【正文】 是研究不確定因素一定幅度的變化，對經(jīng)營結(jié)果的影響程度。專家預測到2013年，中國將成為世界第一大旅游目的地目的地國家，因此，在今后幾年的時間里，旅行社行業(yè)將存在廣闊的發(fā)展空間。對重點環(huán)節(jié)和重點部位的監(jiān)控沒有做到及時有效?？陀^上來講存在：重制度制訂、輕制度落實，重制度涵蓋、輕制度執(zhí)行，重制度的考核、輕制度的處罰。一是要加強世界觀、人生觀、價值觀教育。三是不斷創(chuàng)新教育方式、豐富教育內(nèi)涵。把規(guī)章制度與實際稅收工作緊密結(jié)合起來，并根據(jù)稅收工作的發(fā)展變化，不斷修訂完善規(guī)章制度，增強規(guī)章制度的適應性、有效性、規(guī)范性、成效性和針對性；二是制度落實作為執(zhí)行的第一要務。要防范稅收管理環(huán)節(jié)不嚴格執(zhí)行稅收政策，執(zhí)法程序不嚴密，監(jiān)督檢查不過硬，進而發(fā)生漏征漏管、偷騙稅案件的風險。緊緊依靠社會力量，拓寬監(jiān)督渠道，形成監(jiān)督合力，充分發(fā)揮特邀監(jiān)察員的作用，明確特邀監(jiān)察員的權(quán)利與義務，為特邀監(jiān)察員履行職責創(chuàng)造良好的環(huán)境，經(jīng)常與特邀監(jiān)察員聯(lián)系與溝通，通報工作信息。積極推行稅收管理員述職述廉等活動。其中組長全面負責廉政風險防范管理工作，副組長負責對各項措施的督導和落實情況進行監(jiān)督，領(lǐng)導小組下設辦公室，由陶國玉同志兼任辦公室主任，具體負責開展廉政風險防控管理工作的組織、指導、協(xié)調(diào)、督查和檢查分析等各項工作。四是研究制定各項廉政風險防范措施，針對崗位風險提出防控措施后，都經(jīng)分管領(lǐng)導審核后報黨組備案，科室風險在研究制定具體防控措施后，并審核備案，針對單位風險，在制定具體防控措施和相關(guān)工作程序后，報紀工委審核。二、加強制度建設健全完善反腐倡廉基本制度推進懲防體系構(gòu)建工作，制度是保障。三、加強監(jiān)督檢查（一）加強黨內(nèi)監(jiān)督加強和改進黨內(nèi)監(jiān)督，深入貫徹黨內(nèi)監(jiān)督條例。要實行交易服務公開承諾制，主動接受社會監(jiān)督。國土資源局：細致排查,有效監(jiān)管切實加強廉政風險防范為深入開展“兩整治一改革”專項活動，我局在市國土資源局的統(tǒng)一部署下，從工作實際出發(fā)，深入細致進行風險排查，以崗為點、以程序為線、以制度為面，突出重點部門、重點崗位和重點人員，認真組織查找可能發(fā)生腐敗行為和不作為、亂作為情況的廉政風險點，并進行有效監(jiān)督管理，從而有效地提升我局廉政風險防控能力，降低行政風險。（三）明晰崗位職責，確保廉潔自律根據(jù)部門特點和人員安排，遵循“誰行使、誰梳理”的原則，認真對照廉政準則和國土資源部確定的應先行停職或免職的五種不廉潔行為表現(xiàn)，從腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)環(huán)節(jié)和部位入手，以崗位廉政風險點分析為出發(fā)點，從每個干部職工到每個科室，通過召開 支部黨員大會、專題民主生活會、工作專題會、學習討論會等形式，采取“自查、互查和集體排查”等方式，結(jié)合案例分析，自下而上，群策群力，進行崗位風險點分析和排查。根據(jù)權(quán)利運行的風險內(nèi)容和不同風險等級，我們有針對性地加強管理，完善工作責任分工和監(jiān)督管理體系，實行分級管理、分級負責。（一）強化廉政教育，筑牢思想防線堅持廉政教育嚴格化、活動經(jīng)?；⑿问蕉鄻踊?、方法創(chuàng)新化，提高廉潔奉公、艱苦奮斗的意識，在主觀認識上建立起牢不可破的思想防線，排除思想上存在的廉政風險隱患問題。對我局開展的這項工作，市紀委非常重視，副書記鄒杰同志、黨風室李永芳同志親自指導會議，劉君書記親自參加會議，并將做重要講話；省廳孫綱廳長專門致信會議，對開展好這項工作提出指導意見和要求；省紀委駐省國土資源廳紀檢組副組長、監(jiān)察室主任杜振林同志也專門從省廳趕到伊春參加會議。胡錦濤總書記也多次強調(diào)，要在堅決懲治腐敗的同時，更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設。信任是壓力，更是動力。（四）開展監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風險工作，是打造陽光國土、廉潔國土、平安國土的有效途徑。（一）要把握工作原則。四是懲防并舉。從領(lǐng)導層級上看，要突出對一把手的權(quán)力制約和監(jiān)督；這是我們這次監(jiān)控權(quán)力運行，防范廉政風險工作的重要要求和工作標準，從崗位上看，要突出涉及人、財、物管理和具有行政許可、行政處罰等人員；從職能上看，要突出耕保、利用、規(guī)劃、地籍、礦管、環(huán)境、土地整理、執(zhí)法監(jiān)察等具有審批權(quán)、許可權(quán)和處罰權(quán)的科室。要堅持公開透明，陽光操作，辦事的依據(jù)、程序、時限、結(jié)果都要公開；同時，要與信息化手段進行有機結(jié)合，推進政務公開，確保權(quán)力運行受監(jiān)督。開展監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風險工作，不能簡單地把它孤立起來，單一地加以推進，而是要堅持做到“六個結(jié)合”：一是與黨風廉政建設責任制相結(jié)合，賦予責任制新的內(nèi)容、新的手段，確保載體更有效，抓法更得力，責任更到位；二是與廉政文化建設相結(jié)合，引導干部牢固樹立廉政風險意識，打牢廉潔從政的思想基礎；三是與目標管理相結(jié)合，把監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風險工作作為一項重要指標，賦予一定的分值，與其他工作一道同推進、同考核、同獎懲；四是與服務發(fā)展相結(jié)合，圍繞大項目建設和民生工程供地保障服務、做大做強礦業(yè)經(jīng)濟、生態(tài)環(huán)境恢復治理等重點工作，確立風險點，明確廉政風險防控措施；五是與工作創(chuàng)新相結(jié)合，借鑒成功經(jīng)驗，吸納先進理念，探索反腐倡廉的新方法、新途徑；六是與信息化建設相結(jié)合，利用電子政務、網(wǎng)絡等現(xiàn)代化手段，提升監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風險工作的效能。領(lǐng)導小組要對各科室、各單位和重點崗位確定的風險點進行審查認定，對查找不細、不準的，要責令其重新查找，直到符合要求為止。廉政風險等級較高的管理權(quán)限，在主管領(lǐng)導直接管理的基礎上，由局主要領(lǐng)導負責；廉政風險等級一般的管理權(quán)限，在科長直接管理的基礎上，由主管領(lǐng)導負責；廉政風險較低的權(quán)力，由科長直接管理和負責。對工作推進中出現(xiàn)的新情況、新問題，要及時與局領(lǐng)導小組辦公室聯(lián)絡，求得支持和幫助，確保工作有序推進。要把監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風險工作作為“一把手”工程。四是充分發(fā)揮紀檢監(jiān)察機關(guān)職能作用。要充分利用政務公開欄、墻報、電視、報紙、網(wǎng)絡等媒體，大力宣傳監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風險工作的重要性和必要性，以及開展這項工作的指導思想、基本內(nèi)涵和目標要求。出臺了一系列構(gòu)建道路運輸行政許可和行政執(zhí)法的保廉制度。強化工作流程 防范廉政風險楊作軍如何強化工作流程，防范廉政風險，實現(xiàn)廉潔行政，既是落實科學發(fā)展觀的一個重要抓手，也是權(quán)力運行中的一個重點難點問題。要認真研究，盡快落實?？傊?，要通過層層落實責任，做到一級抓一級，一級對一級負責，確保預防腐敗各項要求落到實處。為了加強對監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風險工作的領(lǐng)導，市局專門成立了領(lǐng)導小組，組長由我擔任，常務副組長由黨組成員、紀檢組長擔任，副組長由其他黨組成員和副處級領(lǐng)導擔任，成員為各科室、單位負責人。對可能發(fā)生的腐敗問題，通過預警提示、信訪約談、誡勉談話、下達紀律檢查建議書等形式實施超前處臵；對因責任落實不到位、風險查找不到位、防范措施不到位、權(quán)力監(jiān)控不到位出現(xiàn)問題的，要嚴格責任追究，進行修正風險。三是在防控措施上，要求穩(wěn)求實。特別是這項工作作為市局黨組向市紀委和省廳紀檢組主動承擔的政治任務，我們更不能降格以求，應付了事。廉政固然可貴，但也不能單純地追求廉政，而忽略了對勤政的要求。會后，我們要研究“兩會”人員產(chǎn)生的程序和辦法，也要制定“兩會”審議和監(jiān)督的議事規(guī)則。對確定的廉政風險點，要分級分類制定相應的防控措施，決不能顧此失彼，更不能掛一漏萬。二是預防為主。教訓警示我們，要從根本上解決這些問題，就必須樹立風險預警、預防在先和防范勝于懲處的理念，依靠預防、依靠他律、依靠制度化解和預防腐敗風險。2008年，新一任市局黨組班子組成以來，在業(yè)務工作、規(guī)范管理上，乃至在廉政建設上都做了大量扎實有效的工作，通過實行目標管理，制訂工作流程，出臺問責辦法，積極查處違法違紀案件，在打造陽光國土、廉潔國土上取得了突出成效。伴隨全市黨風廉政建設的深入實踐，市紀委把握工作大局，創(chuàng)新工作方式，圍繞監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風險重大課題進行了探索和實踐，在破解有效監(jiān)督問題上進行了有益嘗試。我們要充分認識開展這項工作的重大意義，真正把它作為落實中央要求，適應形勢任務需要，破解國土資源管理難題的重點工作，增強責任感和緊迫感，切實抓緊抓好抓出成效。在上級部門關(guān)心和支持下，我局專項行動取得了初具成效。同時加強責任追究，對收到群眾投訴和上級檢查出的問題，一律追查 到底；對查證屬實違法違規(guī)的，一律追查到位；對自查自糾敷衍塞責的，一律追究領(lǐng)導責任。（一）劃分風險等級，明確分類管理國土部門權(quán)力運行的環(huán)境復雜、誘惑多，各類風險點相對較多。因此，我局排查廉政風險首先從制度入手，對我局現(xiàn)行制度進行研究分析，全面系統(tǒng)梳理，對內(nèi)部管理、業(yè)務流程、評價考核和監(jiān)督制度等方面進行認真審查，并逐步完善。規(guī)范公務接待，加強公務用車管理。（二）加強行政監(jiān)督要通過群眾評議問責、工作督查問責、效能投訴問責等途徑，進一步加強行政監(jiān)督。健全完善源頭防治腐敗制度針對關(guān)鍵崗位和重點環(huán)節(jié)，深入分析查找容易誘發(fā)不廉潔行為、腐敗問題的部位和環(huán)節(jié)，建立健全相關(guān)行政、業(yè)務管理制度，規(guī)范辦事程序，加強內(nèi)控約束，堵塞漏洞，消除隱患。一要堅持開展一周一課的黨課活動，利用每周一上午兩小時的時間，組織我委全體干部職工學習，傳達省、市、區(qū)的有關(guān)文件和黨風廉政建設的精神。一是查找廉政風險源，把行使的行政權(quán)力納入風險點查找范圍，采取自己找、同事幫、領(lǐng)導提、組織審的工作方法，全體干部職工深入查找在思想道德、制度機制、崗位職責三個方面的廉政風險。讓稅收管理員明白，廉潔從政是稅收管理員必須履行的職責和義務，交一份什么樣的答卷，做什么樣的稅收管理員，堅持什么樣的道德底線，踐行什么樣的廉政紀律，寫在干部的征收管理實踐中，留在納稅人腦海里。對內(nèi)監(jiān)督的觸角也要及時跟進，諸如人事調(diào)動、干部任免等事項，也要納入監(jiān)督的體系和范疇，讓監(jiān)督成為一種必然的進行時。在充分認清辨別各崗位廉政風險基礎上，有針對性地采取防范措施，強化預警措施，降低干部誤入廉政重災區(qū)和風險區(qū)的可能性。定期對制度的制訂與落實進行考量和評估，像進行納稅評估一樣，進行制度評詁，像抓稅收收入一樣，抓制度評估，充分揭露制度建設中的問題和不足，積極肯定制度建設中好的成果和經(jīng)驗，定期分析制度的適用性和效能情況，使制度體系成為反腐倡廉堅固的防火墻；四是著力查找廉政風險。以廉政文化教育為有效載體，不斷增強反腐倡廉宣傳教育的影響力、感召力、震撼力。參觀警示教育基地，要作為常態(tài)性工作來抓，用犯罪人員懺悔的眼淚，真誠的糾錯的意愿，告誡干部，人生中最值得珍惜的是自由和家庭的團圓。同時，對于其他干部來講卻又造成負面的影響，傳遞了不良的信息，違法違紀不用怕，領(lǐng)導其實比你急，出現(xiàn)問題有人管，處理結(jié)果總是了。一是規(guī)章制度嚴密性存在不少質(zhì)嫌之處。一、廉政風險的表現(xiàn)及原因分析認識上的誤區(qū)。面對當前我國旅游業(yè)的激烈競爭，各大旅行社想要在競爭中求生存，贏得發(fā)展，就必須對自身的財務管理工作進行深入的研究，找到問題并解決問題，同時還要注意與財務管理密切相關(guān)的經(jīng)營管理，選擇最適合的經(jīng)營方案完善財務管理。主觀估計是根據(jù)人的經(jīng)驗判斷和對某種經(jīng)營風險的主觀認定而得出的概率。旅行社的風險管理與財務具有直接關(guān)系。但我們并不是放任自流，而更應加強對企業(yè)內(nèi)部銀行的管理，這就要求企業(yè)對內(nèi)部各核算單位的管理狀況、經(jīng)濟效益等情況進行綜合分析。旅行社的內(nèi)部銀行機制便是強化資金管理的有效途徑之一。成本約束。具體辦法有兩個：方法一，直接激勵辦法。多賣怕收不回團費，有限的賒銷，雖能減少呆賬，可又擔心失去市場。使干得好、貢獻大的業(yè)務人員（部門）和干得差、貢獻少的業(yè)務人員（部門），在收入和獎勵分配上沒有實質(zhì)性的差距，嚴重地挫傷了優(yōu)秀的業(yè)務部門（人員）的積極性。關(guān)鍵詞：旅行社；財務管理；風險；規(guī)避中圖分類號：F275 文獻標識碼：Ａ文章編號：1005913X（2013）01005803近年來，隨著中國經(jīng)濟實力的增長使國際影響力日益增大，我國旅游行業(yè)得到了迅速的發(fā)展，加之國外旅行社開始搶灘中國旅行社市場，旅游市場競爭空前激烈，企業(yè)財務活動十分活躍，在經(jīng)營管理過程中始終可能會面臨各種各樣的風險。大家要從整體利益出發(fā)考慮問題。財務總監(jiān)同單位財務人員從承擔的任務上來說有不一樣的地方，但就其財務的責任來說都是一致的。審計是我們實施財務監(jiān)督的重要措施之一。通常情況下，財務人員要執(zhí)行領(lǐng)導的意志，當大家都按照財務規(guī)定辦事時，沒有什么問題。三，加強財務監(jiān)督要正確處理好幾個關(guān)系。第八，要發(fā)揮超前監(jiān)督的預防功能。財務人員如果不遵守職業(yè)道德，就必然會違法違紀。第四，要加強財務審計。第二，要加強財務法規(guī)和政策研究。而要做到這一點，關(guān)鍵是加強財務監(jiān)督的力度?！锛訌娯攧毡O(jiān)督是反腐敗源頭建設的重要環(huán)節(jié)■★■財務管理是一個單位管理體系中的最重要方面。圍繞構(gòu)建“能上能下”和“競爭擇優(yōu)、有效激勵、充滿活力”新型用人機制，以“定崗、定責、定量、定薪”為競爭標的，全面推行管理人員公開招聘、競聘上崗制度。對于不認真落實“三重一大”集體決策制度有關(guān)規(guī)定和程序，不執(zhí)行或擅自改變集體決定，造成重大經(jīng)濟損失或其他嚴重后果的責任人，紀檢監(jiān)察機關(guān)將根據(jù)事實、性質(zhì)、情節(jié)和影響，依紀依法進行責任追究。要規(guī)范會議記錄。細節(jié)決定成敗，做好每一項規(guī)定程序，是保證“三重一大”有效執(zhí)行的基礎。五是抓好財務人員的崗位技能培訓。最后就是要建立健全各項支出管理制度。將財務管理與黨風廉政建設工作相結(jié)合，財務管理工作不僅僅是財務人員的事情，它涉及每一個稅務干部職工。（二）從三個方面入手，規(guī)范財務管理。目前，我們地稅機關(guān)進行財務監(jiān)督的主要方式是加強對領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計、專項財務清理和檢查、財務日?；说?。目前，一些不良思想仍在腐蝕著地稅隊伍，從而誘發(fā)了地稅部門的廉政風險。本人作為一名分管辦公室的領(lǐng)導，認為在稅務行政管理權(quán)方面存在的風險不僅客觀潛在，而且我們研究如何有效規(guī)避廉政風險的問題已經(jīng)刻不容緩。自地稅機構(gòu)分設以來，不同程度上存在工作經(jīng)費短缺現(xiàn)象，這是長期困擾地稅機關(guān)、制約地稅事業(yè)進一步發(fā)展的瓶頸問題，對依法行政和黨風廉政建設等諸多方面帶來了極大的負面影響。三是在財務日常管理上應夯實各項基礎工作。第二個方面應從完善機制入手。經(jīng)費支出是財務管理活動的重中之重，可以說，只要抓住經(jīng)費支出這個“關(guān)鍵點”，規(guī)范財務管理才能找到最終的落腳點。固定資產(chǎn)管理是規(guī)范財務管理的重要組成部分，它具有數(shù)量大、項目多、流動性強、手續(xù)復雜等特點，因此要完善固定資產(chǎn)管理制度，建立定期的固定資產(chǎn)清理制度，做到定期對帳，做到帳帳相符、帳實相符。從發(fā)展民主角度看，“三重一大”制度是推進民