會(huì)計(jì)核算內(nèi)部管理制度-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 未分配利潤(rùn) 501 主營(yíng) 業(yè)務(wù)收入 501001 超市 501002生鮮 501003自營(yíng)專柜 501004受托代管商品柜 501005自營(yíng)加工柜組 501006供應(yīng)商專柜 511 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 511001 超市 511002 生鮮 511003 自營(yíng)專柜 511004 受托代管商品柜 511005 自營(yíng)加工柜組 511006 供應(yīng)商專柜 511015 報(bào)廢損失（指除自營(yíng)加工柜組外的超市、生鮮、自營(yíng)專柜等的報(bào)廢損失） 517 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 517001 工資 指公司管理人員及經(jīng)營(yíng)人員的基本工資、崗位工資、獎(jiǎng)金、合同工資等工資性支出 517002 伙食費(fèi) 指按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付給員工的生活補(bǔ)助及公司員工飯?zhí)玫母鞣N支出。 517009 檢疫檢驗(yàn)費(fèi) 指商品發(fā)生的檢疫、檢驗(yàn)、化驗(yàn)；員工體檢等支出也在本項(xiàng)目核算。商品報(bào)廢及熟食損耗列入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單列項(xiàng)目反映。 517018 其他費(fèi)用 指按重性原則，除經(jīng)營(yíng)費(fèi)用上述 各核算項(xiàng)目外的費(fèi)用項(xiàng)目列入本科目核算。 55104 電話費(fèi) 指公 司電話、員工手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)助、上網(wǎng)、傳真、電報(bào)等支 出 55105 租賃費(fèi) 指公 司實(shí)際承擔(dān)的商場(chǎng)、宿舍、辦公樓方面的租金支出成本 額。 55109 辦公費(fèi) 指用于辦公性支出的紙、筆、帳冊(cè)、單據(jù)、文具、辦公用電腦耗材、辦公設(shè)施等 55110 折舊費(fèi) 指每月固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊。 55115 總部費(fèi)用 指上交總部用于維持總部工作及人員正常運(yùn)轉(zhuǎn)的費(fèi)用。 555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 55501 金融手續(xù)費(fèi) 指付給銀行或其他金融機(jī)構(gòu)用于辦理轉(zhuǎn)帳、信用卡結(jié)算、貸款、支票等支出 55502 利息 指預(yù)提或支付貸款、個(gè)人借款應(yīng)支付的利息、應(yīng)收的利息也在本項(xiàng)目中備抵。企業(yè)代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)也在本科目核算。 預(yù)付帳款： 是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同或勞務(wù)合同的規(guī)定，預(yù)先付給供貨方或提供勞務(wù)方的款項(xiàng)。 低值易耗品 ： 是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、管理用具、辦公用具，以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。商品進(jìn)銷差價(jià)：核算企業(yè)的售價(jià)與進(jìn)價(jià)差額。 待攤費(fèi)用 ：本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒陜?nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用。 累計(jì)折舊： 核算企業(yè)固定資產(chǎn)累計(jì)已提取的折舊，它是固定資產(chǎn)的備抵帳戶。 固定資產(chǎn)清理 ： 核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值及其在清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)和清理收入等。期末余額反映企業(yè)持有的尚未到期的應(yīng)付票據(jù)本息。 短期借款： 核 算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以下的各種借款。 其他應(yīng)交款 ：核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等以外的其他各種應(yīng)交的款項(xiàng)。 內(nèi)部往來(lái) :本科目專門(mén)用于集團(tuán)各核算主體之間的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)核算 ,屬雙重性質(zhì)帳 戶 ,這里內(nèi)定為負(fù)債性質(zhì) ,以利于電腦核算 . 長(zhǎng)期借款： 核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上的各種借款。 其他業(yè)務(wù)收入： 核算企業(yè)除商品銷售以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，按科目表的分類進(jìn)行明細(xì)核算。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ：核算企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。 盈余公積 ：核算企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。 成本結(jié)轉(zhuǎn)按商務(wù)系統(tǒng)每月匯總銷售毛利表實(shí)際銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)； 在其他業(yè)務(wù)收入按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí) 子目核算； 熟食部成本結(jié)轉(zhuǎn)按盤(pán)點(diǎn)實(shí)存以存計(jì)耗和實(shí)際領(lǐng)料兩種方法計(jì)算成本。 各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)，收支的票據(jù)由代收支單位負(fù)責(zé)審核把關(guān)，并事先聯(lián)絡(luò)對(duì)方單位，取得認(rèn)可，（總部統(tǒng)一收支的款項(xiàng)除外）然后劃帳給收支單位，在劃帳單內(nèi)注明代收支內(nèi)容； 出納收付款后根據(jù)收付原始單據(jù)編制當(dāng)日收付款憑證，編憑證號(hào)； 須開(kāi)收據(jù)的收款業(yè)務(wù)須統(tǒng)一使用公司印刷的收據(jù)，并按領(lǐng)用的編號(hào)使用管理，如要作廢須有三聯(lián)單齊全方可作廢并三聯(lián)都要注明“作廢”二字，使用完畢存根要按領(lǐng)用的數(shù)量如數(shù)退回總部，總部審核入帳總額是否與實(shí)開(kāi)收據(jù)相符； 分店存入銀行的存單，須馬上傳回總部出納處并簽名，總辦出納在存單上簽名后須在當(dāng)日傳回分店處理帳務(wù)； 出納根據(jù)收付款憑證當(dāng)日登記現(xiàn)金、銀行日記帳，完畢交負(fù)責(zé)核審的會(huì)計(jì)審
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1