【正文】 款項等。執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準備”科目所屬相關(guān)明細科目期末余額后的金額填列。12．股權(quán)分置流通權(quán)：反映企業(yè)以各種方式支付對價取得的在證券交易所掛牌交易的流通權(quán)，執(zhí)行企業(yè)會計制度等企業(yè)填列。13．投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。企業(yè)采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列；企業(yè)采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。本項目由執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)填列。14．固定資產(chǎn)減值準備：指企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準備。15．在建工程：根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目期末余額后的凈額填列。16．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列。17．油氣資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價減去累計折耗和累計減值準備后的凈額。執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折耗”科目期末余額和相應(yīng)減值準備后的金額填列。18．無形資產(chǎn)：根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累積攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的凈額填列。19．開發(fā)支出：反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分。執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目所屬的“資本化支出”明細科目期末余額反映。20．商譽：反映企業(yè)合并中形成的商譽的價值，執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“商譽”科目的期末余額，減去相應(yīng)減值準備后的金額填列。21．合并價差：反映母公司對子公司權(quán)益性資本投資數(shù)額與子公司所有者權(quán)益總額中母公司所擁有的份額相抵銷時所發(fā)生的差額。執(zhí)行企業(yè)會計制度等企業(yè)填列。22．長期待攤費用（遞延資產(chǎn)）：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的分攤期限在一年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。23．遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認的可抵扣的暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會計準則企業(yè)應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”的期末余額填列。24．遞延稅款借項：執(zhí)行企業(yè)會計制度等企業(yè)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末借方余額填列。25．其他非流動資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。其中，特準儲備物資主要反映企業(yè)按照國家和上級規(guī)定儲備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨列示。如該項目價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。26．交易性金融負債：反映企業(yè)承擔(dān)的，以公允價值計量且其變動記入當期損益的，為交易目的所持有的金融負債。執(zhí)行新企業(yè)會計準則企業(yè)應(yīng)根據(jù)“交易性金融負債”的期末余額填列。27．應(yīng)付權(quán)證：反映企業(yè)為取得流通權(quán)而發(fā)行權(quán)證的價值，執(zhí)行企業(yè)會計制度等企業(yè)填列。28．應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本項目列示。其中:應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費應(yīng)單獨列示。 29．應(yīng)交稅費：反映企業(yè)按照稅法計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。其中：應(yīng)交稅金應(yīng)單獨列示。30．一年內(nèi)到期的非流動負債：反映企業(yè)非流動負債中將于資產(chǎn)負債表日后一年內(nèi)到期部分的金額，如將于一年內(nèi)償還的長期借款。未執(zhí)行新會計準則企業(yè)根據(jù)“一年內(nèi)到期的長期負債”等科目填列。31．專項應(yīng)付款：反映企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如專項用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等，以及從其他來源取得的款項，由企業(yè)根據(jù)“專項應(yīng)付款”科目的期末余額填列。32．預(yù)計負債：反映企業(yè)各項預(yù)計的負債，包括對外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等有可能產(chǎn)生的負債。33．遞延所得稅負債：反映企業(yè)確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。執(zhí)行新企業(yè)會計準則企業(yè)根據(jù)“遞延所得稅負債”科目余額填列。34．遞延稅款貸項：執(zhí)行企業(yè)會計制度等企業(yè)根據(jù)“遞延稅款”科目余額填列。35．實收資本（股本）：反映企業(yè)各投資者實際投入的資本（或股本）總額。其中：中外合作經(jīng)營企業(yè)“實收資本”按扣除“已歸還投資”后的凈額填列。（1）國家資本：指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機構(gòu)、直屬事業(yè)單位對企業(yè)投資形成的資本金。（2）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機構(gòu)對企業(yè)進行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。（3）法人資本：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。（4）國有法人資本：指具有獨立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨資公司對企業(yè)投資形成的資本金。（5）集體法人資本：指具有獨立法人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投資形成的資本金。（6）個人資本：指自然人實際投入企業(yè)的資本金。（7）外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)的資本金。36．庫存股：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。37．外幣報表折算差額：反映將外幣表示的資產(chǎn)負債表折算成本位幣表示的資產(chǎn)負債表時，由于報表項目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。38．少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。39．資產(chǎn)損失：反映依據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈工業(yè)企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計制度有關(guān)問題銜接規(guī)定〉的通知》（財會［2003］31號）規(guī)定，企業(yè)按照原制度清查的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行新制度預(yù)計的資產(chǎn)損失金額在沖減相關(guān)所有者權(quán)益后仍需在以后年度處理的部分。有關(guān)行業(yè)特殊會計科目的填報方法，參照有關(guān)會計處理規(guī)定歸并填報。（三）2008年與未執(zhí)行新準則年度主要指標對照資產(chǎn)負債表新舊指標對照2008年決算表未執(zhí)行新準則項目2008年決算表未執(zhí)行新準則項目流動資產(chǎn)：　流動負債：　 貨幣資金 貨幣資金 短期借款 短期借款 交易性金融資產(chǎn) （新設(shè)） 交易性金融負債 （新設(shè)） 短期投資 短期投資 應(yīng)付權(quán)證 應(yīng)付權(quán)證 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)付款項 預(yù)付賬款 預(yù)收賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)收股利 應(yīng)收股利 應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費及其他應(yīng)付款中的各種應(yīng)付職工薪酬） 應(yīng)收利息 應(yīng)收利息 其中：應(yīng)付工資 應(yīng)付工資 其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款 應(yīng)付福利費 應(yīng)付福利費 存貨 存貨 應(yīng)交稅費 應(yīng)交稅金及其他應(yīng)交款中各種應(yīng)交稅費 其中：原材料 其中：原材料其中：應(yīng)交稅金 應(yīng)交稅金 庫存商品（產(chǎn)成品） 庫存商品（產(chǎn)成品） 應(yīng)付股利（應(yīng)付利潤） 應(yīng)付股利（應(yīng)付利潤） 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資等 應(yīng)付利息 應(yīng)付利息 其他流動資產(chǎn) （以上未包括的其他流動資產(chǎn)） 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)付款　　 一年內(nèi)到期的非流動負債 一年內(nèi)到期的長期負債　　 其他流動負債 （以上未包括的其他流動負債）流動資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)合計流動負債合計流動負債合計非流動資產(chǎn)：　非流動負債： 可供出售金融資產(chǎn) （新設(shè)） 長期借款 長期借款 持有至到期投資 長期債權(quán)投資 應(yīng)付債券 應(yīng)付債券 長期債權(quán)投資 （新設(shè)） 長期應(yīng)付款 長期應(yīng)付款 長期應(yīng)收款 （新設(shè)） 專項應(yīng)付款 專項應(yīng)付款 長期股權(quán)投資 長期股權(quán)投資 預(yù)計負債 預(yù)計負債 股權(quán)分置流通權(quán) 股權(quán)分置流通權(quán) 遞延所得稅負債（新設(shè)） 投資性房地產(chǎn) （新設(shè)） 遞延稅款貸項 遞延稅款貸項 固定資產(chǎn)原價 固定資產(chǎn)原價 其他非流動負債 以上未包括的其他長期負債 減：累計折舊 減：累計折舊 其中：特準儲備基金 其中：特準儲備基金 固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)凈值非流動負債合計長期負債合計 減：固定資產(chǎn)減值準備 減：固定資產(chǎn)減值準備負 債 合 計負 債 合 計 固定資產(chǎn)凈額 固定資產(chǎn)凈額　 少數(shù)股東權(quán)益 在建工程 在建工程所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：　 工程物資 工程物資 實收資本（股本） 實收資本（股本） 固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理 國家資本 國家資本 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) （新設(shè)） 集體資本 集體資本 油氣資產(chǎn) （新設(shè)） 法人資本 法人資本 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 其中：國有法人資本 其中：國有法人資本 其中：土地使用權(quán) 其中：土地使用權(quán) 集體法人資本 集體法人資本 開發(fā)支出 （新設(shè)） 個人資本 個人資本 商譽 （新設(shè)） 外商資本 外商資本 *合并價差 *合并價差 資本公積 資本公積 長期待攤費用（遞延資產(chǎn)） 長期待攤費用（遞延資產(chǎn)） 減：庫存股（新設(shè)） 遞延所得稅資產(chǎn) （新設(shè)） 盈余公積 盈余公積 遞延稅款借項 遞延稅款借項 一般風(fēng)險準備 （新設(shè)） 其他非流動資產(chǎn)（其他長期資產(chǎn)） （以上未包括的其他長期資產(chǎn)） *未確認的投資損失（以“”號填列） *未確認的投資損失（以“”號填列） 其中：特準儲備物資 其中：特準儲備物資 未分配利潤 未分配利潤 *外幣報表折算差額 *外幣報表折算差額　　歸屬于母公司所有者權(quán)益合計 （新設(shè)）　　 *少數(shù)股東權(quán)益　　　所有者權(quán)益合計所有者權(quán)益合計　　 減：資產(chǎn)損失 減：資產(chǎn)損失　　所有者權(quán)益合計（剔除資產(chǎn)損失后的金額）所有者權(quán)益合計（剔除資產(chǎn)損失后的金額）資 產(chǎn) 總 計資 產(chǎn) 總 計負債和所有者權(quán)益總計負債和所有者權(quán)益總計（四）執(zhí)行《企業(yè)會計準則》金融企業(yè)報表項目對應(yīng)表金融企業(yè)報表項目對應(yīng)表行次執(zhí)行《企業(yè)會計準則》金融企業(yè)報表項目2008年決算表項目1結(jié)算備付金貨幣資金2拆出資金其他流動資產(chǎn)3應(yīng)收保費應(yīng)收賬款4應(yīng)收分保賬款應(yīng)收賬款5應(yīng)收分保合同準備金其他流動資產(chǎn)