漢莎集團治理案例-全文預(yù)覽
【正文】 絕對值 百分比 與上年同期的偏差 當(dāng) 年 當(dāng) 月 年度計劃／預(yù)算為協(xié)調(diào)跟蹤當(dāng)年經(jīng)營活動服務(wù) 年度計劃／預(yù)算 報 告 上年實際值 當(dāng)年計劃 ／預(yù)算 當(dāng)年預(yù)測 下年計劃 ／預(yù)算 ? 管理層意見 ? 計劃的前提條件 ? 損益表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 融資 ? 投資 ? 項目 ? 主要成功指標(biāo) ? 人員計劃 ? 利潤中心和產(chǎn)品的損益表 同上年相比 增長 ％ 1995 1996 1996 1997 實際值 人民幣 1％ 實際值 人民幣 1％ 預(yù)測值 人民幣 1％ 預(yù)測值 人民幣 1％ 價值人民幣 監(jiān)控過程是控股公司與 SBU及 BU之間的高度互動的過程 目標(biāo)值 ／實際值比較（年度） 戰(zhàn)略計劃 經(jīng)營計劃 短期管理 經(jīng)營控制 實 施 經(jīng)營 （ BU） 經(jīng)營計劃（ SBU） 業(yè)務(wù)計劃 年度計劃 行動計劃 年度 經(jīng)營參數(shù) 戰(zhàn)略控制 目標(biāo)值 ／實際值比較（月度） 實際值（月度） 預(yù)測有問題？ 有 無 戰(zhàn)略計劃（控股公司） 監(jiān)控過程 預(yù)算不是傳統(tǒng)上控制支出的工具，而是使控股公司的資源獲得最佳生產(chǎn)率和盈利率的一種方法并能實施有效控制 ? 控股公司編制全面預(yù)算要以明確的經(jīng)營目標(biāo)為前提，要求各級單位的預(yù)算全面完整，是可以實現(xiàn)的 ? 預(yù)算迫使各級經(jīng)理安排計劃，預(yù)計問題的
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