【正文】 量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外，應當將其影響數(shù)計入變化當期的所得稅費用。本文首先從 理論 上對新舊會計準則關于企業(yè)所得稅計稅差異，虧損處理及減值確認的差異進行了 分析 比較，并結合實例比較分析了所得稅 計算 方法 的差異，最后指出新準則 應用 意義。資產負債表債務法下，如果是非時間性差異的暫時性差異，那么與企業(yè)當期所得稅和遞延所得稅相關的項目往往在同一或不同的會計期間直接計入損益，因此當期所得稅和遞延所得稅也應當直接計入損益。新準則規(guī)定，企業(yè)應該在資產負債表日對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產利益，應當減記遞延所得稅資產的帳面價值。對未達到收入確認條件的預收賬款對應的所得稅反映在應交稅費欄，用負數(shù)表示?！镀髽I(yè)會計準則——政府補助》第二條規(guī)定，政府補助，是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。 浮動抵押的起源 :// 海上保險委付制度的含義 銀行存款準備金率定義 行使第一次追索權和再追索權的時效規(guī)定 存入公司基本賬戶的錢用于進貨算做注冊資金或者認繳出資額嗎 根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅內應計未計、應提未提的扣除項目，在規(guī)定的納稅申報期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉移以后補扣。采用負債法時，”遞延稅款“科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動或開征新稅調整的遞延稅款數(shù)額。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅年度內應計未計、應提未提的扣除項目，在規(guī)定的納稅申報期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉移以后年度補扣。期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉銷的時間性差異影響納稅的金額。按月（季）預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：1．按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅借：應交稅金應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款2．年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳時，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額時，編制會計分錄借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅3．根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務機關審核批準，準予在應繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。永久性差異是指按照稅法規(guī)定的不能計入損益的項目在會計上計入損益，從而導致了會計利潤與按稅法計算的應納稅所得額不一致而產生的差異。計提”補助社會性支出“時，編制會計分錄借：應交稅金應交企業(yè)所得稅貸：其他應交款補助社會性支出非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理。永久性差異是指按照稅法規(guī)定的不能計入損益的項目在會計上計入損益，從而導致了會計利潤與按稅法計算的應納稅所得額不一致而產生的差異。 有哪些提前還貸的方式,怎樣提前還貸更劃算 中國人民銀行禁止從事哪些義務 裝運條款示例 :// 保險賠償?shù)目蹨p 融資產有哪些區(qū)別 對商業(yè)銀行遠期信用證業(yè)務的監(jiān)管 《企業(yè)會計準則——會計政策、會計估計變更和差錯更正》第四章第十一條規(guī)定，前期差錯，是指由于沒有運用或錯誤運用下列兩種信息，而對前期財務報表造成省略漏或錯報?！娟P鍵詞】會計準則 所得稅 計稅差異 《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》對所得稅的會計處理方法及其相關信息的披露等方面進行了規(guī)范，與舊準則相比，會計重心由原來的以利潤表為重心轉向以資產負債表為重心，從而使所得稅的會計處理方法發(fā)生了較大變化。暫時性差異是資產/負債的賬面價值與其計稅基礎的差異，所有的時間性差異均是暫時性差異，但某些暫時性差異并非時間性差異。（三）減值確認的不同舊準則沒有對遞延借項計提減值準備。計算出預繳所得稅與應交所得稅差額部分繳納所得稅時，借“應交稅費——應交所得稅”，貸“銀行存款”。請問在實際收到退征稅款時會計處理時應沖減哪個科目？是本期的“所得稅費用”科目，還是“以前損益”科目？答：《財政部、國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策》（財稅[2008]151號）規(guī)定，本條所稱財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關規(guī)定相應增加企業(yè)實收資本（股本）的直接投資。 善意持票人在日內瓦票據(jù)法系享有的權 提前還款的程序以及還款方式有哪些 建設銀行信用卡申請條件及申請材料 怎樣確定提前還貸的數(shù)額 在銀行ATM機取到假幣怎么辦貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前少計收益、多計費用而需調整的本損益數(shù)額。期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉銷的時間性差異影響納稅的金額?！币郧澳甓葥p益調整“科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計收益、少計費用而調整的本年度損益數(shù)額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計收益、多計費用而需調整的本年度損益數(shù)額。其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額。計提”補助社會性支出“時，編制會計分錄借：應交稅金應交企業(yè)所