【正文】 責。二、資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。三、 有形資產應加防護，以免私自或不當使用。四、 應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。五、 各項支出的核決與支付，應分責辦理。六、 應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應有嚴密的控制。七、 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領取或寄交。八、 有關現(xiàn)金、存貨或其他流動資產收發(fā)的單據，應事先印妥連續(xù)編號。九、 負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，須要有充分保證。十、 上項人員應采輪調、輪休，并指派他人暫代其職務。十一、各項付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復請款。十二、 存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由二人以上共同保管。十三、 倘人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。出納與帳務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。十四、 信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。十五、 定期舉行資產的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產等(每年一次為宜)。十六、 單據開具盡可能一次復寫，并避免涂改。十七、 盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進效率。原始記錄管理制度為了進一步加強對原始記錄的填制、審核、管理工作，規(guī)范我校會計核算，提高會計工作質量，特制定本制度。一、原始憑證是證明經濟業(yè)務已經發(fā)生、明確經濟責任，并用作記帳原始依據的一種憑證，是會計核算的重要資料。二、原始憑證必須具備的內容是：憑證的名稱、填制憑證的日期，填制憑證單位名稱或填制人姓名，經辦人員的簽名或者蓋章，接受憑證的單位名稱，經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。三、原始憑證有外來原始憑證和自制原始憑證。從外單位取得的原始憑證，必須是合法的票據并蓋有填制單位的公章；在集貿市場購買農副產品，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的地址、簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或其他指定負責人的簽名或者蓋章，并加蓋有關單位公章。四、凡我校及校屬單位開出的原始憑證，必須使用合法票據。原始記錄填制人按會計法及有關財務規(guī)章制度要求逐項填制，由填制人簽章并加蓋單位財務公章，保證所填列的內容真實、準確、完整；不得開具無經濟業(yè)務的票據；不得擅自提高收費標準以及增加或減少金額開具票據。五、原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。原始記錄填制人不得偽造、變造原始記錄，如有違反規(guī)定的，情節(jié)嚴重者給予行政處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。六、會計人員根據國家財經法規(guī)和會計制度，對原始憑證進行審核、監(jiān)督：(1)對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證在不受理的同時，應予以扣留，并及時向單位領導人報告，請查明原因，追究當事人的責任。(2)對記載不準確，不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。七、原始記錄經會計人員審核無誤后，簽上經辦人員名字，根據審核無誤后的原始憑證填制記帳憑證，據以登記帳簿，編制會計報表。財產清查制度（一） 目的為保證會計核算的真實性,保護財產物資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護財經紀律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財務制度及會計準則,促使公司對外經濟往來正常進行,特制定財產清查制度公。（二） 范圍本制度主要規(guī)范資產的財產清查制度和固定資產管理辦法。（三） 財產清查制度1．財產清查是根據賬簿記錄,通過對公司的各項實物、現(xiàn)金的實地盤點,對銀行存款、往來款項的核對,確定各種財產、貨幣資金、往來款項的實有數(shù),并查明賬存數(shù)與實物數(shù)是否相符。財產清查一般包括:每年對財產物資進行的全面清查；對銀行存款、未達賬項,每月同銀行的核對；各種債權、債務,每年年末進行定期核對；實物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時,進行的清查；財產物資發(fā)生非常損失時,進行的清查；上級主管部門、審計機關、司法部門、注冊會計師根據國家有關規(guī)定,對公司進行的財產清查。財產清查開始前,要建立財產清查領導小組,制定清查工作計劃,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時間,確定具體工作人員的分工和職責,組織有關人員學習和掌握財產清查的政策、制度、內容和方法等2．財產清查的內容和要求（1）.貨幣資金的清查庫存現(xiàn)金的清查。通過實地盤點的方法,確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對,以查明余缺情況。除查明帳實是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點結束后,應根據盤點結果,及時填制庫存現(xiàn)金盤點報告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對長款、短款情況,要進行分析,明確經濟責任。銀行存款的清查采用核對法,即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進行核對,以查明帳實是否相符,在清查過程中,查找雙方未達賬項的余額,并據以編制銀行存款余額調節(jié)表,清除未達款項影響,以便檢查雙方有無差錯,并確定銀行存款實存數(shù)。其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。(2) 存貨的清查存貨的清查是指對庫存材料、在產品、產成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實地盤點方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據賬存數(shù)對材料物資進行實地盤點,帳實差額作為盤盈、盤虧,對盤盈、盤虧金額要分析產生的原因,做出單獨說明。(3) 固定資產的清查固定資產的清查,采用實地盤點的方法,將固定資產明細賬的記錄情況與固定資產實物一一核對,包括明細賬上所列固定資產的類別、名稱、編號等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產盤盈或毀損,還要查明該項固定資產的原值、己提折舊額等。如發(fā)現(xiàn)固定資產盤盈,要對其估價,以確定盤盈固定資產的重置價值、估計折舊等,據以編制固定資產盤虧、盤盈報告單。(4) 應收、應付款項的清查 應收、應付款項的清查,包括應收賬款、其他應收款、應付賬款和其他應付款的清查,清查一般采用同對方核對賬目的方法。清查時,首先將各項應收、應付的往來款項正確完整地登記入賬, 由財務部向往來單位發(fā)函證,如對方單位核對無誤,應在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回,作為進一步核對的依據。發(fā)出單位收到對方的回單后,對錯誤的賬目應及時查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據清查結果編制“往來款項清查報告表”。3. 財產清查的方法 在財產清查過程中,主要清查方法有以下幾種:實地盤點法,抽樣盤存法核對帳目法,就是對債權、債務通過信函詢證或派人調查進行核對的方法。質量檢查,就是根據各種財產的技術、范圍對財產物資進行檢查的方法。4. 財產清查結果的處理(1)認真分析財產清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法財產清查出現(xiàn)帳實不符的主要原因有:1) 財產物資在保管過程中發(fā)生的自然損益；2) 量、計算、檢驗不準而發(fā)生的差錯；3) 計算登記賬簿時的錯誤；4) 由于管理不善或工作人員失職而造成財產物資的損壞；5) 盜竊、營私舞弊造成的損失；6) 自然災害造成的非常損失；7) 未達賬項引起的賬賬、賬實不符；8) 雖然賬實相符,由于質量等問題引起的不能按正常財產物資使用的毀損。對于定額內的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據制度規(guī)定進行處理。對于超定額損耗,應詳細分析產生原因并行處理。由于工作失職,個人造成的損失，應區(qū)分不同情況,嚴肅處理、如果屬于玩忽職守或貪污盜竊的則應由過失人賠償,直至追究法律責任。(2) 要積極處理多余物資和清理長期不清的債權 在財產清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應積極組織調劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報請有關部門組織調撥。對于長期不清的結算賬款,應指定專人,主動與對方單位研究解決。根據領導批準調整帳簿記錄,做到帳實相符。要建立和健全財產物資管理制度。 計量驗收制度計量驗收是對各項財產物資的收發(fā)領退進行正確的數(shù)量計算并根據技術鑒定等確定其質量的方法。企業(yè)應分配必要的計算器具，設置專職的質量驗收機構和人員，確保進出企業(yè)的商品、產品的質量及數(shù)量。建立嚴密的財產物質的收發(fā)領退手續(xù)，包括外購材料物資入庫；生產車間