【正文】 最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 年度綜合考核：由人事部門、財務科、單位領導組成聯(lián)組，對一年的工作綜合考核，提出使用、獎懲意見，報公司審定。 10 月、季度會計報表 5 年 包括文字分析 11 年度會計報表（決算） 永久 包括文字分析 四、其他類 包括文字分析 12 會計移交清冊 15 年 13 會計檔案保管清冊 25 年 14 會計檔案銷毀清冊 25 年 第十四章 財務人員的考核 第四十四條、財會人員聘任條件： 擁護黨的路線、方針和政策，作風正，敢于堅持原則，秉公辦事，不徇私情； 熱愛 企業(yè)、熱愛本職，鉆研業(yè)務，具有相應原業(yè)務技術，能出色完成業(yè)務工作任務。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 第四十一條 會計檔案資料的調(diào)閱。 嚴格執(zhí)行會計檔案管理的安全和保密制度，確保檔案資料的 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 第十三章 會計檔案管理制度 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 ③各項財料物資和現(xiàn)金，采用實地盤存和清查方法，清查結果應編出盤點表和盈虧表，反映財產(chǎn)物資盈虧情況。 財產(chǎn)物資清查內(nèi)容： ①固定資產(chǎn)、材料、低值易耗品均屬清查對象； ②貨幣資金的清查包括現(xiàn)金、銀行存款、備用金、有價證券等。 第三十四條 本著節(jié)約開支的原則，在市內(nèi)辦事一般只允許用自交通工具或由公司辦公室安排用車，因特殊情況需用出租車的， 必須在每一小張出租車票注明用途，并在一個星期內(nèi)報總經(jīng)理簽字批準，不得積壓在一起報銷，否則，財務部有權拒付。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 崗位會計審核，填制記帳憑證，經(jīng)稽核人員審核簽章，出納人員會同有關會計組織發(fā)放。 出納人員需到銀行提取現(xiàn)金，要向有關會計人員說明用途數(shù)額，經(jīng)稽核人員審核簽章才能簽發(fā)現(xiàn)金支票。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 公司固定資產(chǎn)每年至少盤點一次，特殊情況可因需要進行專項盤點。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 不需用固定資產(chǎn)，指本企業(yè)目前和今后都不需用，準備處理的固定資產(chǎn)。 租用固定資產(chǎn)。如挖掘機、土方鏟運機、筑路機、鋼筋、混凝土攪 拌機等； ④運輸設備，指運載貨物用的各種運輸工具。 第二十四條 固定資產(chǎn)的驗收： 生產(chǎn)固定資產(chǎn)，指施工生產(chǎn)單位和為生產(chǎn)服務的行政管理部門使用的各種固定資產(chǎn)。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 第二十二條 總公司辦公室是公司固定資產(chǎn)管理職能部門。預提期短的，年終財務決算時不留 余額，預提期長，其余額跨年度使用的，需在年度會計報表時說明，工程竣工，預提費用與實際發(fā)生費用的差額，要相應調(diào)整成本。 項目的實際成本，必須分別成本核算對象，根據(jù)計算期內(nèi)實際已完工程（或產(chǎn)品、作業(yè)），實際消耗和實際價格，按照權責發(fā)生制的原則，進行核算，不得以計劃成本，預算成本或估計成本代替實際成本。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 報送是否及時，審核會計報表是否按規(guī)定期限報出。審核報表與報表之間有勾稽關系的數(shù)字是否相符；各項指標的計算是否準確無誤，審核與生產(chǎn)、勞資、技術、經(jīng)營等部門有相關的數(shù)字是否核對相符。 核對帳實是否相符。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 二、會計稽核的具體內(nèi)容： （一）財務計劃、費用計劃 、成本計劃，要按照有關規(guī)定審核指標的項目是否齊全，編制的依據(jù)是否可靠，數(shù)額的計算是否準確，指標之間是否相銜接平衡，計劃是否切實可行。 （２）年報在每年一月三十一日前上報。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務報告數(shù)字。對于錯誤的數(shù)字，應全部劃線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結出余額。 記 及時。使用活頁式帳頁，應按帳戶順序編號，并須定期裝訂成冊。 一、銀行現(xiàn)金的記帳票采用訂本式帳簿，明細帳根據(jù)業(yè)務性質，按明細科目和核算要求設帳。 對于數(shù)量過多的原始憑證，如收、發(fā)料單等，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 寫到角分，無角分的，角位和分位可寫“ 00”，或符號“ —— ”代替。人民幣符號“ 165。編號時應加編分號，并將原 始憑證附在最末一張記帳憑證，注明附件張數(shù)。 1屬于原始憑證，但又不宜直接作為記帳憑證附件的，例如：國庫券、國家重點建設債券、重點企業(yè)債券、股票、房地產(chǎn)契約、存出保證金、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、重要合同、協(xié)議、代墊付運雜費（單據(jù)要交對方付款的）、需要以后 進行債權債務處理的票證，可單獨抽出由指定專人保管，但在記帳憑證上必須詳細注明發(fā)證單位名稱、票證名稱、日期、號碼、金額、到期日期等。但在某種特殊情況下，如果某項經(jīng)濟業(yè)務涉及多借多貸的會計科目時，為了集中反映該項經(jīng)濟業(yè) 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。發(fā)現(xiàn)以前年度的錯誤，應用藍子填制一張更正的記帳憑證。 結帳和更正錯誤的記帳憑證，可以不附原始憑證。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。工程預算價（合同價），本期及累計完成投資額及形象進度、累計已付工程款、申請撥款 金額、相關部門及領導簽署的意見等內(nèi)容，填報時不得漏項不填，否則，財務部有權拒付。 1代別人領款，必須簽代領人姓名或蓋章，不得由代領人簽領款人的姓名。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 1現(xiàn)金收支、銀行收、付款的原始憑證，在辦完收、付款手續(xù)后，要在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。 購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。 為報銷憑證。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人或其指定的人員簽名蓋章。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 嚴格控制空白支票，支票遺失時，要立即通知銀行并辦理掛失手續(xù)。收付款后要在收付款憑證上簽章，并加蓋現(xiàn)金或銀行“收訖”“付訖”戳記。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 對各種應收暫付款項，要及時催收結算；應付暫收款項，要抓緊清償。 會同有關部門擬定材料管理與核算實施辦法，負責材料的明原始憑證 記帳憑證 匯總原始憑證 現(xiàn)金、銀行日記帳 科目匯總 表 明細分類帳 總分類帳 會計報表 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 組織編制會計報表，做到數(shù)字準確，帳表相符，報送及時，并且有簡要文字說明，半年報和年報附有財務分析報告。 組織本部門同志學 習政治理論和相關業(yè)務學習，負責會計人員考核，參與會計人員的任用和調(diào)配。財務管理和會計核算工作，積極宣傳，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。 第三條 公司領導要加強對財務工作的領導，會計人員要認真執(zhí)行《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》和國家有關財經(jīng)紀律及本制度的有關規(guī)定。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 目 錄 第一章 總則???????????????? 1 第二章 內(nèi)部會計管理體系?????????? 1 第三章 帳務處理程序???????????? 3 第四章 會計人員崗位責任制度???????? 4 第五章 會計核算?????????????? 7 第六章 會計稽核制度???????????? 21 第七章 成本核算制度???????????? 25 第八章 固定資產(chǎn)管理制度?????????? 27 第九章 內(nèi)部牽制制度???????????? 32 第十章 財務收支審批制度??????? ??? 34 第十一章 財產(chǎn)清查制度??????????? 36 第十二章 計量驗收制度??????????? 37 第十三章 會計檔案管理制度????????? 37 第十四章 財務人員考核制度????????? 40 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 第二章 內(nèi)部會計管理體系 第四條 公司總經(jīng)理直接領導和監(jiān)督財務部的工作，負責會計機構的設置、會計人員的任免，對會計工作和會計資料的真實性負 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 負責制定或完善本公司的內(nèi)部財務管理制度。 辦理領導和上級管理部門交辦的其他工作。 負責與公司其他部門相關業(yè)務的聯(lián)系和協(xié)調(diào)。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。對確實無法收回的應收款英和無法支付的應付款項，應查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。 及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章或財務專用章，還必須加蓋出納員或收款人私章。 一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。 購買實物的原始憑證，如附有驗收憑證的（如收料單），而且驗收憑證上具備有原始憑證的主要內(nèi)容（如填制單位名稱、憑證號碼、 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。辦理轉帳收、付事項的原始憑證，也要在原始憑證上加蓋“轉訖”戳記。 1原始憑證必須認真進行審核。一人代領幾個人的，應一個一個的簽章，不能在幾個人的領款簽蓋處打“括號”簽一個代領人的姓名或蓋章。 （ 2）工程撥款單應由施工隊核算員填制并簽名，經(jīng)工地負責人、施工單位負責人簽名并蓋施工單位公章。 業(yè)務內(nèi)容摘要；會計科目金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計主管人員簽名或蓋章。 已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“注消某月某日某號憑證”，同時再用藍字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”。 填制記帳憑證時，必須對記帳憑證進行連續(xù)編號，是為了分清會計事項處理的先后順序，便于記帳憑證與帳簿核對，確保記帳憑證完整無缺。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。保管人必須在記帳憑證上簽章。 1調(diào)整分錄的記帳憑證也應附有自制原始憑證?！被? “￥”與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。 漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷字或行書書寫，如壹（壹）、貳（貳）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌 、玖、拾、佰、仟、萬（萬）億、圓（元）、角、分、零、整（正）等易于辯認，不易涂改的字樣。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。每一項會計事項，一方面要記入有關的總帳，另一方面要注入該總帳所屬明細帳。裝訂后再按實際使用的帳頁順序編定頁數(shù)，另加目錄，記明每個帳戶的名稱和頁次。 ２、登記完畢后，要在會計憑證上簽名或蓋章，并注明已經(jīng)登帳的符號，表示已經(jīng)記帳。 ７、每一張頁登記完畢轉下頁時，應結出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以只寫在下面第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。對于文字差錯，可只劃去錯誤的部分。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 第六章 會計稽核制度 第十九條 《會計法》第二十一條第二、三款規(guī)定：“會計機構內(nèi)部應當 建立稽核制定”，會計工作達標的有關規(guī)定也要求建立內(nèi)部稽核制度，為了認真貫徹《會計法》和會計達標的規(guī)定，同時也為了保證我公司會計資料的真實性、準確性、完整性、合理性，保護國家財產(chǎn)，加強會計工作人員之間的互相核對，相互牽制，防止發(fā)生差錯和失誤，特