【正文】 最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 年度綜合考核：由人事部門、財(cái)務(wù)科、單位領(lǐng)導(dǎo)組成聯(lián)組，對(duì)一年的工作綜合考核，提出使用、獎(jiǎng)懲意見，報(bào)公司審定。 10 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 5 年 包括文字分析 11 年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算） 永久 包括文字分析 四、其他類 包括文字分析 12 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年 13 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 25 年 14 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 25 年 第十四章 財(cái)務(wù)人員的考核 第四十四條、財(cái)會(huì)人員聘任條件： 擁護(hù)黨的路線、方針和政策，作風(fēng)正，敢于堅(jiān)持原則，秉公辦事，不徇私情； 熱愛 企業(yè)、熱愛本職，鉆研業(yè)務(wù)，具有相應(yīng)原業(yè)務(wù)技術(shù)，能出色完成業(yè)務(wù)工作任務(wù)。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 第四十一條 會(huì)計(jì)檔案資料的調(diào)閱。 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案管理的安全和保密制度，確保檔案資料的 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 ③各項(xiàng)財(cái)料物資和現(xiàn)金，采用實(shí)地盤存和清查方法，清查結(jié)果應(yīng)編出盤點(diǎn)表和盈虧表，反映財(cái)產(chǎn)物資盈虧情況。 財(cái)產(chǎn)物資清查內(nèi)容： ①固定資產(chǎn)、材料、低值易耗品均屬清查對(duì)象； ②貨幣資金的清查包括現(xiàn)金、銀行存款、備用金、有價(jià)證券等。 第三十四條 本著節(jié)約開支的原則，在市內(nèi)辦事一般只允許用自交通工具或由公司辦公室安排用車，因特殊情況需用出租車的， 必須在每一小張出租車票注明用途，并在一個(gè)星期內(nèi)報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，不得積壓在一起報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 崗位會(huì)計(jì)審核，填制記帳憑證，經(jīng)稽核人員審核簽章，出納人員會(huì)同有關(guān)會(huì)計(jì)組織發(fā)放。 出納人員需到銀行提取現(xiàn)金，要向有關(guān)會(huì)計(jì)人員說(shuō)明用途數(shù)額，經(jīng)稽核人員審核簽章才能簽發(fā)現(xiàn)金支票。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 公司固定資產(chǎn)每年至少盤點(diǎn)一次，特殊情況可因需要進(jìn)行專項(xiàng)盤點(diǎn)。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 不需用固定資產(chǎn)，指本企業(yè)目前和今后都不需用，準(zhǔn)備處理的固定資產(chǎn)。 租用固定資產(chǎn)。如挖掘機(jī)、土方鏟運(yùn)機(jī)、筑路機(jī)、鋼筋、混凝土攪 拌機(jī)等； ④運(yùn)輸設(shè)備，指運(yùn)載貨物用的各種運(yùn)輸工具。 第二十四條 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收： 生產(chǎn)固定資產(chǎn)，指施工生產(chǎn)單位和為生產(chǎn)服務(wù)的行政管理部門使用的各種固定資產(chǎn)。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 第二十二條 總公司辦公室是公司固定資產(chǎn)管理職能部門。預(yù)提期短的，年終財(cái)務(wù)決算時(shí)不留 余額，預(yù)提期長(zhǎng)，其余額跨年度使用的，需在年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)說(shuō)明，工程竣工，預(yù)提費(fèi)用與實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的差額，要相應(yīng)調(diào)整成本。 項(xiàng)目的實(shí)際成本，必須分別成本核算對(duì)象，根據(jù)計(jì)算期內(nèi)實(shí)際已完工程（或產(chǎn)品、作業(yè)），實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，進(jìn)行核算，不得以計(jì)劃成本，預(yù)算成本或估計(jì)成本代替實(shí)際成本。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 報(bào)送是否及時(shí)，審核會(huì)計(jì)報(bào)表是否按規(guī)定期限報(bào)出。審核報(bào)表與報(bào)表之間有勾稽關(guān)系的數(shù)字是否相符；各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算是否準(zhǔn)確無(wú)誤，審核與生產(chǎn)、勞資、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)等部門有相關(guān)的數(shù)字是否核對(duì)相符。 核對(duì)帳實(shí)是否相符。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 二、會(huì)計(jì)稽核的具體內(nèi)容： （一）財(cái)務(wù)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃 、成本計(jì)劃，要按照有關(guān)規(guī)定審核指標(biāo)的項(xiàng)目是否齊全，編制的依據(jù)是否可靠，數(shù)額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，指標(biāo)之間是否相銜接平衡，計(jì)劃是否切實(shí)可行。 （２）年報(bào)在每年一月三十一日前上報(bào)。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)全部劃線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結(jié)出余額。 記 及時(shí)。使用活頁(yè)式帳頁(yè)，應(yīng)按帳戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。 一、銀行現(xiàn)金的記帳票采用訂本式帳簿，明細(xì)帳根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，按明細(xì)科目和核算要求設(shè)帳。 對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，如收、發(fā)料單等，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 寫到角分，無(wú)角分的，角位和分位可寫“ 00”，或符號(hào)“ —— ”代替。人民幣符號(hào)“ 165。編號(hào)時(shí)應(yīng)加編分號(hào)，并將原 始憑證附在最末一張記帳憑證，注明附件張數(shù)。 1屬于原始憑證，但又不宜直接作為記帳憑證附件的，例如：國(guó)庫(kù)券、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券、重點(diǎn)企業(yè)債券、股票、房地產(chǎn)契約、存出保證金、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、重要合同、協(xié)議、代墊付運(yùn)雜費(fèi)（單據(jù)要交對(duì)方付款的）、需要以后 進(jìn)行債權(quán)債務(wù)處理的票證，可單獨(dú)抽出由指定專人保管，但在記帳憑證上必須詳細(xì)注明發(fā)證單位名稱、票證名稱、日期、號(hào)碼、金額、到期日期等。但在某種特殊情況下，如果某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及多借多貸的會(huì)計(jì)科目時(shí)，為了集中反映該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè) 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。發(fā)現(xiàn)以前年度的錯(cuò)誤，應(yīng)用藍(lán)子填制一張更正的記帳憑證。 結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證，可以不附原始憑證。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。工程預(yù)算價(jià)（合同價(jià)），本期及累計(jì)完成投資額及形象進(jìn)度、累計(jì)已付工程款、申請(qǐng)撥款 金額、相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)簽署的意見等內(nèi)容，填報(bào)時(shí)不得漏項(xiàng)不填，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。 1代別人領(lǐng)款，必須簽代領(lǐng)人姓名或蓋章，不得由代領(lǐng)人簽領(lǐng)款人的姓名。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 1現(xiàn)金收支、銀行收、付款的原始憑證，在辦完收、付款手續(xù)后，要在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。 購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。 為報(bào)銷憑證。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或其指定的人員簽名蓋章。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 嚴(yán)格控制空白支票，支票遺失時(shí)，要立即通知銀行并辦理掛失手續(xù)。收付款后要在收付款憑證上簽章，并加蓋現(xiàn)金或銀行“收訖”“付訖”戳記。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 對(duì)各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。 會(huì)同有關(guān)部門擬定材料管理與核算實(shí)施辦法，負(fù)責(zé)材料的明原始憑證 記帳憑證 匯總原始憑證 現(xiàn)金、銀行日記帳 科目匯總 表 明細(xì)分類帳 總分類帳 會(huì)計(jì)報(bào)表 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 組織編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確，帳表相符，報(bào)送及時(shí)，并且有簡(jiǎn)要文字說(shuō)明，半年報(bào)和年報(bào)附有財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 組織本部門同志學(xué) 習(xí)政治理論和相關(guān)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員考核，參與會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配。財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，積極宣傳，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。 第三條 公司領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及本制度的有關(guān)規(guī)定。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 目 錄 第一章 總則???????????????? 1 第二章 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系?????????? 1 第三章 帳務(wù)處理程序???????????? 3 第四章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度???????? 4 第五章 會(huì)計(jì)核算?????????????? 7 第六章 會(huì)計(jì)稽核制度???????????? 21 第七章 成本核算制度???????????? 25 第八章 固定資產(chǎn)管理制度?????????? 27 第九章 內(nèi)部牽制制度???????????? 32 第十章 財(cái)務(wù)收支審批制度??????? ??? 34 第十一章 財(cái)產(chǎn)清查制度??????????? 36 第十二章 計(jì)量驗(yàn)收制度??????????? 37 第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理制度????????? 37 第十四章 財(cái)務(wù)人員考核制度????????? 40 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 第二章 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系 第四條 公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)部的工作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的任免，對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性負(fù) 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 負(fù)責(zé)制定或完善本公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。 辦理領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)管理部門交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)與公司其他部門相關(guān)業(yè)務(wù)的聯(lián)系和協(xié)調(diào)。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款英和無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。 及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章或財(cái)務(wù)專用章，還必須加蓋出納員或收款人私章。 一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號(hào)。 購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，如附有驗(yàn)收憑證的（如收料單），而且驗(yàn)收憑證上具備有原始憑證的主要內(nèi)容（如填制單位名稱、憑證號(hào)碼、 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。辦理轉(zhuǎn)帳收、付事項(xiàng)的原始憑證，也要在原始憑證上加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。 1原始憑證必須認(rèn)真進(jìn)行審核。一人代領(lǐng)幾個(gè)人的，應(yīng)一個(gè)一個(gè)的簽章，不能在幾個(gè)人的領(lǐng)款簽蓋處打“括號(hào)”簽一個(gè)代領(lǐng)人的姓名或蓋章。 （ 2）工程撥款單應(yīng)由施工隊(duì)核算員填制并簽名，經(jīng)工地負(fù)責(zé)人、施工單位負(fù)責(zé)人簽名并蓋施工單位公章。 業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；會(huì)計(jì)科目金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。 已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“注消某月某日某號(hào)憑證”，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”。 填制記帳憑證時(shí)，必須對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，是為了分清會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理的先后順序，便于記帳憑證與帳簿核對(duì)，確保記帳憑證完整無(wú)缺。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。保管人必須在記帳憑證上簽章。 1調(diào)整分錄的記帳憑證也應(yīng)附有自制原始憑證?！被? “￥”與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。 漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷字或行書書寫，如壹（壹）、貳（貳）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌 、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)（萬(wàn)）億、圓（元）、角、分、零、整（正）等易于辯認(rèn)，不易涂改的字樣。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。每一項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，一方面要記入有關(guān)的總帳，另一方面要注入該總帳所屬明細(xì)帳。裝訂后再按實(shí)際使用的帳頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，另加目錄，記明每個(gè)帳戶的名稱和頁(yè)次。 ２、登記完畢后，要在會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章，并注明已經(jīng)登帳的符號(hào)，表示已經(jīng)記帳。 ７、每一張頁(yè)登記完畢轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣，也可以只寫在下面第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。對(duì)于文字差錯(cuò)，可只劃去錯(cuò)誤的部分。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 第六章 會(huì)計(jì)稽核制度 第十九條 《會(huì)計(jì)法》第二十一條第二、三款規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng) 建立稽核制定”，會(huì)計(jì)工作達(dá)標(biāo)的有關(guān)規(guī)定也要求建立內(nèi)部稽核制度，為了認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)的規(guī)定，同時(shí)也為了保證我公司會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合理性，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作人員之間的互相核對(duì)，相互牽制，防止發(fā)生差錯(cuò)和失誤，特