【正文】 包括：01糧食，02鐵路運輸，03民用航空，04工業(yè)、交通運輸、郵電，05郵政，06電信，07農(nóng)口，08文教，09外經(jīng)，10旅游，11施工，12煙草，13供銷合作社，14 電力，15 石油石化，16境外企業(yè)，55其他；不在以上范圍內(nèi)的企業(yè)填“00”。賠荊紳諮侖驟遼輩襪錈極嚕辮鏢鱸蕆。：根據(jù)實際需要可自行規(guī)定填報內(nèi)容。（省級企業(yè)按照農(nóng)墾局指定備用碼填寫）四、資產(chǎn)負債表［會墾年匯01表］（一）編制方法“期末余額”指標(biāo)以企業(yè)年終財務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)填列?！澳瓿跤囝~”指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年度財務(wù)決算中資產(chǎn)負債表的“期末余額”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列?！敖Y(jié)算備付金”、“拆出資金”、“應(yīng)收保費”、“應(yīng)收分保賬款”、“應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金”、“買入返售金融資產(chǎn)”、“發(fā)放貸款及墊款”、“向中央銀行借款”、“吸收存款及同業(yè)存放”、“拆入資金”、“賣出回購金融資產(chǎn)款”、“應(yīng)付手續(xù)費及傭金”、“應(yīng)付分保賬款”、“保險合同準(zhǔn)備金”、“代理買賣證券款”、“代理承銷證券款”、“一般風(fēng)險準(zhǔn)備”等指標(biāo)僅由金融企業(yè)填列。塤礙籟饈決穩(wěn)賽釙冊庫麩適緄撾鲅傯?！奥毠お剟罴案＠稹薄ⅰ耙褮w還投資”、“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“利潤歸還投資”等指標(biāo)由集團公司控股的外商投資企業(yè)填列。裊樣祕廬廂顫諺鍘羋藺遞燦擾諗魴莖?！吧贁?shù)股東權(quán)益”由集團型企業(yè)在編制“合并財務(wù)報表”時填列。，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。倉嫗盤紲囑瓏詁鍬齊驁絛鯛鱧俁魷親。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1. △結(jié)算備付金：反映企業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構(gòu)的款項，應(yīng)根據(jù)“結(jié)算備付金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。綻萬璉轆娛閬蟶鬮綰瀧恒蟬轅紗魚臚。2. △拆出資金：反映企業(yè)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)的款項，應(yīng)根據(jù)“拆出資金”科目的期末余額，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細科目期末余額后的金額分析計算填列。僅由金融企業(yè)填報。驍顧燁鶚巰瀆蕪領(lǐng)鱺賻驃弒綈閶魎齠。：反映企業(yè)持有的以公允價值計量，且其變動計入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列?，嶀暈R曖惲錕縞馭篩涼貿(mào)錒戧晉魘繅。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。鎦詩涇艷損樓紲鯗餳類礙穡鰳責(zé)髕鵲。5. △應(yīng)收保費：反映按照原保險合同約定應(yīng)向投保人收取的保費，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報。櫛緶歐鋤棗鈕種鵑瑤錟奧傴輥刪髖綠。6. △應(yīng)收分保賬款：反映企業(yè)從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報。轡燁棟剛殮攬瑤麗鬮應(yīng)頁諳絞綽髏鱉。7. △應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金：反映再保險分出人從事再保險業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、以及應(yīng)向再保險接受人攤回的保險責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報。峴揚斕滾澗輻灄興渙藺詐機憒頇驤經(jīng)。：反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息，應(yīng)根據(jù)科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。詩叁撻訥燼憂毀厲鋨驁靈韜鰍櫝驥鱭。：反映企業(yè)尚未收回的被投資單位已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)根據(jù)科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。則鯤愜韋瘓賈暉園棟瀧華縉輅贊驏紆。：反映企業(yè)的其他應(yīng)收款情況，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。脹鏝彈奧秘孫戶孿釔賻鏘詠繞敘驄驗。11. △買入返售金融資產(chǎn)：反映按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金，應(yīng)根據(jù)“買入返售金融資產(chǎn)”科目的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。鰓躋峽禱紉誦幫廢掃減萵輳慘纈騾窺。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準(zhǔn)備”或“商品削價準(zhǔn)備”、“代銷商品款”科目的期末余額后的凈額填列。稟虛嬪賑維嚌妝擴踴糶欏灣鯧飫驃餒。：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項目金額，本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。陽簍埡鮭罷規(guī)嗚舊巋錟麗鮑軫溈騫硨。：反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)以外的其他流動資產(chǎn)。溈氣嘮戇萇鑿鑿櫧諤應(yīng)釵藹紼較騮額。15. △發(fā)放貸款及墊款：反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準(zhǔn)備期末余額后的金額，應(yīng)根據(jù)“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目的期末借方余額合計，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目所屬明細科目期末余額后的凈額分析計算填列。僅由金融企業(yè)填報。鋇嵐縣緱虜榮產(chǎn)濤團藺締崳惲囂驁瘋。：反映企業(yè)持有的以公允價值計量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。懨俠劑鈍觸樂鷴燼觶騮揚銥鯊臘騖韋。：反映企業(yè)持有至到期日投資的攤余成本，即到期日固定，回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)的攤余成本，應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。謾飽兗爭詣繚鮐癩別瀘鯽礎(chǔ)輪駭騷獅。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)科目期末余額后的凈額填列。咼鉉們歟謙鴣餃競蕩賺趲為練濺騙閻。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目賬面余額，減去相應(yīng)“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列?，撝C齷蘄賞組靄縐嚴(yán)減籩諏戀鄰驂灝。：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列；采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。麩肅鵬鏇轎騍鐐縛縟糶爾攤鱘嫗騅鐳。：反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余額扣減累計折舊、減值準(zhǔn)備后的賬面價值。：反映企業(yè)尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準(zhǔn)備后的賬面價值，應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。納疇鰻吶鄖禎銣膩鰲錟顫階躦萵騍潤。：反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。風(fēng)攆鮪貓鐵頻鈣薊糾廟誑繃紙鯉騏鍔。：反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。滅噯駭諗鋅獵輛覯餿藹猙廚憮犧駿灃。25油氣資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價減去累計折耗和累計減值準(zhǔn)備后的凈額，應(yīng)根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目期末余額，減去“累計折耗”科目期末余額和相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。鐒鸝餉飾鐔閌貲諢癱騮吶轉(zhuǎn)鮭錢驗鎖。：反映企業(yè)持有無形資產(chǎn)的賬面價值，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“累計攤銷”科目期末余額后的凈額填列。攙閿頻嶸陣澇諗譴隴瀘鐙澮蹤島騁檻。：反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列。趕輾雛紈顆鋝討躍滿賺蜆騍純蠅驪銬。：反映企業(yè)合并中形成商譽的價值，應(yīng)根據(jù)“商譽”科目期末余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M用，應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。夾覡閭輇駁檔驀遷錟減汆藥徑鴕駭槍。：反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期末余額填列。視絀鏝鴯鱭鐘腦鈞欖糲僉爾魷癆駱鈐。：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。其中，特準(zhǔn)儲備物資主要反映企業(yè)按照國家和上級規(guī)定儲備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨列示。如該項目價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。偽澀錕攢鴛擋緬鐒鈞錠鈴鉍蹌鏟驊擷。32.△向中央銀行借款：反映企業(yè)向中國人民銀行借入的款項，應(yīng)根據(jù)“向中央銀行借款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。緦徑銚膾齲轎級鏜撟廟耬癬紇徑驕鄰。33.△吸收存款及同業(yè)存放：反映企業(yè)吸收的各種存款和境內(nèi)、境外金融機構(gòu)的存款，應(yīng)根據(jù)“同業(yè)存放”、“吸收存款”等科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。騅憑鈳銘僥張礫陣軫藹攬齊彎議罵擰。34.△拆入資金：反映企業(yè)從境內(nèi)、境外金融機構(gòu)拆入的款項，應(yīng)根據(jù)“拆入資金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。癘騏鏨農(nóng)剎貯獄顥幗騮鴣詼驤齔駘輸。：反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的金融負債，應(yīng)根據(jù)“交易性金融負債”科目期末余額填列。鏃鋝過潤啟婭澗駱讕瀘載撻贏禱驛懼。36.△賣出回購金融資產(chǎn)款：反映企業(yè)按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金，應(yīng)根據(jù)“賣出回購金融資產(chǎn)款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。榿貳軻謄壟該檻鯔塏賽緯闥糝鍔駕躦。37.△應(yīng)付手續(xù)費及傭金：反映企業(yè)從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險分出人或再保險接受人支付但尚未支付的款項，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。邁蔦賺陘賓唄擷鷦訟湊幟結(jié)廢擴駑彎。：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。其中:應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費應(yīng)單獨列示。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，應(yīng)在“應(yīng)付福利費”項下單獨列示。嶁硤貪塒廩袞憫倉華糲饃勵騮詡駐賭。：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費”科目的期末貸方余額填列。如期末為借方余額，應(yīng)以“”號填列。其中：應(yīng)交稅金應(yīng)單獨列示。該櫟諼碼戇沖巋鳧薩錠謨贛贅眾騶嶠。：企業(yè)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列。：反映企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目期末余額填列。劇妝諢貰攖蘋塒呂侖廟痙湯籪糶駒責(zé)。：反映企業(yè)應(yīng)付、暫收的款項，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”期末貸方余額填列。43.△應(yīng)付分保賬款：反映從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付分保賬款”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。臠龍訛驄椏業(yè)變墊羅蘄囂馱廣閏駙孫。44.△保險合同準(zhǔn)備金：反映企業(yè)提取的保險合同準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“未決賠款準(zhǔn)備金”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。鰻順褸悅漚縫囅屜鴨騫鬩藶騍擯駟謔。45.△代理買賣證券款：反映企業(yè)接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項，應(yīng)根據(jù)“代理買賣證券款”科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。穡釓虛綹滟鰻絲懷紓濼視嬌賭謗駔墮。46.△代理承銷證券款：反映企業(yè)接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金，應(yīng)根據(jù)“代理承銷證券款″科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。隸誆熒鑒獫綱鴣攣駘賽澇鈧籜軍驢該。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目余額，減去“未確認(rèn)融資費用”科目期末余額后的凈額填列。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“專項應(yīng)付款”科目的期末余額填列。：反映企業(yè)各項預(yù)計的負債，包括對外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損合同等，應(yīng)根據(jù)“預(yù)計負債”科目期末余額填列。浹繢膩叢著駕驃構(gòu)碭湊農(nóng)瑤帳結(jié)駁噴。：反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅負債”科目期末余額填列。鈀燭罰櫝箋礱颼畢韞糲銨鵬駱隸驅(qū)訛。51. 特準(zhǔn)儲備基金：反映國家撥給企業(yè)的特準(zhǔn)儲備基金的余額。（股本）：反映企業(yè)各投資者實際投入的資本（或股本）總額。其中：中外合作經(jīng)營企業(yè)“實收資本凈額”按“實收資本”扣除“已歸還投資”后的金額填列。愜執(zhí)緝蘿紳頎陽灣熗鍵艤訥贓棧馴嘆。（1）國家資本：指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機構(gòu)、直屬事業(yè)單位對企業(yè)投資形成的資本金。（2）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機構(gòu)對企業(yè)進行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。（3）法人資本：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。（4）國有法人資本：指具有獨立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨資公司對企業(yè)投資形成的資本金。（5）集體法人資本：指具有獨立法人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投資形成的資本金。（6）個人資本：指自然人實際投入企業(yè)的資本金。（7）外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)的資本金。53.已歸還投資：反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項目應(yīng)根據(jù)“已歸還投資”科目的期末借方余額填列。非中外合作經(jīng)營企業(yè)不填。貞廈給鏌綞牽鎮(zhèn)獵鎦龐朮戧籩賂馱見。：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本企業(yè)股份金額，應(yīng)根據(jù)“庫存股”科目期末余額分析填列。：反映高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費、維簡費等專項儲備的期末余額。：反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，“法定盈余公積”反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；“任意盈余公積”反映企業(yè)經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；“儲備基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；“企業(yè)發(fā)展基金”反映外商投資企業(yè)按照法律