【正文】 單位會計(jì)機(jī)構(gòu)或人員在辦理費(fèi)用支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用支出申請，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。 從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位應(yīng)當(dāng)采用標(biāo)準(zhǔn)成本、定額成本或作業(yè)成本等成本控制方法利用現(xiàn)代信息技術(shù)，結(jié)合生產(chǎn)工藝特點(diǎn)，實(shí)施對成本的控制與管理。職責(zé)分工明確不相容職務(wù)相互分離控制,專人負(fù)責(zé)某項(xiàng)具體事項(xiàng),寫入其崗位職責(zé)中,作為考核的依據(jù)?！　?. 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善?！　。ǘ╀N售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查薄中登記，以便日后追蹤管理。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。　　6. 在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作?！　〗M織發(fā)貨。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。對符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可辦理賒銷業(yè)務(wù)；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告?！　。?）銷售部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款?！　? ，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。2．實(shí)物的清查盤點(diǎn)：存儲部門應(yīng)定期會同財(cái)務(wù)處對在用及在庫材料、低值易耗品進(jìn)行抽查，每年必須進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，對盤盈盤虧、報(bào)損、報(bào)廢的物品按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理，以做到賬實(shí)相符、賬賬相符。同時(shí)應(yīng)設(shè)置支票登記簿，對已經(jīng)使用和作廢的支票要在登記簿上作詳細(xì)記錄。，不得坐支，嚴(yán)格執(zhí)行銀行對現(xiàn)金的管理制度，現(xiàn)金庫存金額不允許超過開戶銀行所規(guī)定的限額，及時(shí)做好現(xiàn)金日記帳登記工作，不得用任何借口以白條抵庫。 (3).個人福利勞保支出；會計(jì)不得兼任出納?！　×?、會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)處提出銷毀意見，院紀(jì)委會同有關(guān)部門共同鑒定,嚴(yán)格審查，編造會計(jì)檔案銷毀清冊，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀。　　二、每年形成的會計(jì)檔案按照歸檔要求，進(jìn)行分類整理，裝訂成冊。㈦建立庫存現(xiàn)金的抽查盤點(diǎn)制度，建立半年一次的抽查盤點(diǎn)制度。㈢建立完整的記錄體系，對每一項(xiàng)經(jīng)過審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類整理，并有足夠的記錄，保證錢、物、帳能如實(shí)地反映在會計(jì)報(bào)表中。企業(yè)月末計(jì)算成本時(shí)，如果某種產(chǎn)品尚未全部完工，計(jì)入該種產(chǎn)品的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，要采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒?，正確地計(jì)算完工產(chǎn)品和產(chǎn)品成本。（1）、遵守成本費(fèi)用的開支范圍，合理劃分成本和期間費(fèi)用的界限。財(cái)務(wù)人員對審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責(zé)拒絕受理 成本核算制度為貫徹執(zhí)行國家現(xiàn)行的企業(yè)會計(jì)制度和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，為使企業(yè)在市場競爭中能夠生存與發(fā)展，企業(yè)必須加強(qiáng)成本核算和管理，提高企業(yè)的綜合能力。 根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本店的實(shí)際，財(cái)務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負(fù)責(zé)。 各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時(shí)交店財(cái)務(wù)科做帳，不得截留。B、保管員復(fù)核后，據(jù)以發(fā)料時(shí)，應(yīng)在“出庫單”內(nèi)填制實(shí)發(fā)數(shù)，經(jīng)領(lǐng)、發(fā)雙方共同簽章，并登記材料明細(xì)帳，材料會計(jì)要定期對發(fā)料憑證稽核簽收。A、當(dāng)財(cái)務(wù)部門收到外購物資的結(jié)算憑證、發(fā)票帳單、運(yùn)單等憑證時(shí)，進(jìn)行初審與登記，然后轉(zhuǎn)交供應(yīng)部門，供應(yīng)部門據(jù)此與合同進(jìn)行核對、復(fù)審各大軍區(qū)類存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量和單價(jià)、貨款計(jì)算是否相符正確、相符的填制“入庫單”連同發(fā)票送交倉庫辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。 在財(cái)產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報(bào)請有關(guān)部門組織調(diào)撥。 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理(1)認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實(shí)不符的主要原因有:1) 財(cái)產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益；2) 量、計(jì)算、檢驗(yàn)不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯；3) 計(jì)算登記賬簿時(shí)的錯誤；4) 由于管理不善或工作人員失職而造成財(cái)產(chǎn)物資的損壞；5) 盜竊、營私舞弊造成的損失；6) 自然災(zāi)害造成的非常損失；7) 未達(dá)賬項(xiàng)引起的賬賬、賬實(shí)不符；8) 雖然賬實(shí)相符,由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財(cái)產(chǎn)物資使用的毀損。發(fā)出單位收到對方的回單后,對錯誤的賬目應(yīng)及時(shí)查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來款項(xiàng)清查報(bào)告表”。(2) 存貨的清查存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實(shí)地盤點(diǎn)方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對材料物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),帳實(shí)差額作為盤盈、盤虧,對盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨(dú)說明。 財(cái)產(chǎn)清查制度1．財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過對公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn),對銀行存款、往來款項(xiàng)的核對,確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣資金、往來款項(xiàng)的實(shí)有數(shù),并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。財(cái)產(chǎn)清查制度（一）自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其他指定負(fù)責(zé)人的簽名或者蓋章，并加蓋有關(guān)單位公章。 單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。十三、 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。 應(yīng)隨時(shí)核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。三、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制，經(jīng)廠長（總經(jīng)理）或董事長審批后執(zhí)行，并在次年元月底之前上報(bào)CEO。八、審計(jì)會計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)意見。所有會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件設(shè)專庫、專柜分門別類進(jìn)行保管，并做到出入庫皆有登記。憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申領(lǐng)單方能開具支票。三、負(fù)責(zé)每日營業(yè)額的追繳。二十六、基建投資和設(shè)備改造的可行性研究。十八、按國家規(guī)定的利潤分配程序分配計(jì)算利潤，并通知會計(jì)科轉(zhuǎn)帳。九、各項(xiàng)對外借款之洽辦及清償事項(xiàng)。財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司財(cái)務(wù)、會計(jì)工作的最高業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)核算。 十、負(fù)責(zé)公司各部門的費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)手續(xù)。三、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和考核本組員工的工作，及時(shí)處理工作中發(fā)生的問題，保證本組的會計(jì)核算工作正常進(jìn)行。 四、按時(shí)編制月、季、年度會計(jì)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。 十一、按每月工資表、水電耗用表、燃料耗用表等費(fèi)用項(xiàng)目編制部門費(fèi)用分?jǐn)偙?，根?jù)工資表提取福利基金、工會經(jīng)費(fèi)并按規(guī)定上繳工會經(jīng)費(fèi)。財(cái)務(wù)總監(jiān)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，主管公司全面經(jīng)濟(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)會計(jì)工作。十、資金來源運(yùn)用表之編制事項(xiàng)。十九、稅金的核實(shí)與繳納。二十七、客戶商情調(diào)查和信用狀況調(diào)查。按主管、經(jīng)理的安排籌儲現(xiàn)鈔。填寫支票時(shí)，應(yīng)做到時(shí)間、金額、帳號及收款人單位均正確無誤，由財(cái)務(wù)部直接開出支票按審批權(quán)限辦理。審計(jì)人員職責(zé)一、對企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。九、對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，或提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要將各項(xiàng)預(yù)算按季、月進(jìn)行分解，下達(dá)各部門，定期進(jìn)行檢查、分析，并將計(jì)劃的執(zhí)行情況及時(shí)向CEO匯報(bào)，保證年度財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。五、九、 倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。十七、四、凡我校及校屬單位開出的原始憑證，必須使用合法票據(jù)。財(cái)產(chǎn)清查一般包括:每年對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查；對銀行存款、未達(dá)賬項(xiàng),每月同銀行的核對；各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對；實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查；財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查；上級主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門、注冊會計(jì)師根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,對公司進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。(3) 固定資產(chǎn)的清查固定資產(chǎn)的清查,采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對,包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損,還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等。3.對于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。對于長期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專人,主動與對方