【正文】 A26卓躍責(zé)任有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制制度會(huì)計(jì)管理制度為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本管理制度。崗位責(zé)任制度會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)一、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)部門的管理工作。 二、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬的出納員、記賬員、會(huì)計(jì)員按時(shí)、按要求記賬收款，如實(shí)反映和監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合情、合理、合法。三、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和考核本組員工的工作，及時(shí)處理工作中發(fā)生的問(wèn)題，保證本組的會(huì)計(jì)核算工作正常進(jìn)行。 四、按時(shí)編制月、季、年度會(huì)計(jì)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。 五、根據(jù)會(huì)計(jì)制度，定期匯總會(huì)計(jì)憑證（登記總賬不超過(guò)10天），并與科目明細(xì)賬核對(duì)相符。 六、負(fù)責(zé)公司管理費(fèi)核算，認(rèn)真審核收支原始憑證；賬務(wù)處理符合制度規(guī)定，賬目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，結(jié)算及時(shí)。 七、負(fù)責(zé)專用款項(xiàng)的明細(xì)核算，正確反映各項(xiàng)專用基金運(yùn)用和結(jié)余情況以及專項(xiàng)工程支出情況。專用基金的往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)對(duì)賬清算。 八、負(fù)責(zé)每月預(yù)提和待攤費(fèi)用的核算。 九、負(fù)責(zé)公司稅金合賬的登記和稅金的交納。 十、負(fù)責(zé)公司各部門的費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)手續(xù)。 十一、按每月工資表、水電耗用表、燃料耗用表等費(fèi)用項(xiàng)目編制部門費(fèi)用分?jǐn)偙?，根?jù)工資表提取福利基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)并按規(guī)定上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 十二、對(duì)公司的會(huì)計(jì)憑證、賬簿報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料定期十三、收集、審查、裝訂成冊(cè)、登記編號(hào)，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管，并按照規(guī)定辦理銷毀報(bào)批手續(xù)。 十四、定期組織對(duì)公司固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的清查、核實(shí)工作，確保財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的管理，提高資金利用率。 十五、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度的要求，認(rèn)真做好記賬憑證的稽核，組織會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編審工作，保證財(cái)務(wù)結(jié)算的正確、及時(shí)和真實(shí)，為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的經(jīng)營(yíng)管理資料。 十六、及時(shí)掌握流動(dòng)資金使用和周轉(zhuǎn)的情況，定期向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)工作。 督導(dǎo)所負(fù)責(zé)崗位的工作情況，并對(duì)工作完成的效果負(fù)直接責(zé)任。 十七、定期組織所屬部門員工學(xué)習(xí)有關(guān)國(guó)家財(cái)政政策、法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度，不斷提高員工的思想水平和業(yè)務(wù)工作能力。財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作的最高業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)核算。財(cái)務(wù)總監(jiān)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，主管公司全面經(jīng)濟(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。二、對(duì)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。四、組織編制和審核預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表，擬定資金籌措和使用方案，審查財(cái)務(wù)預(yù)決算，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。五、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格控制計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用支出，對(duì)計(jì)劃外的重大費(fèi)用開(kāi)支，在與費(fèi)用列支部門的主管副總經(jīng)理協(xié)商平衡后，提請(qǐng)總經(jīng)理或董事會(huì)審批。六、建立健全公司經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)資料定期組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。七、負(fù)責(zé)編制主管工作的方針目標(biāo)，對(duì)分管范圍內(nèi)目標(biāo)進(jìn)行審核、檢查和落實(shí)。八、資金預(yù)算之執(zhí)行及控制事項(xiàng)。九、各項(xiàng)對(duì)外借款之洽辦及清償事項(xiàng)。十、資金來(lái)源運(yùn)用表之編制事項(xiàng)。十一、各種有價(jià)證券、所有權(quán)狀況保管與記錄事項(xiàng)。十二、其他與財(cái)務(wù)調(diào)度有關(guān)之事項(xiàng)十三、具體負(fù)責(zé)公司的資金籌措、投放、收入分配等工作。十四、參與主持制定本企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和供應(yīng)等具體情況，按期編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、信貸計(jì)劃，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。十五、會(huì)同有關(guān)部門組織對(duì)公司各項(xiàng)資金的核定工作，多渠道籌措資金，降低資金成本，提高資金使用效果并及時(shí)完成稅利上交任務(wù)。十六、定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議和措施，挖掘增收節(jié)支的潛力。十七、與會(huì)計(jì)主管共同計(jì)算、核實(shí)利潤(rùn)。十八、按國(guó)家規(guī)定的利潤(rùn)分配程序分配計(jì)算利潤(rùn)，并通知會(huì)計(jì)科轉(zhuǎn)帳。十九、稅金的核實(shí)與繳納。二十、審查損益表和利潤(rùn)分配表，并編制銷售利潤(rùn)計(jì)劃。二十一、參與應(yīng)付利潤(rùn)的分配會(huì)議。二十二、分析利潤(rùn)增減原因及應(yīng)采取的對(duì)策。二十三、參與投資方案的選擇與確定。二十四、參與公司股票、債券的發(fā)行以及借款合同的簽訂。二十五、對(duì)外投資的可行性研究。二十六、基建投資和設(shè)備改造的可行性研究。二十七、客戶商情調(diào)查和信用狀況調(diào)查。二十八、資金使用效果的分析和考核。出納崗位職責(zé)一、每日根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)：收付款時(shí)，認(rèn)真復(fù)查會(huì)計(jì)憑證及付款單，如手續(xù)不全或有錯(cuò)誤現(xiàn)象，及時(shí)退回會(huì)計(jì)改正，保證憑證準(zhǔn)確無(wú)誤。收付時(shí)，要當(dāng)面點(diǎn)清，以防差錯(cuò)，數(shù)額大時(shí)，一定有要人復(fù)核。二、每日根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付憑證，登記現(xiàn)金日記帳及輔助記錄：現(xiàn)金日記帳所載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨便增減。日記帳必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁(yè)。文字和數(shù)字必須整潔清晰、準(zhǔn)確無(wú)誤，如有改動(dòng)，必須按會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。三、負(fù)責(zé)每日營(yíng)業(yè)額的追繳。按主管、經(jīng)理的安排籌儲(chǔ)現(xiàn)鈔。四、按時(shí)發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，并填制有關(guān)的記帳憑證。五、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要盡量做到日清月結(jié)，月結(jié)盤庫(kù)后作現(xiàn)金盤庫(kù)表。六、銀行帳務(wù)和支票辦理：及時(shí)將部門收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記后交給會(huì)計(jì)作帳。如有銀行退票，應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)沖帳，并重新更換支票。每月15號(hào)前作上月“銀行存款金額調(diào)節(jié)表”，認(rèn)真核對(duì)清查每筆未到帳的原因，如有錯(cuò)帳及時(shí)更正，力爭(zhēng)將未到帳款控制在最低限度內(nèi)。憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申領(lǐng)單方能開(kāi)具支票。填寫支票時(shí)，應(yīng)做到時(shí)間、金額、帳號(hào)及收款人單位均正確無(wú)誤，由財(cái)務(wù)部直接開(kāi)出支票按審批權(quán)限辦理?？瞻字睉?yīng)妥善保管。開(kāi)出支票后要按編號(hào)順序進(jìn)行登記。印章與支票應(yīng)分別保管。七、會(huì)計(jì)憑證的匯總與管理：每日下午4:30開(kāi)始匯總當(dāng)日憑證，下班前應(yīng)將匯總表及所附憑證交電腦室輸機(jī)，如遇當(dāng)日憑證少于15張者，可酌情推至次日匯總。匯總時(shí)應(yīng)負(fù)責(zé)審核每張收付憑證現(xiàn)金或銀行存款編號(hào)大、小金額是否正確。每月月初應(yīng)將上月會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理，檢查編號(hào)有無(wú)錯(cuò)漏，將檢查無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證按順序裝訂成冊(cè)，并妥善保管。所有會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件設(shè)專庫(kù)、專柜分門別類進(jìn)行保管，并做到出入庫(kù)皆有登記。審計(jì)人員職責(zé)一、對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。二、對(duì)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行審計(jì)。三、對(duì)內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否符合國(guó)家相關(guān)的法律、政策，是否與其它有關(guān)制度起到相互制約相互監(jiān)督的作用進(jìn)行審計(jì)。四、對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行審計(jì)。五、對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。六、對(duì)專項(xiàng)資金的提取和使用情況進(jìn)行審計(jì)。七、對(duì)承包或者租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。八、審計(jì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)。九、對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，或提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。十、負(fù)責(zé)完成單位領(lǐng)導(dǎo)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)和審計(jì)機(jī)關(guān)委托的其它審計(jì)事項(xiàng)。預(yù)算管理制度一、正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過(guò)會(huì)計(jì)信息予以控制，以提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。二、 企業(yè)財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)是根據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算確定的全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的系統(tǒng)化、具體化體現(xiàn)，是企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。通過(guò)財(cái)務(wù)收支預(yù)算和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃下達(dá)，作為對(duì)各部門工作的考核依據(jù)。財(cái)務(wù)部門必須根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度（季度）財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)。年度財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)的內(nèi)容包括：長(zhǎng)期投資和短期投資預(yù)算；固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算；現(xiàn)金流量預(yù)算；成本預(yù)算；管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用預(yù)算；銷售收入和利潤(rùn)預(yù)算；其他預(yù)算等。三、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開(kāi)始編制，經(jīng)廠長(zhǎng)（總經(jīng)理）或董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行，并在次年元月底之前上報(bào)CEO。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要將各項(xiàng)預(yù)算按季、月進(jìn)行分解，下達(dá)各部門，定期進(jìn)行檢查、分析，并將計(jì)劃的執(zhí)行情況及時(shí)向CEO匯報(bào)，保證年度財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。遇到實(shí)際情況確需調(diào)整時(shí)，必須報(bào)CEO批準(zhǔn)。實(shí)物資產(chǎn)管理制度一、 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)