【正文】 款項(xiàng)等。執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額填列。12．股權(quán)分置流通權(quán)：反映企業(yè)以各種方式支付對價取得的在證券交易所掛牌交易的流通權(quán)，執(zhí)行企業(yè)會計制度等企業(yè)填列。13．投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。企業(yè)采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列；企業(yè)采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目由執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)填列。14．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：指企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。15．在建工程：根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。16．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。17．油氣資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價減去累計折耗和累計減值準(zhǔn)備后的凈額。執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折耗”科目期末余額和相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。18．無形資產(chǎn)：根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累積攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。19．開發(fā)支出：反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分。執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額反映。20．商譽(yù)：反映企業(yè)合并中形成的商譽(yù)的價值，執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“商譽(yù)”科目的期末余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。21．合并價差：反映母公司對子公司權(quán)益性資本投資數(shù)額與子公司所有者權(quán)益總額中母公司所擁有的份額相抵銷時所發(fā)生的差額。執(zhí)行企業(yè)會計制度等企業(yè)填列。22．長期待攤費(fèi)用（遞延資產(chǎn)）：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。23．遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣的暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則企業(yè)應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”的期末余額填列。24．遞延稅款借項(xiàng)：執(zhí)行企業(yè)會計制度等企業(yè)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末借方余額填列。25．其他非流動資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。其中，特準(zhǔn)儲備物資主要反映企業(yè)按照國家和上級規(guī)定儲備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨(dú)列示。如該項(xiàng)目價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。26．交易性金融負(fù)債：反映企業(yè)承擔(dān)的，以公允價值計量且其變動記入當(dāng)期損益的，為交易目的所持有的金融負(fù)債。執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則企業(yè)應(yīng)根據(jù)“交易性金融負(fù)債”的期末余額填列。27．應(yīng)付權(quán)證：反映企業(yè)為取得流通權(quán)而發(fā)行權(quán)證的價值，執(zhí)行企業(yè)會計制度等企業(yè)填列。28．應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本項(xiàng)目列示。其中:應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)單獨(dú)列示。 29．應(yīng)交稅費(fèi)：反映企業(yè)按照稅法計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。其中：應(yīng)交稅金應(yīng)單獨(dú)列示。30．一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債：反映企業(yè)非流動負(fù)債中將于資產(chǎn)負(fù)債表日后一年內(nèi)到期部分的金額，如將于一年內(nèi)償還的長期借款。未執(zhí)行新會計準(zhǔn)則企業(yè)根據(jù)“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”等科目填列。31．專項(xiàng)應(yīng)付款：反映企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如專項(xiàng)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等，以及從其他來源取得的款項(xiàng)，由企業(yè)根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。32．預(yù)計負(fù)債：反映企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計的負(fù)債，包括對外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等有可能產(chǎn)生的負(fù)債。33．遞延所得稅負(fù)債：反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則企業(yè)根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”科目余額填列。34．遞延稅款貸項(xiàng)：執(zhí)行企業(yè)會計制度等企業(yè)根據(jù)“遞延稅款”科目余額填列。35．實(shí)收資本（股本）：反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額。其中：中外合作經(jīng)營企業(yè)“實(shí)收資本”按扣除“已歸還投資”后的凈額填列。（1）國家資本：指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位對企業(yè)投資形成的資本金。（2）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。（3）法人資本：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。（4）國有法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨(dú)資公司對企業(yè)投資形成的資本金。（5）集體法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投資形成的資本金。（6）個人資本：指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。（7）外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金。36．庫存股：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。37．外幣報表折算差額：反映將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算成本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時，由于報表項(xiàng)目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。38．少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。39．資產(chǎn)損失：反映依據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈工業(yè)企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計制度有關(guān)問題銜接規(guī)定〉的通知》（財會［2003］31號）規(guī)定，企業(yè)按照原制度清查的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行新制度預(yù)計的資產(chǎn)損失金額在沖減相關(guān)所有者權(quán)益后仍需在以后年度處理的部分。有關(guān)行業(yè)特殊會計科目的填報方法，參照有關(guān)會計處理規(guī)定歸并填報。（三）2008年與未執(zhí)行新準(zhǔn)則年度主要指標(biāo)對照資產(chǎn)負(fù)債表新舊指標(biāo)對照2008年決算表未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)目2008年決算表未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)目流動資產(chǎn)：　流動負(fù)債：　 貨幣資金 貨幣資金 短期借款 短期借款 交易性金融資產(chǎn) （新設(shè)） 交易性金融負(fù)債 （新設(shè)） 短期投資 短期投資 應(yīng)付權(quán)證 應(yīng)付權(quán)證 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)付賬款 預(yù)收賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)收股利 應(yīng)收股利 應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)及其他應(yīng)付款中的各種應(yīng)付職工薪酬） 應(yīng)收利息 應(yīng)收利息 其中：應(yīng)付工資 應(yīng)付工資 其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)付福利費(fèi) 存貨 存貨 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交稅金及其他應(yīng)交款中各種應(yīng)交稅費(fèi) 其中：原材料 其中：原材料其中：應(yīng)交稅金 應(yīng)交稅金 庫存商品（產(chǎn)成品） 庫存商品（產(chǎn)成品） 應(yīng)付股利（應(yīng)付利潤） 應(yīng)付股利（應(yīng)付利潤） 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資等 應(yīng)付利息 應(yīng)付利息 其他流動資產(chǎn) （以上未包括的其他流動資產(chǎn)） 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)付款　　 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債　　 其他流動負(fù)債 （以上未包括的其他流動負(fù)債）流動資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)合計流動負(fù)債合計流動負(fù)債合計非流動資產(chǎn)：　非流動負(fù)債： 可供出售金融資產(chǎn) （新設(shè)） 長期借款 長期借款 持有至到期投資 長期債權(quán)投資 應(yīng)付債券 應(yīng)付債券 長期債權(quán)投資 （新設(shè)） 長期應(yīng)付款 長期應(yīng)付款 長期應(yīng)收款 （新設(shè)） 專項(xiàng)應(yīng)付款 專項(xiàng)應(yīng)付款 長期股權(quán)投資 長期股權(quán)投資 預(yù)計負(fù)債 預(yù)計負(fù)債 股權(quán)分置流通權(quán) 股權(quán)分置流通權(quán) 遞延所得稅負(fù)債（新設(shè)） 投資性房地產(chǎn) （新設(shè)） 遞延稅款貸項(xiàng) 遞延稅款貸項(xiàng) 固定資產(chǎn)原價 固定資產(chǎn)原價 其他非流動負(fù)債 以上未包括的其他長期負(fù)債 減：累計折舊 減：累計折舊 其中：特準(zhǔn)儲備基金 其中：特準(zhǔn)儲備基金 固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)凈值非流動負(fù)債合計長期負(fù)債合計 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備負(fù) 債 合 計負(fù) 債 合 計 固定資產(chǎn)凈額 固定資產(chǎn)凈額　 少數(shù)股東權(quán)益 在建工程 在建工程所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：　 工程物資 工程物資 實(shí)收資本（股本） 實(shí)收資本（股本） 固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理 國家資本 國家資本 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) （新設(shè)） 集體資本 集體資本 油氣資產(chǎn) （新設(shè)） 法人資本 法人資本 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 其中：國有法人資本 其中：國有法人資本 其中：土地使用權(quán) 其中：土地使用權(quán) 集體法人資本 集體法人資本 開發(fā)支出 （新設(shè)） 個人資本 個人資本 商譽(yù) （新設(shè)） 外商資本 外商資本 *合并價差 *合并價差 資本公積 資本公積 長期待攤費(fèi)用（遞延資產(chǎn)） 長期待攤費(fèi)用（遞延資產(chǎn)） 減：庫存股（新設(shè)） 遞延所得稅資產(chǎn) （新設(shè)） 盈余公積 盈余公積 遞延稅款借項(xiàng) 遞延稅款借項(xiàng) 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 （新設(shè)） 其他非流動資產(chǎn)（其他長期資產(chǎn)） （以上未包括的其他長期資產(chǎn)） *未確認(rèn)的投資損失（以“”號填列） *未確認(rèn)的投資損失（以“”號填列） 其中：特準(zhǔn)儲備物資 其中：特準(zhǔn)儲備物資 未分配利潤 未分配利潤 *外幣報表折算差額 *外幣報表折算差額　　歸屬于母公司所有者權(quán)益合計 （新設(shè)）　　 *少數(shù)股東權(quán)益　　　所有者權(quán)益合計所有者權(quán)益合計　　 減：資產(chǎn)損失 減：資產(chǎn)損失　　所有者權(quán)益合計（剔除資產(chǎn)損失后的金額）所有者權(quán)益合計（剔除資產(chǎn)損失后的金額）資 產(chǎn) 總 計資 產(chǎn) 總 計負(fù)債和所有者權(quán)益總計負(fù)債和所有者權(quán)益總計（四）執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》金融企業(yè)報表項(xiàng)目對應(yīng)表金融企業(yè)報表項(xiàng)目對應(yīng)表行次執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》金融企業(yè)報表項(xiàng)目2008年決算表項(xiàng)目1結(jié)算備付金貨幣資金2拆出資金其他流動資產(chǎn)3應(yīng)收保費(fèi)應(yīng)收賬款4應(yīng)收分保賬款應(yīng)收賬款5應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金其他流動資產(chǎn)