【正文】 結(jié)合，形成以全面預(yù)算、財務(wù)風險兩大管理為平臺，采用人約束、制度約束、審計約束三種約束機制，核心控制財務(wù)信息、現(xiàn)金流量兩大資源的財務(wù)管控體制。對于重要工程項目、大宗物資采購等事項，嚴格執(zhí)行招投標程序。按照抓住“關(guān)鍵人”要求，依法派駐產(chǎn)權(quán)代表進入出資企業(yè)的股東會、董事會和監(jiān)事會，保證公司權(quán)利在出資企業(yè)充分實現(xiàn)。對于項目建設(shè)、重大投資等重要事項決策，風險管控和法務(wù)部門超前介入，全程參與，積極開展風險評估。這是值得引起我們高度注意的一個問題。一個單位的領(lǐng)導和財務(wù)人員要把這些基本要求和主要任務(wù)，深刻牢記，并在資金運行中加強實踐。一，明確財務(wù)監(jiān)督的范疇。有些領(lǐng)導和財務(wù)人員為什么會走上犯罪道路，一個根本原因是缺乏自我制約的意識。在市場經(jīng)濟體制下財務(wù)運作機制與計劃經(jīng)濟體制下的運作機制發(fā)生了很大變化，有些財務(wù)規(guī)定是在計劃體制下制訂的，對今天來說有些不太適應(yīng)了。這是財務(wù)監(jiān)督管理制度化的重要措施，監(jiān)督條例應(yīng)當成為我們領(lǐng)導實施財務(wù)監(jiān)督的有效手段。審計的作用就在于按會計法的要求，對單位的資金運作進行審核，幫助我們發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題，使我們的資金運作符合財務(wù)管理制度。第六，要加強財務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)。第七，要健全財務(wù)監(jiān)督的組織體制。應(yīng)該說財務(wù)委派制對加強監(jiān)督是有利的。它的功能就在于對財務(wù)運作中可能發(fā)生的問題，采取有效措施，進行事先的監(jiān)督，避免為時以晚的后果。不管是哪一種情況，作為財務(wù)管理來說，都應(yīng)當糾正的。所謂原則性是要求我們嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，執(zhí)行財務(wù)紀律，這是原則性，我們不能違背，否則就要犯錯誤，嚴重的要犯法。要達到這一點，對我們的領(lǐng)導和財務(wù)人員突出了更高要求，所以一定要加強學習和培訓，加強對政策的研究。不能因怕穿小鞋，而違背財務(wù)管理原則，害了領(lǐng)導、害了自己。第三，正確處理好審計與被審計的關(guān)系。這是一件大好的事。第四，正確處理好財務(wù)總監(jiān)與單位財務(wù)人員的關(guān)系。財務(wù)總監(jiān)與單位財務(wù)人員不是領(lǐng)導與被領(lǐng)導的關(guān)系，在業(yè)務(wù)上財務(wù)總監(jiān)有指導的功能，下屬單位的財務(wù)人員要積極配合和尊重財務(wù)總監(jiān)開展工作，切實履行監(jiān)控職能。主管財務(wù)的領(lǐng)導對“三重一大”（重要經(jīng)濟決策、重要的投資、重要的經(jīng)營活動和大額度的資金調(diào)度和使用）的問題要經(jīng)過班子集體討論。一切要從執(zhí)行規(guī)定和制度出發(fā)。而財務(wù)活動各環(huán)節(jié)由于受到內(nèi)外多種因素的影響都會產(chǎn)生旅行社蒙受經(jīng)濟損失的可能性，從而影響旅行社的盈利水平，從長遠來看，最終會影響到我國旅游業(yè)的發(fā)展。本文探討了我國旅行社在財務(wù)管理中常見的問題，并提出了相應(yīng)的對策建議。一些旅行社仍然沿用上級主管部門給企業(yè)下指標，企業(yè)再給業(yè)務(wù)部門定任務(wù)，超額部分分成兌獎來解決內(nèi)部激勵和約束機制的問題，而指標的制定往往又是滯后的，有些企業(yè)甚至到了年中過后才給各業(yè)務(wù)部門定下任務(wù)。如何處理好二者的關(guān)系一直是旅行社行業(yè)多年的困惑。其二，應(yīng)收賬款問題。只注重個人指標的完成，而不關(guān)心賬款能否收回。費效比即費用與績效之比，也就是每個責任部門所花費的各項費用（主要是營業(yè)費用）與每個責任部門所掙得毛利（主要是營業(yè)毛利）之比，即營業(yè)費用是以營業(yè)毛利為基礎(chǔ)形成的比例?！肮?、公正、公開”的原則事實上也是企業(yè)管理者對外聯(lián)人員信用的承諾。行政約束。應(yīng)收賬款到賬情況的約束。如果一個企業(yè)頻繁更換領(lǐng)導，事實上也是企業(yè)對內(nèi)對外的信譽否定，其結(jié)果必須影響企業(yè)費效比機制的實施。企業(yè)內(nèi)部銀行是核算企業(yè)內(nèi)部資金占用的組織結(jié)構(gòu)，是企業(yè)虛擬的利潤中心，負責對企業(yè)整體資金統(tǒng)籌運作。（3）加強內(nèi)部銀行的管理。解決旅行社資金管理和應(yīng)收賬款回收的關(guān)鍵問題在于“分清責任和資金的有償使用”。各種經(jīng)營風險的存在，不但會給旅行社帶來收益上的損失，甚至還會造成企業(yè)的破產(chǎn)。如呆死賬及賬面評估可以提供資產(chǎn)、經(jīng)營收入的潛在損失；現(xiàn)金流入和現(xiàn)在流出情況及變動結(jié)果；資產(chǎn)負債表可以提供潛在經(jīng)營風險情況等等。統(tǒng)計數(shù)據(jù)是對旅行社經(jīng)營風險歷史觀察統(tǒng)計的結(jié)果，是旅行社經(jīng)營過程中發(fā)生某種經(jīng)營風險的相對頻率。（二）期望值分析法用期望值法來評估旅行社經(jīng)營風險，首先要根據(jù)各種信息資料確定不同方案的自然狀態(tài)，發(fā)生的概率以及損益值，列入比較分析表；其次，根據(jù)比較表計算各種方案的期望值；最后，根據(jù)風險控制目標，比較各種方案經(jīng)營風險的大小，選取較優(yōu)的經(jīng)營方案。在敏感性分析中，首先要確定敏感性分析的評價指標，確定什么因素；其次，將選定的不確定因素按一定幅度變化，計算出相應(yīng)的指標變動結(jié)果，并將各種評價結(jié)果進行排列，做出旅行社經(jīng)營風險情況的大致估計。因此，只有做好財務(wù)管理，才能使旅行社的決策不失誤，才能獲得最大利益，才能在競爭中處于不敗之地。幾年來，我局通過加強廉政監(jiān)督，提高了稅收工作質(zhì)量、干部隊伍素質(zhì)，優(yōu)化了干部工作作風、國稅隊伍形象，保證了稅收任務(wù)年年超額完成。辦事不按政策、法規(guī)、制度要求做；貪欲和私欲在真實的社會環(huán)境里，總是表現(xiàn)出張揚的特征和顯性；心存僥幸，認為社會上那么多腐敗分子，也沒有出現(xiàn)問題，也沒有被查處，而且生活過得有滋有味，自己違點小紀，與貧困相離，與清廉相背，亦無大礙。面對這個特殊的工作崗位，面對這個重要的工作環(huán)節(jié)，沒有辯證地看待責任和權(quán)力，嚴格要求自己，而是將工作崗位和工作環(huán)節(jié)，視為自己謀取私利，貪污稅款的最直接共享資源，抵制不了金錢物質(zhì)利益的誘惑，抵制不了腐敗思想的侵蝕，抵制不了這個特殊崗位優(yōu)勢迷惑，變本加厲，不擇手段，鋌而走險，忘記了“聚財為國，執(zhí)法為民”的宗旨，無視黨紀國法，走上了違紀違法的道路,人為地提高了崗位責任風險。對年久的制度也不進行徹底的清理檢查，不知是否適用還是不適用，仍然與新的制度并施而行，同時有一些制度與實際工作存在不少的差距，不能很好地指導稅收工作堵塞工作漏洞。對已 發(fā)生的違法違紀案件總是從保護干部的角度出發(fā)，高高地舉起懲處利劍，卻輕輕地放下。二、規(guī)避廉政風險的對策加強廉政監(jiān)督，規(guī)避廉政風險是稅收工作的聚焦點，是“帶好隊，收好稅”總體目標的堅強保證，為實現(xiàn)目標，提出幾點對策。重點組織學習國家公務(wù)員法、國家公務(wù)員處分條例、黨章和黨內(nèi)紀律處分條例和《工作規(guī)劃》、實施辦法，讓廣大稅務(wù)干部在大是大非面前，站得穩(wěn)，行得正，不偏向，不唯利，正確運用和行使國家賦予的權(quán)力，牢記職責和使命，做忠誠的衛(wèi)士、做群眾的貼心人。用清廉稅官的先進事跡教育干部，對照先進找差距，反思自我強認識。拓展廉政文化建設(shè)領(lǐng)域，開展“廉政文化進企業(yè)”活動。加強監(jiān)管，抵御廉政風險。建立制度落實工作責任制，各級領(lǐng)導要帶頭執(zhí)行制度，形成一級帶一級，一級抓一級，一級問責 一級的良好局面。讓干部看清楚，想明白，使大家不為風險所惑，不為風險所困，不為風險所阻。要鑒定稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)存在的人情選案、隨意選案、不按規(guī)定移送涉稅案件。所有能夠公開的政務(wù)和事務(wù)都必須公開，運用內(nèi)部網(wǎng)站等手段，進一步公開財務(wù)核算、稅收定額、重大事項等，讓干部和納稅人對國稅機關(guān)每項工作的變動和調(diào)整都做到心中有數(shù)，讓更多的人都成為稅收工作的知情人和參與人。經(jīng)常開展明察暗訪活動，曝光處理帶有苗頭性、傾向性的問題，防微杜漸，維護和提高國稅形象。對違紀問題一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，就按照有關(guān)規(guī)定嚴肅查處。積極開 展稅收管理員向納稅人述職述廉活動，主動接受社會監(jiān)督、納稅人評議。廉政風險防范管理工作總結(jié)我委全面開展廉政風險防范管理工作并取得明顯成效，現(xiàn)將相關(guān)工作開展情況總結(jié)如下：一、廣泛開展思想動員，切實加強組織領(lǐng)導根據(jù)黨風廉政工作會議精神，結(jié)合我委自身實際，我委及時召開全體職工動員大會，學習相關(guān)文件精神。根據(jù)我委工作特點，對內(nèi)設(shè)機構(gòu)和工作崗位的權(quán)力、職責、等進行研究梳理，填寫了《行政職權(quán)明細表》，并將各項權(quán)力運行過程以流程圖的方式明確下來。三是評定風險等級，針對查找出的廉政風險點，按照危害程度和發(fā)生頻率等進行分析評估，確定不同的風險等級。為進一步落實好廉政風險防范管理各項工作任務(wù)，2011年下半年工作的具體目標 和措施如下：一、加強廉政教育推進懲防體系構(gòu)建工作，教育是基礎(chǔ)。具體要開展好“五個一”活動：看一次黨風廉政教育電教片，上一堂黨風廉政教育課，寫一篇黨風廉政教育體會文章，開一次黨風廉政教育座談會，做一次黨風廉政教育測試題。落實集體領(lǐng)導與個人分工負責相結(jié)合的原則，完善內(nèi)部監(jiān)督約束機制和責任追究機制；制定民主生活會實施細則，進一步規(guī)范和落實民主生活會制度；完善領(lǐng)導干部述廉、目標考核制度；完善并嚴格執(zhí)行領(lǐng)導干部重大事項請示、報告和制度；完善黨內(nèi)民主集中制度，重大事項堅持黨內(nèi)協(xié)商，共同決策；健全完善黨內(nèi)情況通報、情況反映和重大決策征求意見等制度，逐步推進財務(wù)、工程、采購等各項政務(wù)黨務(wù)公開。規(guī)范各項資金使用和管理規(guī)范和加強各項資金的使用管理，保證資金合法、合理、有效使用，提高投資效益，推進我委事業(yè)健康發(fā)展。要嚴格執(zhí)行民主集中制、領(lǐng)導班子議事規(guī)則、民主生活會，積極開展黨內(nèi)詢問和質(zhì)詢，運用干部述廉評議、廉政談話等措施，加強對黨員干部廉潔從政情況的監(jiān)督。二要及時查處工作人員在勤政廉政方面存在的問題。四、深化作風建設(shè)進一步加強黨員干部思想作風、學風、工作作風、領(lǐng)導作風和生活作風建設(shè)，繼承黨的光榮傳統(tǒng)，發(fā)揚艱苦奮斗精神，大興求真務(wù)實之風，講黨性、重品行、作表率，講實話、察實情、辦實事、求實效，以優(yōu)良的黨風促政風帶民風，著力營造“黨風正、政風清、民風和”的社會環(huán)境。通過開展單位內(nèi)部集體查找、個人服務(wù)效能自查、互查互評, 查找服務(wù)效能方面存在的問題，制訂并落實整改措施，建立長效機制。通過內(nèi)部自查、民主評議及征求相關(guān)部門意見等形式進行查找，對查找出的問題和薄弱環(huán)節(jié)逐一梳理登記，看風險點查找是否準確無遺漏，是否真正做到了不漏崗、不缺項。通過制度“立、改、廢”，加強對行政審批、資金管理、項目安排、干部任命等權(quán)力運行重點部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，真正做到從源頭防腐、治腐。經(jīng)過排查，查找出單位制度機制風險點3個，查找科室風險點61個，查找個人風險點359個。二級廉政風險，主要是土地開發(fā)整理、登記發(fā)證、建設(shè)項目用地預(yù)審等。（二）堅持責任追究，加強排查督導在工作中，我局加強對廉政風險排查的監(jiān)督和指導，及時檢查工作落實情況，通過自己找、群眾幫、組織審等環(huán)節(jié)，從細從嚴排查風險點，分局“兩整治一改革”專項行動領(lǐng)導小組對排查的廉政風險點進行審核認定。三是將黨員干部查找廉政風險、制定防控措施、填寫風險防控表等情況進行公開公示，接受監(jiān)督。例如在排查工作中，我們發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行行政處罰工作中，存在自由裁量權(quán)過大、缺乏有效監(jiān)督制約的風險，存在著執(zhí)法人員受到拉攏、收受賄賂的風險，針對這類風險，我局完善了《非法開采礦產(chǎn)資源行政處罰標準》和《打擊非法開采礦產(chǎn)資源工作程序》等，嚴格按照行政處罰標準及處罰程序?qū)`法相對人進行處罰，削減了自由裁量權(quán)，以監(jiān)督和規(guī)范執(zhí)法人員的執(zhí)法行為，防止出現(xiàn)以權(quán)謀私，錢權(quán)交易的現(xiàn)象發(fā)生。在全市國土資源系統(tǒng)監(jiān)控權(quán)力運行防范廉政風險工作動員大會上的講話20100726這次監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風險工作動員大會，是經(jīng)市局黨組決定召開的事關(guān)全局、事關(guān)發(fā)展、事關(guān)國土事業(yè)興衰的一次重要會議。下面，我代表局黨組，就開展監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風險工作講三點意見。近年來，黨中央不斷加大反腐倡廉工作力度，先后出臺了一系列法規(guī)，顯示出工作重心已經(jīng)由懲治在先向預(yù)防為主轉(zhuǎn)變。局黨組開展的這次監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風險工作，就是圍繞預(yù)防腐敗這一工作主線，突出重點部門、重點崗位和重點人員，制定落實防控措施，做到防 線前移，預(yù)防在先，最大限度地降低國土資源管理工作中的廉政風險。通過對權(quán)力運行監(jiān)控，黨員干部掌握和明晰崗位風險，增強廉政風險意識，健全風險防范措施，初步建立建成監(jiān)控體系，試點取得了顯著的工作成果，在全省乃至全國都產(chǎn)生了廣泛影響。我們要用實踐證明，推行監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風險工作，是市紀委的一項正確決策，也是規(guī)范國土資源管理、有效預(yù)防腐敗的重要法寶。但是，對照發(fā)展的要求，全市國土系統(tǒng)黨風廉政建設(shè)的系統(tǒng)性、針對性還不強，“一手硬、一手軟”的問題仍然不同程度地存在，紀檢監(jiān)察工作與資源管理工作“兩層皮”的問題始終沒有得到根本解決。特別是由于市場配臵不力，權(quán)力干預(yù)過多，導致國土資源管理領(lǐng)域大案要案頻發(fā)，從部級機關(guān)到基層一線，從司級高官到一般干部，從外省區(qū)到我省一些地、市、縣，案例不勝枚舉，教訓極其深刻。要通過這項工作的開展，使每一位國土干部職工都能健康發(fā)展，進而實現(xiàn)管理更陽光，國土更廉潔，干部更安全。監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風險關(guān)乎每一個崗位、每一個人，不存在旁觀者，也沒有局外人。三是教育優(yōu)先。通過預(yù)防與懲治相結(jié)合，實現(xiàn)正激勵與負激勵的聯(lián)動效應(yīng)。（二）要抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)。要廣泛宣傳群眾、發(fā)動群眾、武裝群眾，最大限度地擴大群眾的知情權(quán)和參與權(quán)。對關(guān)系干部職工切身利益和前途命運的大事，要在全體干部職工中征求意見。要改革審批制度，實行“窗口受理、領(lǐng)辦代辦、封閉運行、限時辦結(jié)、責任追究”。必須把對廉政與勤政的要求有機地統(tǒng)一起來，避免廉而不勤、碌碌無為。廉政風險防控，涉及風險點的查找、等級確定等各個環(huán)節(jié)，可以說是環(huán)環(huán)相扣，密切相聯(lián)。方案從思想道德、崗位職責、業(yè)務(wù)流程、工作制度、廉而不勤等五個方面，明確了可能存在的廉政風險。根據(jù)行使權(quán)力大小以及可能造成的危害程度，我們將崗位廉政風險劃為A、B、C三個等級，根據(jù)不同的等級確定不同的防控措施。四是在監(jiān)督管理上，要分級負責。五是在檢查修正上，要及時到位。各縣（市）國土資源局和市局各分局，也要按照市局下發(fā)的《方案》要求，高標準、嚴要求，認真抓好貫徹落實。為此，我們要切實加強領(lǐng)導，周密部署安排，認真組織實施，確保取得實效。各縣（市）國土資源局、市局各分局，也要成立由負責人擔任組長的工作機構(gòu)，按照市局黨組的統(tǒng)一安排和工作部署，抓好本地本單位的工作，從而為做好監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風險工作提供強有力的組織保證。要堅持領(lǐng)導帶頭，帶頭學習，帶頭查找、帶頭制定防范措施、帶頭做好廉政風險防范工作。要按照方案要求，采取集中培訓與巡回指導相結(jié)合，全面檢查與重點抽查相結(jié)合，總結(jié)先進經(jīng)驗、樹立正面典型與鞭策激勵后進相結(jié)合等辦法，加強對各地各單位監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風險工作的檢查指導，有效推進監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風險工作。要在力量上配強，對于市局紀檢組和鐵力、嘉蔭縣國土資源局紀檢組工作力量都要在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進一步加強。要落實紀檢監(jiān)察干部的政治和生活待遇，經(jīng)費要保障、設(shè)備要配齊，為紀檢監(jiān)察干部全身心的投入工作提供保障。同志們，開展監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風險工作責任重大、使命光榮。每年辦理行政許可類項目近萬件，行政處罰類案件兩萬