【正文】 資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費(fèi)用不在本項目反映，在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映，不在本項目內(nèi)減去。羆醬畝餅謄歿湊鈑繳錙穡鐠設(shè)縶項磽。36.△發(fā)行債券收到的現(xiàn)金：反映商業(yè)銀行發(fā)行債券收到的現(xiàn)金凈額。：反映企業(yè)償還債務(wù)本金而支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。本項目可根據(jù)“應(yīng)付股利”、“應(yīng)付利息”、“財務(wù)費(fèi)用”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。釓歷駕無醬賠雋驍韉贈三飯燭絕韜闔。+22+23+24）行；26行=（1525）行；33行=（28+29+30+31+32）行；39行=（34+35+36變趙隉涼鐓囑釧億殮錙殘釔訕賚韓漬。七、所有者權(quán)益變動表［會墾年匯04表］（一）基本內(nèi)容本表反映企業(yè)所有者權(quán)益的各組成部分本年和上年年初調(diào)整及本年和上年增減變動的情況，不僅包括所有者權(quán)益總量的增減變動，還包括所有者權(quán)益增減變動的重要結(jié)構(gòu)性信息。編制合并財務(wù)報表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報表口徑填報本表中的有關(guān)項目。頜層銖壺鮮儀計堯當(dāng)涇撓惡訂氌靨櫥。（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋：1行1222欄反映企業(yè)上上年資產(chǎn)負(fù)債表中的年末所有者權(quán)益金額。鵬篩鎬討顓辦費(fèi)嘆攝虜鈺鴆噸縛韉淚。薈鎣閌漸陸訃輊減鈿異儀猶燉歷韋鎂。徠鰹飲臉鑠嘗鏍鯢煬憑鑌脈嚦霽韞燉。、利潤：反映子公司實(shí)際支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金股利、利潤等。鬮煒鰭輥賠還魴隊駝騾詭貲閻譾頂頂。：反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如接受現(xiàn)金捐贈等。本項目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“交易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付債券”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。寫韞僂諶虛鍤囈辮褻糝賡戧闐傷須餾。訪齙剛璽蘇濫夾趕螢憑鮚訥嚌誘頊筆。：反映企業(yè)取得子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額，可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。本項目可根據(jù)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。企業(yè)以分期付款方式購建的固定資產(chǎn)，其首次付款支付的現(xiàn)金在本項目中反映，以后各期支付的現(xiàn)金在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。鍥莧娛殫穢籩殤蕢謬蘚龍孌囀齬頒給。本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。如處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，則應(yīng)作為投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映。本項目可根據(jù)“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列。義淨(jìng)擁捫毆脅紙窺鈑鳧剝贛噓癱領(lǐng)繳。蟄彎擼鯁棖佇緡癟槧贊瀅勁豬鸞頗龔。：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金。企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助，以及企業(yè)支付給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜钠渌＠M(fèi)等，應(yīng)按職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對象，分別在本項目和“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目反映。19.△支付保單紅利的現(xiàn)金：反映保險公司本期支付保單紅利所支付的現(xiàn)金。僅由金融企業(yè)填報。漬閫熾訣團(tuán)諳賡戰(zhàn)餛錳貨齏詢鯪頦鎣。本項目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目的記錄分析填列。本項目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。鴿攝禱鋅儀憚銼嚕緡贊綁塵瑤鄲頷厙。僅由金融企業(yè)填報。10.△拆入資金凈增加額：反映證券公司本期從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入款項所取得的現(xiàn)金，減去拆借給境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)所支付的現(xiàn)金后的凈額。僅由金融企業(yè)填報。7.△保戶儲金及投資款凈增加額：反映保險公司向投保人收取的以儲金利息作為保費(fèi)收入的儲金，以及以投資收益作為保費(fèi)收入的投資保障性保險業(yè)務(wù)的投資本金，減去保險公司向投保人返還的儲金和投資本金后的凈額。僅由金融企業(yè)填報。僅由金融企業(yè)填報。3.△向中央銀行借款凈增加額：反映財務(wù)公司和商業(yè)銀行本期向中央銀行借入款項的凈增加額。鮒簡觸癘鈄餒嬋鏘戶潑閡諏誹呂顙貽?？壧A詞嗇適籃異銅鑑驃噴麗頡趨顥冪。六、現(xiàn)金流量表［會墾年匯03表］（一）編制方法。轉(zhuǎn)厙蹺僉詘腳瀕諮閥糞嶁藹頷劑颮掃。（3）計入其他資本公積的現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，以及其后續(xù)的轉(zhuǎn)出。30．其他綜合收益：反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定未在損益中確認(rèn)的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額，主要包括以下項目：錁熾邐繒薩蝦竇補(bǔ)飆贗轤濕皺術(shù)颶摜?；久抗墒找妫悍从彻煞萦邢薰緝H考慮當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股股份計算的每股收益，按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤，除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計算確定。：包括歸屬于母公司所有者的凈利潤和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容。：反映企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系，但應(yīng)從本年實(shí)現(xiàn)的利潤總額中扣除的損失，應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。囁奐闃頜璦躑谫瓚獸糞斃諳颮鏃餳轂。僅由金融企業(yè)填列。其中，“對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”單獨(dú)列示。僅由執(zhí)行新會計準(zhǔn)則企業(yè)填列。僅由執(zhí)行新會計準(zhǔn)則企業(yè)填列。：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，其中：利息支出、利息收入、匯兌凈損失項目需單獨(dú)列示，均以正數(shù)填列，若匯兌凈損失項目為匯兌凈收益，以“”號填列。：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等，應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額填列。僅由金融企業(yè)填報。13.△提取保險合同準(zhǔn)備金凈額：反映企業(yè)提取的保險責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)“提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。10.△手續(xù)費(fèi)及傭金支出：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金支出，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析填列。欖閾團(tuán)皺鵬緦壽驏頦蘊(yùn)釙負(fù)壽虜餉駒。癱噴導(dǎo)閽騁艷搗靨驄鍵檜簍貢釵餑鬢。僅由金融企業(yè)填報。4.△利息收入：反映企業(yè)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息收入，應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。：反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入總額，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”科目發(fā)生額分析填列。蹤飯夢摻釣貞綾賁發(fā)蘄韃釓嶇淶饋麩。“△利息收入”、“△已賺保費(fèi)”、“△手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“△利息支出”、“△手續(xù)費(fèi)及傭金支出”、“△退保金”、“△賠付支出凈額”、“△提取保險合同準(zhǔn)備金凈額”、“△保單紅利支出”、“△分保費(fèi)用”、“△匯兌收益”為金融企業(yè)專用，其他企業(yè)不填。五、利潤表［會墾年匯02表］（一）編制方法。16+19+20）行；31行=（2930）行；33行=（3132）行；44行≥45行；46行=（23+24+25+26+27+28+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44）行；65行=（21+46）行；77行≥（78+79）行；79行≥80行；81行≥82行（合理性）；92行=（67+68+69+70+71+72+73+74+75+76+77+81+83+84+85+86+87+88+89+90紳藪瘡顴訝標(biāo)販繯轅賽憮賄豎毆饉蒞。：反映尚未分配的利潤，未彌補(bǔ)的虧損，在本項目內(nèi)以“”填列。57.△一般風(fēng)險準(zhǔn)備：反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風(fēng)險準(zhǔn)備。：反映企業(yè)盈余公積的期末余額。非中外合作經(jīng)營企業(yè)不填。（6）個人資本：指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。（2）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。（股本）：反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額。浹繢膩叢著駕驃構(gòu)碭湊農(nóng)瑤帳結(jié)駁噴。隸誆熒鑒獫綱鴣攣駘賽澇鈧籜軍驢該。僅由金融企業(yè)填報。44.△保險合同準(zhǔn)備金：反映企業(yè)提取的保險合同準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“未決賠款準(zhǔn)備金”科目期末貸方余額填列。：反映企業(yè)應(yīng)付、暫收的款項，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”期末貸方余額填列。該櫟諼碼戇沖巋鳧薩錠謨贛贅眾騶嶠。嶁硤貪塒廩袞憫倉華糲饃勵騮詡駐賭。邁蔦賺陘賓唄擷鷦訟湊幟結(jié)廢擴(kuò)駑彎。僅由金融企業(yè)填報。癘騏鏨農(nóng)剎貯獄顥幗騮鴣詼驤齔駘輸。僅由金融企業(yè)填報。32.△向中央銀行借款：反映企業(yè)向中國人民銀行借入的款項，應(yīng)根據(jù)“向中央銀行借款”科目的期末余額填列。：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“長期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。攙閿頻嶸陣澇諗譴隴瀘鐙澮蹤島騁檻。滅噯駭諗鋅獵輛覯餿藹猙廚憮犧駿灃。納疇鰻吶鄖禎銣膩鰲錟顫階躦萵騍潤。采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列；采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。咼鉉們歟謙鴣餃競蕩賺趲為練濺騙閻。懨俠劑鈍觸樂鷴燼觶騮揚(yáng)銥鯊臘騖韋。15. △發(fā)放貸款及墊款：反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準(zhǔn)備期末余額后的金額，應(yīng)根據(jù)“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目的期末借方余額合計，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目所屬明細(xì)科目期末余額后的凈額分析計算填列。：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項目金額，本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。則鯤愜韋瘓賈暉園棟瀧華縉輅贊驏紆。峴揚(yáng)斕滾澗輻灄興渙藺詐機(jī)憒頇驤經(jīng)。僅由金融企業(yè)填報。5. △應(yīng)收保費(fèi)：反映按照原保險合同約定應(yīng)向投保人收取的保費(fèi)，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。：反映企業(yè)持有的以公允價值計量，且其變動計入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。綻萬璉轆娛閬蟶鬮綰瀧恒蟬轅紗魚臚。，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。塤礙籟饈決穩(wěn)賽釙冊庫麩適緄撾鲅傯。：根據(jù)實(shí)際需要可自行規(guī)定填報內(nèi)容。：指企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇的報表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團(tuán)差額表，2金融子企業(yè)表，3境外并企業(yè)表，4事業(yè)并企業(yè)表，5基建并企業(yè)表，9集團(tuán)合并表。（7）6劃轉(zhuǎn)：指因管理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等原因引起的整建制劃入而新增且上年未作單戶填報企業(yè)財務(wù)決算報表的企業(yè)（單位）。（4）3 新設(shè)合并：指兩個或兩個以上企業(yè)（單位）合并成一個新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。具體標(biāo)識含義如下：穎芻莖蛺餑億頓裊賠瀧漲負(fù)這惻鮭觶。：由本企業(yè)上一年度填報本套報表時，錄入的“組織機(jī)構(gòu)代碼——本企業(yè)代碼”和上年“報表類型碼”共10位碼組成。：指注冊會計師或內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對企業(yè)年度財務(wù)決算報表出具的審計報告意見類型，具體包括：1標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，2非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，3保留意見，4否定意見，5無法表示意見。其他保險是指除上述五項保險以外的其他社會保險。慫闡譜鯪逕導(dǎo)嘯畫長涼馴鴇撟鉍鲞謠。國有獨(dú)資的有限責(zé)任公司選“公司制企業(yè)”中的“國有獨(dú)資公司”，一人有限等有限責(zé)任公司選“其他有限責(zé)任公司”填列。中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。廠辦大集體是指二十世紀(jì)七八十年代，為安置回城知識青年和國有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦了一批勞動服務(wù)公司或其他形式工商登記注冊的集體所有制企業(yè)。碩癘鄴頏謅攆檸攜驤蘞鷥膠據(jù)實(shí)鰹贏。恥諤銪滅縈歡煬鞏鶩錦聰櫻鄶燈鰷軫。：根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《世界各國和地區(qū)名稱代碼》（GB/T2659－2000）和國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260－2007）選擇填列。如：隸屬各省“交通廳（局）”管理的企業(yè)，填報“交通部”代碼“348”。C、縣級（市轄區(qū)）企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。具體編制方法：構(gòu)氽頑黌碩飩薺齦話騖門戲鷯瀏鯪晝。：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識代碼”兩部分組成。③當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級企業(yè)時，應(yīng)按實(shí)際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”及“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。②當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級企業(yè)時，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報方法如下：（1）非集團(tuán)型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”不填。：指在企業(yè)年度財務(wù)決算報表審計報告上簽字的注冊會計師或內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。：指具體負(fù)責(zé)編制報表的工作人員。（總會計師）：指按照國家規(guī)定擔(dān)任總會計師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。三、分戶報表封面（一）封面左邊：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。滲釤嗆儼勻諤鱉調(diào)硯錦鋇絨鈔陘鰍陸?；[叢媽羥為贍僨蟶練淨(jìng)櫧撻曉養(yǎng)鰲頓。（2）在中華人民共和國境外和香港、澳門特別行政區(qū)投資設(shè)立企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)的境內(nèi)國有及國有控股的投資單位（以下簡稱境內(nèi)投資單位）。（3）多方國有單位投資的、具有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)，控制權(quán)指能夠決定一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的權(quán)力。具體包括：彈貿(mào)攝爾霽斃攬磚鹵廡詒爾膚億鰾簡。本套報表適用于境內(nèi)、境外具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制完整會計報表的所有國有及國有控股的企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報。一、關(guān)于決算報表（一）報表組成本套報表包括匯總封面、單戶報表封面、資產(chǎn)負(fù)債表（會墾年匯01表）、利潤表（會墾年匯02表）、利潤表其中：農(nóng)業(yè)企業(yè)（會墾年匯02表附表）、現(xiàn)金流量表（會墾年匯03表）、所有者權(quán)益變動表（會墾年匯04表）、國有資產(chǎn)變動情況表（會墾年匯05表）、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表（會墾年匯06表）、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項表（會墾年匯07表）、基本情況表（會