款“科目下，按照時間性差異的性質、時間分類進行明細核算。(四)所得稅減免的會計處理企業(yè)所得稅的減免分為法定減免和政策性減免。但多計多提費用和支出，應予以調整。將調增的時間性差異的所得額加上未調整前的利潤總額計算出應繳納的所得稅與未調整前的利潤總額計算出的所得稅對比，將本期的差異額在”遞延稅款科目中分期遞延和分配，到發(fā)生相反方向影響時，再進行相反方向的轉銷，直到遞延稅款全部遞延和轉銷完畢。 國際貨物銷售合同基本內容 普通購房者怎樣才能獲得優(yōu)惠利率 金融市場的概念和意義是什么 提前還貸程序與方式的步驟是怎么樣 貸款擔保人的責任有什么 大學生助學貸款申請書及范本 P2P網(wǎng)絡監(jiān)管細則主要內容有哪些 債權人代位權的行使效力 張某與某銀行貸款合同書范本2018最新糾紛案件 第四條規(guī)定，下列各項適用其他相關會計準則：（一）債務豁免，適用《企業(yè)會計準則第12號——債務重組》。根據(jù)上述規(guī)定，因適用稅率變化而發(fā)生的退稅不屬于前期差錯，不應記入“以前損益調整” 科目，應按《企業(yè)會計準則——所得稅》規(guī)定計入當期“所得稅費用”科目。若房地產(chǎn)企業(yè)在核算所得稅按照可抵扣暫時性差異來確認對未來期間應納所得稅金額的影響，筆者認為對預繳的所得稅確認為遞延所得稅資產(chǎn)，并使用“遞延稅款—預售房預繳所得稅”科目，繳納時同上，只是在年終對未達到收入確認條件的預收賬款對應的已上繳的所得稅，從“應交稅費——應交所得稅”科目轉入“遞延稅款—預售房預繳所得稅”科目，反映在資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)類科目中的“遞延稅款”的借方。原利潤表債務法與新準則資產(chǎn)負債表債務法主要區(qū)別如下：（一）計稅差異的不同舊準則以利潤表為會計重心，計稅差異源于會計準則和稅法對收入和費用的確認與計量在口徑和時間上的不一致。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額應當轉回。而資產(chǎn)負債表債務法注重暫時性差異，可直接得出遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債余額，能直接反映其對未來的影響，可處理所有的暫時性差異。（二）虧損處理的不同我國現(xiàn)行稅法允許企業(yè)虧損向后遞延彌補五年，舊準則關于所得稅處理規(guī)定中對可結轉后期的尚可抵扣的虧損，在虧損彌補當期不確認所得稅利益。第五篇：新舊會計準則企業(yè)所得稅會計處理的比較【摘要】2006年2月財政部發(fā)布的《 企業(yè) 會計 準則第18號——所得稅》與原所得稅準則比較，會計處理發(fā)生了重大變化。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅一般核算方法按預收賬款當期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅。《企業(yè)會計準則——所得稅》第十七條規(guī)定，資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，應當根據(jù)稅法規(guī)定，按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。 中國人民銀行會計工作的主要任務是什么 什么是傾銷 沒有合同如何理賠 什么是多式聯(lián)運合同 銀行業(yè)金融機構被接管 基金分紅及交易提示 匯票追索權 :// 哪些情況下不宜提前還貸
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