【正文】 有遺失，應取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 原始憑證的內(nèi)容，必須具備：憑證的名稱；填制憑證日期；填制 憑證單位或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；原始憑證上的登記必須姓名全簽；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。 出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用，但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交納一人保管。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 對審核簽署的憑證、帳簿和報表負責。指標之間是否銜接平衡，計劃是否切實可行，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改的意見和建議。 第十一條 往來結(jié)算會計崗位責任 嚴格執(zhí)行公司債權(quán)債務清算制度，對暫收、暫付、應收、應付，備用金等加強管理，及時清算。 編制成本，費用報表，進行成本、費用的分析和考核。成本核算必須按項目設置項目成本明細帳。 參與公司內(nèi)部財務管理制度的制定與完善。 參與公司生產(chǎn)經(jīng)營管理決策，參與擬定經(jīng)濟合同協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。 第五條 財務負責人（會計主管）崗位責任。 第二條 本制度是根據(jù)國家的財政制度和《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》及結(jié)合總公司的管理方法、手續(xù)制度等方面的具體情況而制定的。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 負責籌集生產(chǎn)資金，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營正常運行。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。其他部門應向財務部提供相關(guān)信息及用款計劃，以便財務部門編制財務計劃和進行成本控制。 第四章 會計人員崗位責任制度 第十 條 成本費用材料核算會計崗位責任 根據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》和公司成本管理制度，編制成本費用計劃。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 對各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記，并經(jīng)常核對余額，年終抄列清單，并向領導報告。 根據(jù)財務收支計劃和會計制度，逐筆審核各項收支，對計劃外或不符合規(guī)定的收支，提出意見，并向領導匯報，采取措施，進行處理。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準交銀行帳戶出租、出借給外單位或個人辦理結(jié)算。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 發(fā)生銷貨退回時，除填制退貨發(fā)票外，退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 1復印件不能作為收、付款項的原始憑證，只有在某些特殊情況下，如原始憑證遺失，請求原填制單位復印一份以資證明，但需經(jīng)原填制單位在復印件上另加蓋原簽發(fā)公章，并注明“原單遺失要求補發(fā)”，還需經(jīng)經(jīng)辦部門負責人審批蓋章。有無違背政策、制度規(guī)定和不按計劃、預算辦事的行為，是否符合節(jié)約原則等； （ 3）審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否真實。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 （ 4）工程撥款申請單一式三聯(lián)，工程部、財務部、施工單位各一份。 以自制原始憑證或原始憑證匯總表代替記帳憑證的，也必須具備記帳憑證應有的項目。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。復式記帳憑證一般是一張編一個號，如果發(fā)生復雜的會計事項，需要編制兩張以上的記帳憑證時，應加編分號，例如： 1 號會計事項分錄有三帳記帳憑證，加編的分號為 1 號， 1 號， 1 號。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 1如果發(fā)生復雜的會計事項，需要編制兩張以上的記帳證時，應在第一張記帳憑證最末一行注明“過次頁”，把本頁借、貸方額合計填列結(jié)轉(zhuǎn)，第二張記帳憑證的第一行注明“承前頁”，余類推，最 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。如對應計費用的預提，待攤費用攤銷，應計和預收收益的處理等所作的會計分錄，都應該附有自制原始憑證（如：應計折舊計算表、工資分配表、費用分配表、利潤分配表、費用預提表、待攤費用攤銷表、工會經(jīng)費計提表、福利費計提表、產(chǎn)成品成本計算表??等），不得簡單地直接在記帳憑證的摘要欄中填寫?！被? “￥”的，數(shù)字后面不再寫“元”字。 大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”字之后應寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。向外單位提供的原始憑證復制件，應在專設的登記薄上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。各種明細帳十天登記一次，總帳每月登記一次。 １、登記帳簿時，應將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記帳帳內(nèi)。 ４、登記帳簿要用藍黑墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的筆寫帳簿除外）或鉛筆書寫。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。應按更正的記帳憑證登記帳簿。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 原始憑證所列數(shù)字，包括數(shù)量、單位、金額以及小計、合計是否準確、真實，文字和數(shù)字的填寫是否清楚。 記帳憑證應借、應貸的會計科目和金額是否準確，科目的對應關(guān)系是否符合會計制度規(guī)定。 審查本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否全部登記入帳，各項成本、費用、收入、利潤是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。 （五）會 計報表的審核。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 按實際成本進行核算，對在開發(fā)成本比重比較大不能有償轉(zhuǎn)化的公共設施配套費，可報財政部門審批后在結(jié)算商品房成本時預提。 （ 2）同一開發(fā)地點、結(jié)構(gòu)類型相同的群體開發(fā)項目，開竣工時間相近，同一施工隊伍施工，先合并為一個成本核算對象，竣工結(jié)算時再以各獨立的設計概（預）算或獨立的施工圖預算為標準，具體核算出各明細開發(fā)項目的成本。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 編制固定資產(chǎn)目錄，制定固定資產(chǎn)利用、停用封存辦法，根據(jù)建設部門規(guī)定的管理標準管理設備。 對使用的固定資產(chǎn)按操作規(guī)定操作，搞好維修保養(yǎng)，大型或貴重設備專人操作，保證設備的完好率，不帶病運轉(zhuǎn)。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。如精密天平、經(jīng)緯儀、水準儀、試驗機等； ⑦其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)，指不屬于以上各類的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，調(diào)入尚待安 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。不論是否使用，從入帳的次月計提折舊； ②在用固定資產(chǎn)。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。對正常的盤盈、盤虧和報廢的固定資產(chǎn)填列清單，由總公司辦公室組織審查鑒定后匯總報總公司經(jīng)理審批處理，超過規(guī)定權(quán)限的報市有關(guān)部門審批。對重大的開支項目，必須經(jīng)過主管或單位領導審核簽章，方可辦理。 會計主管人員或由其授權(quán)指定人員，定期或不定期檢查出納庫存現(xiàn)金，清點現(xiàn)金實有額與現(xiàn)金日記帳的余額核對，查明帳實是否相符。 辦理會計事項的原始憑證，必須由經(jīng)辦部門主管和經(jīng)辦人員簽名或蓋章，并注明用途，購買實物的原始憑證必須有驗收人證明簽章，才能辦理收付款項或轉(zhuǎn)帳業(yè)務，財務科不得對無根無收據(jù)手續(xù)不齊的原始憑證擅自辦理收付款項或轉(zhuǎn)帳業(yè)務。有經(jīng)辦、證明或驗收簽名，經(jīng)財務部審核后才能支出。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 第十二章 計量驗收制度 第三十八條 公司的施工計量儀器水準儀、經(jīng)緯儀等，必須每年到標準計量所檢驗一次，使用的儀器必須有檢驗合格證。 各種會計憑證：包括原始憑證、記帳憑證、材料、物資入庫單、工資單、獎金發(fā)放單等。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 第四十二條 會計檔案的銷毀。 公司會計檔案保管期限表 順序號 檔案名稱 保管期限 備 注 一、會計憑證類 1 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15 年 其中：涉對外事和對私改造的會 計憑證 永久 2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3 年 二、會計帳簿類 3 日記帳 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 4 明細帳 15 年 5 總帳 15 包括日記總帳 6 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保存 5 年。 專項考核：收到群眾舉報或反映問題后，由財務科和人事部 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 能 學識與業(yè)務水平：指具有相應崗位專業(yè)知識，基礎理論知識扎實，積極參加學習和培訓，刻苦鉆研業(yè)務技術(shù)，有一定的文字和語言表達能力，分析問題條理清晰。 項目 考 核 內(nèi) 容 評分 總評分 勤 事業(yè)心與責任感：指開動腦筋出主意，想辦法，千方百計把工作任務完成好，敢于承擔責任，服從組織安排，有進取心。 （四） 項目 考 核 內(nèi) 容 評分 總評分 績 完成工作任務與成果：能按照責任制要求和管理崗位工作標準，按時完成各項工。 5 工作作風與積極性：指工作扎實，講求實效，積極主動，及時準確解決工作中出現(xiàn)的實際問題。 5 組織管理和決策能力：指熟悉本職工作的職責范圍，掌握本職工作性質(zhì)，特點、難點、能組織對本職工作的實施肯有較好的組織管理和工作決策能力。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 會計檔案要進行科學管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。 會計報表：包括財務月度報表、季度報表、年度報表、（決定）財務指標完成情況報表等。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 ③往來結(jié)算款項的清查，包括各種應收、應付、預收、預付等債權(quán)債務款項。 理簽字批準方能發(fā)放，發(fā)放表一式兩份，財務部和勞資各留一份。 第三十一條 辦公用品的購置由各部門填寫購置計劃，經(jīng)領導簽字批準后由辦公室統(tǒng)一采購（詳見公司辦公費用管理規(guī)定）。 公司每個項目的設計方案，都必須經(jīng)工程部、經(jīng)營部（銷售部）、物業(yè)部討論通過后方可實施。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 簽發(fā)支票所預留銀行印鑒的印章，不得全部交出納一人保管。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 不計提折舊的固定資產(chǎn)范圍： ①除房屋和建筑物以外的未使用，不需用的固定資產(chǎn)；（未使用和不需使用固定資產(chǎn)必須是經(jīng)公司批準的） 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快 的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 生產(chǎn)辦公用固定資產(chǎn)，投資 10 萬元以內(nèi)交總經(jīng)理簽 批， 10萬元以上要經(jīng)過領導班子討論通過。 組織公司固定資產(chǎn)的清查、匯總，查清盈虧原因，負責對報 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 對象，一時劃不清的，和應由兩個以上受益對象共同負擔的，采取先歸集，后分配的會計方法，在成本結(jié)算時，接受益對象合理確定分攤數(shù)額，分配給有關(guān)受益對象。 對成本核算對象要進行日常核算、工程竣工，達到使用功能后，結(jié)算全部工程成本。