會計核算內(nèi)部管理制度-資料下載頁
2025-05-29 07:07本頁面
【導(dǎo)讀】的良好運作，根據(jù)大新的經(jīng)營特點和運作方式，特制定以下會計核算管理制度。式作為會計核算的依據(jù)。計信息使用者的需要。會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將。等，在會計報表附注中予以說明。會計核算應(yīng)當(dāng)及時，不得提前或延后。成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認。企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減。值，應(yīng)當(dāng)按照制度規(guī)定計提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會。計制度另有規(guī)定外一律不得自行調(diào)整帳面價值。序進行處理，并在財務(wù)會計報告中予以充分準(zhǔn)確地披露；對于次要的會計事項，517011銷售服務(wù)費指售出商品而發(fā)生的安裝、調(diào)試、維修維護、三包等支出。517013商品修理費指商場未售出商品而發(fā)生的修理費支出。517014商品損耗指經(jīng)批準(zhǔn)列支的盤點損失、短缺損失、自然性損耗等。品報廢及熟食損耗列入主營業(yè)務(wù)成本單列項目反映。
【正文】 用固定資產(chǎn)、低值易耗品按帳面凈值轉(zhuǎn)帳，但須同時列示原價、已提折舊或攤銷價值。 在庫存商品下按柜組設(shè)置明細（詳見科目表） 所有公用品（包括辦公用品等）在“公用品”科目里核算 應(yīng)付帳款下設(shè)有廠編、無廠編、專柜、現(xiàn)金采購四大二級科目 所有集團公司內(nèi)部發(fā)生的債權(quán)債務(wù)往來一律在“內(nèi)部往來”科目里核算； 內(nèi)部往 來按結(jié)算中心和分店設(shè)置二級科目（詳見科目表） 其他應(yīng)付款下設(shè)保證金、浮動工資、促銷押金、內(nèi)部單位往來、借款及押金、應(yīng)付工程款、防損部提成、其他應(yīng)付二級科目，其下再按子目核算。 主營業(yè)務(wù)收入按分類設(shè)置二級科目（詳見科目表），其下按柜組設(shè)明細。 成本結(jié)轉(zhuǎn)按商務(wù)系統(tǒng)每月匯總銷售毛利表實際銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)； 在其他業(yè)務(wù)收入按項目設(shè)置二級 子目核算； 熟食部成本結(jié)轉(zhuǎn)按盤點實存以存計耗和實際領(lǐng)料兩種方法計算成本。 商品報廢損失的處理，為單獨考核商場的經(jīng)管水平，納入掛勾考核范圍，商場發(fā)生的商品因質(zhì)量、破損、超保質(zhì)期、鼠咬等原因 報廢的其損失作為主營業(yè)務(wù)成本單列項目“商品報廢損失 ” 處理，不作營業(yè)費用中的商品損耗處理。 商務(wù)系統(tǒng)不明原因發(fā)生的庫存差異 ,列入“待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 —— 商務(wù)系統(tǒng)差異處理”反映。 現(xiàn)金采購，結(jié)算中心憑采購員采購商品名細單、供應(yīng)商的收款收據(jù)或發(fā)票列帳“應(yīng)付帳款 —— 采購分店 —— 供應(yīng)商，無供應(yīng)商名的，掛收貨分店，不轉(zhuǎn)帳往分店，統(tǒng)一由收貨的分店轉(zhuǎn)往結(jié)算中心（詳見實務(wù)舉例）； 內(nèi)部傳票流程管理 現(xiàn)金收付方面的單據(jù)由會計審核原始單據(jù)、制表，交出納付款，付款后在單據(jù)上加蓋“收訖”“付訖”“附件”“已結(jié)清” 等印章。 各單位與總公司間如有代收或代支事項，收支的票據(jù)由代收支單位負責(zé)審核把關(guān)，并事先聯(lián)絡(luò)對方單位，取得認可，（總部統(tǒng)一收支的款項除外）然后劃帳給收支單位，在劃帳單內(nèi)注明代收支內(nèi)容； 出納收付款后根據(jù)收付原始單據(jù)編制當(dāng)日收付款憑證，編憑證號； 須開收據(jù)的收款業(yè)務(wù)須統(tǒng)一使用公司印刷的收據(jù)，并按領(lǐng)用的編號使用管理，如要作廢須有三聯(lián)單齊全方可作廢并三聯(lián)都要注明“作廢”二字，使用完畢存根要按領(lǐng)用的數(shù)量如數(shù)退回總部，總部審核入帳總額是否與實開收據(jù)相符； 分店存入銀行的存單，須馬上傳回總部出納處并簽名，總辦出納在存單上簽名后須在當(dāng)日傳回分店處理帳務(wù)； 出納根據(jù)收付款憑證當(dāng)日登記現(xiàn)金、銀行日記帳，完畢交負責(zé)核審的會計審核。 負責(zé)審核的會計接到出納交來的憑證進行復(fù)審，發(fā)現(xiàn)問題及時更正，蓋章后交記帳會計，記帳會計接到當(dāng)日憑證后，必須在次日將前一日憑證登記完畢。 商品進出庫方面的單據(jù)，由跟單財務(wù)復(fù)核員按電腦系統(tǒng)當(dāng)天入出庫單號核對收回的單據(jù)后編制轉(zhuǎn)帳憑證，第二天交主管會計審核，審核完成后，交對單員（分店靈活分工）登記“應(yīng)付帳款”明細帳； 業(yè)務(wù)部等其他部門轉(zhuǎn)來的各種經(jīng)濟合同，合同檔案文員必須馬上整理出來，交結(jié)算會計一份、主管會計一 份、財務(wù)經(jīng)理一份，結(jié)算會計須按合同內(nèi)容馬上建立相關(guān)的往來帳務(wù)，如按合同簽定應(yīng)收的各種費用，應(yīng)支付的各種費用，憑合同即刻記入“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”戶進行帳面管理； 供應(yīng)商遺失申明作廢又另開證明結(jié)算并針對我方同意的單據(jù)要在此供應(yīng)商的“應(yīng)付帳款”的戶頭帳頁上注明作廢的單號和日期，對帳時備查，供應(yīng)商更改結(jié)算員也要注明在戶頭帳頁上以便核對； 內(nèi)部轉(zhuǎn)帳的單據(jù) ,應(yīng)在轉(zhuǎn)帳后的二個工作日內(nèi)給予簽回；月未轉(zhuǎn)帳的款項，必須于次月 10 前轉(zhuǎn)給相應(yīng)的核算單位，并進行帳務(wù)處理；各分店代結(jié)算中心代支的工程款、設(shè)備款，應(yīng)于支付后兩日 內(nèi)轉(zhuǎn)回結(jié)算中心； 憑證在電腦內(nèi)編制打印后審核； 月底所有帳務(wù)處理完成，即傳真內(nèi)部往來明細帳相互核對、確定內(nèi)部往來數(shù)據(jù)； 保證內(nèi)部往來單位數(shù)據(jù)的一致性，有未達帳項，在報送報表時一并上報； 內(nèi)部往來核對完備，財務(wù)主管編制、打印會計報表資料，并手工簽名確認，連同備份會計數(shù)據(jù)資料，在次月的 15 日前報送總辦財務(wù)部，并加寫財務(wù)報表說明附報表一并上報； 未經(jīng)主管審核的會計帳、表，會計人員不得對外簽發(fā)和報送； 一個核算期間完成后，既裝訂傳票，編寫傳票日期及冊數(shù)放入財務(wù)資料室，鎖匙總辦由檔案管理員保管，分店由主管會計保管； 分場每月將上月的所有傳票交回總部審核，交接時要辦交接手續(xù)； 審核完畢資料移交財務(wù)檔案室保管，移交時辦清交接手續(xù)。
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