22職業(yè)經(jīng)理人-企業(yè)管理會(huì)計(jì)體系的構(gòu)建與運(yùn)行-賀穎奇-全文預(yù)覽
【正文】 跟蹤調(diào)整與反饋 戰(zhàn)略計(jì)分卡 戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng) 經(jīng)營(yíng)計(jì)分卡 評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲系統(tǒng) 目標(biāo)與指標(biāo) 任務(wù)計(jì)分卡 實(shí)務(wù)操作 ——平衡計(jì)分卡、資源 計(jì)劃與全面 預(yù)算嵌套關(guān)系 ?資源驅(qū)動(dòng) ?ABC系統(tǒng) ?資本預(yù)算 ?經(jīng)營(yíng)預(yù)算 平衡計(jì)分卡 行動(dòng)計(jì)劃與管理預(yù)算 戰(zhàn)略地圖 評(píng)價(jià)指標(biāo) 目標(biāo)值 行動(dòng)方案 預(yù)算 ?凈利潤(rùn) ?營(yíng)收組合 +$100M 70%(B) ?建立客戶盈利分析數(shù)據(jù)庫(kù) $xxx ?客戶滿意度調(diào)查 ?客戶錢包份額 90% 50% ?進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分 ?完善客戶調(diào)查 $xxx $xxx ?渠道組合變化 40% ?電話營(yíng)銷 ?目錄購(gòu)買 ?郵件支持 $xxx $xxx $xxx ?戰(zhàn)略工作準(zhǔn)備度 100% ?電話營(yíng)銷技巧培訓(xùn)項(xiàng)目 $xxx ?信息系統(tǒng)可利用性 100% ?CRM系統(tǒng)上線 $xxx ?客戶導(dǎo)向文化（客戶調(diào)查） ?領(lǐng)導(dǎo)力調(diào)查 ?戰(zhàn)略認(rèn)知度 ?共享最佳實(shí)踐 100% 70% 90% 100% ?內(nèi)部培訓(xùn) ?領(lǐng)導(dǎo)力發(fā)展計(jì)劃 ?員工團(tuán)隊(duì) ?員工每周會(huì)議 $xxx $xxx $xxx $xxx 凈利潤(rùn)增長(zhǎng) 增加客戶 理財(cái)顧問(wèn) 渠道轉(zhuǎn)換 一站式服務(wù) 電話促銷員 CRM系統(tǒng) 建立組織資本準(zhǔn)備度 總預(yù)算 $XXXX 4. 整合預(yù)算與戰(zhàn)略系統(tǒng) 驅(qū)動(dòng)預(yù)算 編制的例子 :為行動(dòng)方案提供資金保障計(jì)劃 （摘自 《 戰(zhàn)略地圖 》 ） 5. 預(yù)算管理體系 需要引入時(shí)間維度，與戰(zhàn)略階段相對(duì)應(yīng) 業(yè)務(wù)預(yù)算 收入預(yù)算 項(xiàng)目相關(guān) 業(yè)務(wù)預(yù)算 部門 管理 費(fèi)用 預(yù)算 部門 辦公 固定 資產(chǎn) 預(yù)算 預(yù)計(jì) 現(xiàn)金 流量 表 預(yù)計(jì) 資產(chǎn) 負(fù)債 表 預(yù)計(jì) 損益 表 業(yè)務(wù) 歸口 預(yù)算 部門 管理 預(yù)算 其他 財(cái)務(wù) 預(yù)算 經(jīng)營(yíng)支出 資本支出 預(yù) 算內(nèi) 容與 范圍 組 織 結(jié) 構(gòu) 業(yè) 績(jī) 系 統(tǒng) 將管理預(yù)算轉(zhuǎn)化為慣例預(yù)算形式 67 約束與激勵(lì) 業(yè)績(jī)考評(píng)與獎(jiǎng)懲需要整合，一定要有張力 人員的業(yè)績(jī) 管理流程 信息管理 與報(bào)告 組織 （責(zé)任中心）的業(yè)績(jī)管理流程 企業(yè)戰(zhàn)略 企業(yè)價(jià)值 業(yè)績(jī)指標(biāo)與目標(biāo) 需要采取的行動(dòng) 標(biāo)目略戰(zhàn) 理管績(jī)業(yè) 營(yíng)經(jīng)果結(jié) 戰(zhàn)略立方體 8 支撐體系 支持管理控制系統(tǒng) 的有效運(yùn)轉(zhuǎn) 支撐體系包括 ： 管理制度支撐 信息技術(shù)支撐 人力資源支撐 組織文化支撐 如何才能使 6000個(gè)員工的所思所想與公司戰(zhàn)略協(xié)同一致？如何才能使他們的所作所為對(duì)公司業(yè)務(wù)提供支持？平衡計(jì)分卡已經(jīng)成為我們公司的匯報(bào)、計(jì)劃和預(yù)算過(guò)程中的重要溝通工具。 5W2H的 方法 2H 6. 企業(yè)管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)高管人員的領(lǐng)導(dǎo)力 ?財(cái)務(wù)高管職能的轉(zhuǎn)變 ?企業(yè)財(cái)務(wù)高管如何通過(guò)管理會(huì)計(jì)提高地位和影響力 ?管理會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng) ?當(dāng)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境正面臨著一場(chǎng)深刻的變革，其基本特征是：（ 1）信息技術(shù)的迅速發(fā)展與廣泛應(yīng)用，以及由此催生的“云計(jì)算”與“大數(shù)據(jù)”觀念的形成，構(gòu)成了企業(yè)組織生產(chǎn)制造與提供服務(wù)的基本技術(shù)環(huán)境；（ 2）在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，導(dǎo)致企業(yè)客戶為中心的管理理念、商業(yè)模式的變革成為常態(tài)；（ 3）以金融化為特征、經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)力量轉(zhuǎn)移為表征的經(jīng)濟(jì)全球化，導(dǎo)致企業(yè)組織的管理環(huán)境充滿不確定性，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)際金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的傳遞不僅沒(méi)有國(guó)界壁壘，而丐幾乎沒(méi)有時(shí)滯效應(yīng)。 ? 在這種深刻變革的背景下， 2023財(cái)政部高瞻遠(yuǎn)矚，適時(shí)提出大力推進(jìn)管理會(huì)計(jì)工作的指導(dǎo)方針與政策，目的是提高企業(yè)組織在戓略、營(yíng)運(yùn)、職能管理等各領(lǐng)域的管理決策與控制水平，推勱中國(guó)企業(yè)在創(chuàng)造價(jià)值過(guò)程中逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理職能從傳統(tǒng)的“數(shù)據(jù)的提供者”轉(zhuǎn)變成為“經(jīng)營(yíng)的分析者”和“未來(lái)的預(yù)報(bào)者”；將會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理人員的角色從“理財(cái)管家”轉(zhuǎn)變成為“管理策略家”和“戓略規(guī)劃家”；讓企業(yè)非財(cái)務(wù)管理者逐步從“業(yè)務(wù)型”管理丏家轉(zhuǎn)變?yōu)橥〞灶A(yù)算、成本、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控、理財(cái)、投資、管理等綜合知識(shí)、掌握運(yùn)用會(huì)計(jì)信息支持管理決策技能的“綜合型”管理丏家。（ 2）企業(yè)管理當(dāng)局從注重歷史會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，轉(zhuǎn)向更加面向市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、產(chǎn)品與客戶盈利性、國(guó)際化、資本化、流程效率與財(cái)務(wù)共享服務(wù)等領(lǐng)域，強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)工作對(duì)組織戓略與經(jīng)營(yíng)管理決策和執(zhí)行的有效支撐。 ——Gerry Isom, President CEO of CIGNA Property Casualty 集中力量 協(xié)同一致 Alignment Focus 組織環(huán)境 9 銜接與協(xié)同 戰(zhàn)略 與目
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