【正文】 個環(huán)節(jié)的排查，共排查出易出現(xiàn)風險環(huán)節(jié)36個。三級廉政風險，主要是基本沒有行政許可、行政處罰及項目審批權，較少或基本不掌握人、財、物管理權力等。三、思想制度雙保障，人防技控雙結合，明確“改什么”、“怎么改”在整改階段，我局針對自查自糾階段查找出來的問題，在整改內(nèi)容和整改方式上積極探索，思想建設和制度建設并重，強化科技防控手段，逐步、逐項整改。會議的主要任務是，深入貫徹落實年初全省國土資源系統(tǒng)黨風廉政建設會議精神和市紀委重點工作安排，對全市國土資源系統(tǒng)開展監(jiān)控權力運行、防范廉政風險進行動員部署。2008年5月，中央制定實施《建立健全懲治和預防腐敗體系2008—2012年實施綱要》，首次明確了預防在反腐倡廉工作中的地位和作用。今年以來，市紀委決定整體推進這項工作，并把在全市國土系統(tǒng)推開監(jiān)控權力運行、防范廉政風險工作作為重點。開展監(jiān)控權力運行、防范廉政風險工作，就是借鑒運用計劃、執(zhí)行、考核、修正等質(zhì)量管理手段，讓潛在風險更加透明，防范措施更加管用，從而找到業(yè)務部門加強黨風廉政建設的切入點，使廉政建設真正“硬”起來，實現(xiàn)相互促進、相互補充、相得益彰。二、精心組織，統(tǒng)籌兼顧，確保監(jiān)控權力運行、防范廉政風險工作有序推進 監(jiān)控權力運行、防范廉政風險工作，是一項全局性的系統(tǒng)工程，涉及方方面面的關系和利益，需要我們從宏觀著眼、微觀入手，統(tǒng)籌做好謀劃和推進工作。要結合廉政文化建設，采取多種形式，開展警示教育，營造思廉反腐、警鐘長鳴的氛圍，養(yǎng)成自我約束、自我提醒、自我加壓、自我規(guī)范的習慣，進一步筑牢思想防線。一是防控重點要突出。三是權力運行要公開。（三）要講究工作方法。其中，在查找領導班子成員，特別是“一把手”，以及有審批權、執(zhí)行權、處罰權的崗位職責風險上，決不能因為職位高而搞特殊化，也不能因為崗位重要或問題敏感而回避監(jiān)督，要切實做到不湊數(shù)、不漏項、不避重就輕。要根據(jù)權力運行的風險內(nèi)容和不同等級，實行分級管理、分級負責。鐵力市和嘉蔭縣國土資源局要按照市局的方案，特別是風險等級和風險點的查找，要進一步研究，要自我加壓、自我查找、搞好防控，確保不出問題。二是落實責任。同時，對于這項工作，要密切關注出現(xiàn)的新情況和新問題，積極開展調(diào)查研究，創(chuàng)造性地制訂出臺新措施和新辦法，確保這項工作取得實效。五是營造良好氛圍。我們針對運政管理的重要環(huán)節(jié)，把廉政制度設計的關鍵放在重流程監(jiān)督，加強過程控制，實現(xiàn)工作全程的廉政風險管理。一、強化工作流程防范廉政風險的實踐溫州市公路運輸管理處承擔著全市道路運輸行業(yè)管理職能，系法規(guī)授權的具有行政許可、行政處罰職權的行政執(zhí)法類事業(yè)單位。要嚴格要求，積極創(chuàng)造條件，使紀檢監(jiān)察干部既懂紀檢監(jiān)察業(yè)務，又懂土地、礦產(chǎn)管理，增強監(jiān)督的主動性和科學性。三是加強檢查指導。領導小組下設辦公室，具體負責崗位監(jiān)控權力運行、防范廉政風險工作的組織、協(xié)調(diào)、綜合、指導。六是在基層推進上，要上下聯(lián)動。要圍繞排查確定的各類風險點和風險等級，結合崗位職責，科學合理地制定廉政風險管理措施，既不能失之于軟、失之于松、失之于偏，也不能按部就班、機械操作，一管就死、缺少彈性，影響辦事效率和服務質(zhì)量。一是在風險點查找上，要從嚴從細。廉政是我們工作的起碼原則，勤政則是體現(xiàn)我們執(zhí)行力的基本標準。對所有行政審批事項，全部通過集體決策，避免權力過度集中，實現(xiàn)有效制約。要統(tǒng)籌兼顧，有序推進，確保每一個環(huán)節(jié)、每一個步驟、每一個單位都能均衡開展，收到實效。要堅持工作重心前移，結合崗位職責，找準風險點，盯住風險點，監(jiān)控風險點，把主要精力放在避免廉政風險演變?yōu)楦瘮⌒袨樯?，切實做到以防為主，防范在先。從這個意義上講，我們開展監(jiān)控權力運行、防范廉政風險工作，不是看查出了多少問題，而是要保證不出問題。特別是局黨組對紀檢監(jiān)察工作高度重視，堅持在力量上配強，在使用上給權，在提拔上優(yōu)先，在待遇上優(yōu)厚，使紀檢監(jiān)察工作得到了前所未有的加強。2008年6月份，市紀委開始試點工作。（一）開展監(jiān)控權力運行、防范廉政風險工作，是落實中央預防腐敗政治要求的必然選擇。下階段，我們將認真貫徹國土部和北京市國土資源局的工作要求，向先進單位的學習，以更加堅決的態(tài)度、更加扎實的作風、更加有力的措施，開展好“兩整治一改革”專項行動，從源頭上排除化解廉政風險。（三）完善監(jiān)督體系，確保監(jiān)管有效一是加強內(nèi)部監(jiān)督，建立考察和管理制度；二是重視外部監(jiān)督，認真接受區(qū)人大、區(qū)政協(xié)及司法機關和社會群眾的監(jiān)督，設立監(jiān)督舉報電話，及時處理和回復各種來函、來電和來訪等。因此，在實際工作中，我局對廉政風險進行有效評估，合理劃分風險等級，確定了三類風險，即一級廉政風險，主要是土地征收、土地和礦業(yè)權出讓、土地儲備、政府采購、干部任用、大額資金使用等。通過完善制度機制，筑牢體制機制防線，形成用制度規(guī)范從政行為、按制度辦事、靠制度管人的有效機制，在深化國土資源管理制度改革中降低風險。（二）開展“服務效能大排查”活動，推行提質(zhì)、提速、提效和零差錯、零違紀、零投訴“三提三零”效能工作法。今年下半年要重點抓好以下二個工作：一是要開展陽光政務行動，深化政務公開，認真貫徹落實政府信息公開條例，要確保每項交易活動的每一個環(huán)節(jié)信息公開、透明、充分、完整，提高透明度。嚴格行政處罰程序加強處罰款的財務和票據(jù)管理，嚴格實行財務收支兩條線，有專人負責票據(jù)的管理，使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，出具的票據(jù)一律使用專用公章。二是要廣泛開展豐富多彩的廉政文化活動，形成群策群力、齊抓共管的廉潔文化建設格局。二是查找風險點，重點查找個人崗位風險、科室風險和單位風險，分別填寫了個人、科室和單位《廉政風險點自查表》。告誡稅收管理員廉政風險時刻要警惕、時刻要牢記。注重調(diào)查研究，不斷研究新情況，解決新問題，增強監(jiān)督機制的預見性和前矚性。用公開公正公平作為政務處理標尺，防范廉政風險于未然。在全體國稅人員中開展以“查找廉政風險，預防職務犯罪”為主題的討論，認認真真、扎扎實實查找廉政風險點。通過活動提升廉政認識，營造廉政氛圍，踐行廉政約束，鑄就廉政成果。用國稅系統(tǒng)內(nèi)部的典型案例教育干部，一朝誤入歧途，就會失去現(xiàn)實中美好的一切，地位、名利、尊敬、工作、安寧都將化成烏有。由此出現(xiàn)查處案件卻陷反面教訓仍留隱患，教育干部仍遭指責的怪圈。過多的規(guī)章制度，讓基層操作起來無所適從。視廉政教育為老生常談，不知道哪些能做，哪些不能做，違了紀出了問題，自己還不知道問題出在哪里；廉政的底線在哪里，錯誤地認為有權不用是傻子，有權不用過期作廢?？傊攧展芾砉ぷ骱脡?，直接影響旅行社的生存和發(fā)展。旅行社可以利用經(jīng)營風險的可能性的概率分布來研究經(jīng)營方案，從中選優(yōu)。財務活動的各項記錄和數(shù)據(jù)可以提供各種經(jīng)營損失的信息。對于經(jīng)營狀況好、信譽度高的核算單位可通過利率的杠桿來減少他們的資金成本；對于經(jīng)營管理不善、還貸還息不及時、信譽度較差的核算單位，則要嚴格控制其放款規(guī)模，消除其對內(nèi)部銀行的依賴，增強回收貸款的積極性。（1）企業(yè)內(nèi)部銀行機制的概念。旅行團成本嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，堅決杜絕為減少費用而亂進成本的現(xiàn)象。費效比例機制的實施難點在于如何確定責任部門的費效比例，旅行社可以根據(jù)本企業(yè)近幾年其主要責任部門費效比例的平均數(shù)來確定，例如，確定比例為40%，即如果以責任部門的毛利基數(shù)為100%的話，責任部門可得到毛利的40%作為費用，但必須本著“公平、公正、公開”的原則來確定比例，否則，本機制難以實施。而在資金使用責任不明的情況下，外聯(lián)人員往往選擇后者，只強調(diào)提高市場占有率，增加客源，而忽視銷售所帶來的收款風險。另有大部分中小旅行社目前則普遍實行部門（個人）承包或變相部門（個人）承包方式這種“以包代管”的機制，這種只有激勵沒有約束的機制，由于旅行社自身控制乏力，財務管理機制不健全，其結果是往往只收錢，不管理，最后造成漏洞多、糾紛多的現(xiàn)象。財務管理是旅行社經(jīng)營活動中的重要組成部分，加強旅行社的財務管理對提高旅行社經(jīng)濟效益具有重要意義。這里有一個問題需要強調(diào)一下，班子集體討論決定問題，也有一個執(zhí)行規(guī)定和制度的問題，如果集體討論決定的某項經(jīng)濟措施是違背規(guī)定和制度的，也是要承擔責任的，不要以為集體討論決定的就是正確的，可以去實施。在這個基礎上財務總監(jiān)同單位的財務人員統(tǒng)一了起來。審計的目的就在于按會計法的要求，對單位的資金運作進行審查，幫助我們發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題，使我們的資金運作更加符合財務管理制度，也可以使我們的財務管理水平得到提高。當領導交辦的任務與財務規(guī)定相違背時，財務人員要不要執(zhí)行？回答這個問題要從兩方面來分析，從財務人員來說，有遵守職業(yè)道德和財務紀律的要求，不可為之，應當不顧自己的利益得失，向領導說明情況，并提出合理的建議；如果領導固執(zhí)己見，硬要執(zhí)行，那么財務人員就要向上級報告。第一，正確處理好財務管理中的原則性和靈活性的關系。超前監(jiān)督是加強財務監(jiān)督的一個方面。財務人員違背了起碼的職業(yè)道德，就會幫助犯罪分子造假帳、隱匿帳單、甚至銷毀帳單，使財務管理失控。這也是我們實施財務監(jiān)督的重要措施之一。這是我們提高財務監(jiān)督的重要途徑。下面就如何加強財務監(jiān)督的問題提出一些看法。一個單位的財務管理如果是混亂的、不規(guī)范的，就會直接釀成貪污、挪用、國有資產(chǎn)流失等問題的發(fā)生，從去年中科院產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象的情況來看，由財務管理上出問題已居首位。完善各級領導班子業(yè)績考核體系，定期組織基層領導班子考核，開展機關副處級以上干部民主評議活動，提高干部管理的規(guī)范化水平。一是加強財務管控。會議記錄必須按文檔要求全面詳實地記錄班子討論決策的過程，尤其是每個班子成員對決策事項的主要意見和班子會議形成的最后結論都要明白無誤地記載下來，一旦發(fā)生某些爭議，會議記錄要經(jīng)得起歷史的檢驗。要做好“會前告知”，對會上討論決策的事項要事先告知會議出席對象，有決策預案的應將書面草案提前發(fā)給大家，讓與會者事先了解相關情況，使其思想上有一個醞釀過程，會上能發(fā)表成熟的意見。財務培訓是規(guī)范財務管理的重要保障，也是提高財務人員業(yè)務技能的重要載體。明確各項支出的管理權限和審批程序，劃定支出定額，嚴格按照各項管理制度的要求辦事，嚴格財務公開，防止無序支出，避免擅自擴大開支范圍和提高開支標準，做到關口前移。既要求財務人員熟練掌握財務管理涉及的法律法規(guī)和管理制度，也要求每一個地稅干部了解財務管理制度，自覺遵守管理規(guī)程，引導干部職工在制度執(zhí)行上，做到從“不準”到自覺遵守。財務管理工作關系到整個單位的發(fā)展，也關系到每個稅務人員的切身利益，因此，規(guī)范財務管理也是有效防控廉政風險的途徑之一，我認為應從三個方面入手。二、規(guī)避廉政風險的對策（一）創(chuàng)新管理理念，達成規(guī)范財務管理的共識。極少數(shù)地稅干部將作為正常的行政管理、履行職責的權力演變成為個人謀利益的工具，使權力的性質(zhì)和功能異化。目前，地稅機關推進內(nèi)控機制建設，是當前反腐倡廉工作的一項重點工作。應建立穩(wěn)定增長的地稅經(jīng)費供給機制。二是地稅機關在稅收征管過程中應更多考慮征稅過程的成本代價和稅收效率，進行精確合理的經(jīng)濟核算，從經(jīng)濟到稅收全盤考慮，各項工作圍繞組織稅收收入、增加稅收收入開展。稅務執(zhí)法人員的思想道德素質(zhì)的高低對行政行為，管理結果都有重要的影響。因此，要抓好以下“五個”重點工作：一是抓好經(jīng)費支出的管理工作。三是抓好固定資產(chǎn)管理工作。如何解決當前在執(zhí)行中存在的問題，我認為，應從以下幾個方面加以改進：一是提高領導層思想認識。要抓好決策的執(zhí)行和反饋。四是加強對制度執(zhí)行情況的督促檢查。二是加強投資管控。四是加強風險管控。我們說，一個單位在財務管理活動中，要達到5個最基本的要求：以最經(jīng)濟的方式籌集資金，以最合理的標準運用資金，以最快的速度回收資金，以最佳的比例分配資金，以最嚴格的要求進行財務監(jiān)督。要不斷提高按照國家財務制度辦事的自覺性。所以我們就要加強研究，根據(jù)新的情況改進管理，使財務工作按照合理合法的要求去運作。財務監(jiān)督不能就某一項資金運作進行監(jiān)督，應當貫徹在資金運作的全過程，貫徹在預算管理、收支管理、支出管理、資產(chǎn)管理等等各個環(huán)節(jié)。財務總監(jiān)有權監(jiān)控下屬單位的日常的財務會計活動；有權審核經(jīng)濟實體的經(jīng)營計劃及預算，監(jiān)督重大經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況及資產(chǎn)保值增值指標的實現(xiàn)；有權審核財務報表和報告的真實性和準確性；有權參與經(jīng)營和資金運作中的重大活動，如經(jīng)營計劃、經(jīng)營決策、監(jiān)督資金收支、提出審計建議、對違規(guī)違法情況的反映和制止等。據(jù)我們調(diào)查，一些單位在資金運作中主要存在著會計信息失真、資產(chǎn)反映不完善、設立小金庫和其他違紀違規(guī)現(xiàn)象等問題。原則性在財務管理中起主導地位，靈活性不能影響原則性，這是基本的要求。真正出了問題，領導是要負責的，甚至要負法律責任。但也有為數(shù)不少的單位領導認為，審計是找岔子的，專門找麻煩，與我過不去，因此對審計采取一種對立的態(tài)度。主管財務的領導對本單位的資金運作負主要責任，這不等于其他領導班子成員對資金運作沒有責任。第二篇：旅行社財務管理風險及規(guī)避龍源期刊網(wǎng) ://.旅行社財務管理風險及規(guī)避作者：于靜來源：《北方經(jīng)貿(mào)》2013年第01期摘要：市場環(huán)境的復雜多變，市場競爭日益加劇和經(jīng)營活動日益國際化，旅行社作為獨立的經(jīng)濟主體，在經(jīng)營管理過程中始終會面臨各種各樣的風險，因此風險管理、危機管理越來越受到各旅行社管理者的重視。那么旅行社企業(yè)財務管理機制的瓶頸到底在哪里？內(nèi)部的激勵和約束機制是企業(yè)管理的關鍵環(huán)節(jié)。旅行社事實上只是資金流通的中間環(huán)節(jié)，資金在旅行社流轉非常頻繁，旅行社除去賺取的毛利外，其余均為代墊和撥付資金，所以資金的短缺一直是旅行社發(fā)展的滯障，資金使用產(chǎn)權不分、責任不明，更是造成了旅行社企業(yè)資金使用上的“大鍋飯”現(xiàn)象。（二）旅行社財務管理“瓶頸”現(xiàn)象的解決措施目前我國旅行社財務管理機制不健全必須予以重視，加強管理找到適合企業(yè)發(fā)展的解決措施是當務之急，否則漏洞會越來越大，甚至造成嚴重的后果。獎勵到位后各企業(yè)應鼓勵業(yè)務人員自覺按國家的有關規(guī)定上繳個人所得稅。費效比例機制是一種自發(fā)的市場機制，它是通過一只“看不見的手”來不斷調(diào)節(jié)旅行社企業(yè)和外聯(lián)人員的貢獻和利益分配的機制，是符合社會主義市場經(jīng)濟規(guī)律的。（2）內(nèi)部銀行機制的實施辦法。它集企業(yè)經(jīng)營管理和銀行金融管理于一身，在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮著資金信貸、資金結算、資金監(jiān)控的職能，同時它的設立也有利于增強旅行社企業(yè)整體的活力。因此，加強旅游行業(yè)的財務管理，可以有效控制企業(yè)的經(jīng)營風險，同時，把經(jīng)營風險控制到最低，有利于旅行社的財務管理。敏感性分析法