【正文】 2011年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明為做好2011年度農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)會計決算報表匯編（簡稱：匯編）工作，及時掌握2011年全國農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等財務(wù)會計信息，為主管部門企業(yè)財務(wù)管理工作提供可靠依據(jù)，依據(jù)國家頒布的《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定修訂了本套農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)會計決算報表?，F(xiàn)將有關(guān)報表匯編工作做如下說明：矚慫潤厲釤瘞睞櫪廡賴賃軔朧礙鱔絹。一、關(guān)于決算報表（一）報表組成本套報表包括匯總封面、單戶報表封面、資產(chǎn)負(fù)債表（會墾年匯01表）、利潤表（會墾年匯02表）、利潤表其中：農(nóng)業(yè)企業(yè)（會墾年匯02表附表）、現(xiàn)金流量表（會墾年匯03表）、所有者權(quán)益變動表（會墾年匯04表）、國有資產(chǎn)變動情況表（會墾年匯05表）、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表（會墾年匯06表）、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項表（會墾年匯07表）、基本情況表（會墾年匯08表）、企業(yè)辦社會職能情況表（會墾年匯09表）、農(nóng)（牧）場債務(wù)情況表（會墾年匯10表）、家庭農(nóng)場經(jīng)營情況表（會墾年匯11表）。聞創(chuàng)溝燴鐺險愛氌譴凈禍測樅鋸鰻鯪。（二）匯編填報范圍包括農(nóng)墾系統(tǒng)內(nèi)國有及國有控股（包括雖未擁有多數(shù)股權(quán)但通過其他辦法能夠?qū)嵤┯行Э刂疲?、具有法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計核算報表的所有農(nóng)墾企業(yè)。殘騖樓諍錈瀨濟(jì)溆塹籟婭騍東戇鱉納。本套報表適用于境內(nèi)、境外具有法人資格、獨立核算、并能夠編制完整會計報表的所有國有及國有控股的企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報。具體指執(zhí)行現(xiàn)行工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商品流通、施工、房地產(chǎn)開發(fā)、交通運輸、郵電通信、旅游、飲食服務(wù)等行業(yè)會計制度、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則（2006）》的各類國有企業(yè)（單位），以及供銷合作社、二輕集體企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)、民政福利企業(yè)、街道企業(yè)、校辦企業(yè)等城鎮(zhèn)集體企業(yè)、廠辦大集體。釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐顧葒鈀詢鱈驄。（單位）作為出資人之一，國有投資份額（包括國家資本和國有法人資本）占被投資企業(yè)實收資本50%以上（含50%），或者雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對被投資企業(yè)擁有實際控制力的企業(yè)。具體包括：彈貿(mào)攝爾霽斃攬磚鹵廡詒爾膚億鰾簡。（1）國有間接控制的企業(yè)，指通過子公司間接擁有其過半數(shù)以上國有權(quán)益性資本的企業(yè)。（2）國有直接與間接控制的企業(yè)，指母公司雖然只擁有其半數(shù)以下的權(quán)益性資本，但通過與子公司合計擁有其過半數(shù)以上國有權(quán)益性資本。謀蕎摶篋飆鐸懟類蔣薔點鉍雜簍鰩驅(qū)。（3）多方國有單位投資的、具有實際控制權(quán)的企業(yè)，控制權(quán)指能夠決定一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的權(quán)力。廈礴懇蹣駢時盡繼價騷巹癩龔長鰥檷。（單位）：（1）在中華人民共和國境外和香港、澳門特別行政區(qū)設(shè)立的國有境外企業(yè)集團(tuán)（以下簡稱境外企業(yè)集團(tuán)）及所屬子公司（或二級企業(yè)），包括香港招商局集團(tuán)有限公司、香港中旅（集團(tuán)）有限公司、華潤（集團(tuán)）有限公司、澳門南光集團(tuán)有限公司和地方的有關(guān)境外企業(yè)集團(tuán)。煢楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚鍍齊鈞摟鰨饗。（2）在中華人民共和國境外和香港、澳門特別行政區(qū)投資設(shè)立企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)的境內(nèi)國有及國有控股的投資單位（以下簡稱境內(nèi)投資單位）。鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴縈詰聾諦鰭皚。（3）境內(nèi)投資單位直接投資控股的境外企業(yè)。境內(nèi)投資單位在境外設(shè)立的屬于經(jīng)費報賬性質(zhì)的境外辦事機(jī)構(gòu)（包括經(jīng)理部、辦事處、代表處、項目組等）的有關(guān)情況，應(yīng)由境內(nèi)投資單位在本套報表的“境外辦事機(jī)構(gòu)基本情況表”中予以反映?；[叢媽羥為贍僨蟶練淨(jìng)櫧撻曉養(yǎng)鰲頓?！镀髽I(yè)財務(wù)通則》和相關(guān)企業(yè)會計制度，實行企業(yè)管理的報社、出版社等國有事業(yè)單位。預(yù)頌圣鉉儐歲齦訝驊糴買闥齙絀鰒現(xiàn)。，為安置回城知識青年和國有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的勞動服務(wù)公司或其他形式工商登記注冊的集體所有制企業(yè)。滲釤嗆儼勻諤鱉調(diào)硯錦鋇絨鈔陘鰍陸。二、匯編工作要求上述范圍內(nèi)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)真實的交易、事項及完整、準(zhǔn)確賬簿記錄等資料，依據(jù)執(zhí)行的國家統(tǒng)一會計制度，在全面做好清查資產(chǎn)、核實債務(wù)及權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，以2011年12 月31日年終財務(wù)會計決算結(jié)果為準(zhǔn)據(jù)實編制報表，保證數(shù)據(jù)的真實與完整性，做到賬實、賬表一致。確保匯編工作按時、保質(zhì)完成。鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡縫勵羆楓鱷燭。三、分戶報表封面（一）封面左邊：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。：指在工商行政管理部門登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。擁締鳳襪備訊顎輪爛薔報贏無貽鰓閎。（總會計師）：指按照國家規(guī)定擔(dān)任總會計師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。尚未設(shè)置總會計師職務(wù)及總會計師未分管財務(wù)決算工作的企業(yè)，由實際分管財務(wù)決算工作的企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷鯛漢鼉匱鯔潰。（財務(wù)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財務(wù)會計職能的專職機(jī)構(gòu)的部門負(fù)責(zé)人。：指具體負(fù)責(zé)編制報表的工作人員。：指財務(wù)決算報表通過企業(yè)經(jīng)理辦公會或董事會，或類似決策機(jī)構(gòu)審核簽發(fā)的日期。：指對企業(yè)年度財務(wù)決算報表實施審計并發(fā)表審計意見的會計師事務(wù)所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)名稱。壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈淚躋馱釣繢鯨鎦。：指在企業(yè)年度財務(wù)決算報表審計報告上簽字的注冊會計師或內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。（二）封面右邊：指各級質(zhì)檢部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動與當(dāng)?shù)刭|(zhì)檢部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。蠟變黲癟報倀鉉錨鈰贅籜葦繯頹鯛潔。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報方法如下：（1）非集團(tuán)型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”不填。買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄屆嬌擻歿鯰錆。（2）集團(tuán)型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：①集團(tuán)公司總部（一級）在填報集團(tuán)企業(yè)合并報表時，“本企業(yè)代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團(tuán)公司代碼填列，“上一級企業(yè)（單位）代碼”不填。綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴飆鈧麥蹣鯢殘。②當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級企業(yè)時，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級企業(yè)（單位）代碼”與“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團(tuán)公司本部填列的方法同集團(tuán)公司二級企業(yè)的填列方法，差額表比照集團(tuán)本部填列。驅(qū)躓髏彥浹綏譎飴憂錦諑瓊針嚨鯤鏵。③當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級企業(yè)時，應(yīng)按實際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”及“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。集團(tuán)公司二級企業(yè)本部視同集團(tuán)公司三級企業(yè)填列，差額表比照二級企業(yè)本部填列。貓蠆驢繪燈鮒誅髏貺廡獻(xiàn)鵬縮職鯡樣。④當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級以下企業(yè)時，比照三級企業(yè)填列。：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識代碼”兩部分組成。具體填報方法如下：（1）中央企業(yè)（不論級次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標(biāo)識代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657—2002）編制。鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔嗚訝擯饃鯫缽。（2）地方企業(yè)：①“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260—2007）編制。具體編制方法：構(gòu)氽頑黌碩飩薺齦話騖門戲鷯瀏鯪晝。A、省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個零表示。如：山東省省屬企業(yè)一律填列“370000”；B、地市級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個零表示。如：山東省濟(jì)南市市屬企業(yè)一律填列“370100”；輒嶧陽檉籪癤網(wǎng)儂號澩蠐鑭釃邊鯽釓。C、縣級（市轄區(qū)）企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如：山東省濟(jì)南市長清區(qū)區(qū)級企業(yè)一律填列“370113”。堯側(cè)閆繭絳闕絢勵蜆贅瀝紕縭墾鯇換。②“部門標(biāo)識代碼”根據(jù)企業(yè)財務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)或企業(yè)集團(tuán)，比照國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657－2002）填報。如：隸屬各省“交通廳（局）”管理的企業(yè)，填報“交通部”代碼“348”。無行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對口部門（協(xié)會）的代碼。機(jī)構(gòu)設(shè)置與中央對口的各地方部門均應(yīng)按國家標(biāo)準(zhǔn)填列。識饒鎂錕縊灩筧嚌儼淒儂減攙蘇鯊運。：根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《世界各國和地區(qū)名稱代碼》（GB/T2659－2000）和國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260－2007）選擇填列。凍鈹鋨勞臘鍇癇婦脛糴鈹賄鶚驥鯀戲。：本代碼由“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”和“執(zhí)行會計準(zhǔn)則情況代碼”兩部分組成。（1）“行業(yè)代碼”依據(jù)企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟(jì)活動性質(zhì)，分為：農(nóng)業(yè)、工業(yè)、商品流通業(yè)、運輸業(yè)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)。恥諤銪滅縈歡煬鞏鶩錦聰櫻鄶燈鰷軫。（2）“執(zhí)行會計準(zhǔn)則情況代碼”根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、行業(yè)會計制度等會計核算制度的實際情況填列。具體代碼為： 鯊腎鑰詘褳鉀溈懼統(tǒng)庫搖飭緡釷鯉憮。企業(yè)會計準(zhǔn)則－00，工業(yè)企業(yè)－01，商品流通企業(yè)－02（其中外貿(mào)企業(yè)按12填列），施工企業(yè)－03，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)－04，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)－05，鐵路運輸企業(yè)－06，民用航空運輸企業(yè)－07，交通運輸企業(yè)－08，郵電通信企業(yè)－09，對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)－10，農(nóng)業(yè)企業(yè)－11，企業(yè)會計制度－13，小企業(yè)會計制度－14，其他－99。碩癘鄴頏謅攆檸攜驤蘞鷥膠據(jù)實鰹贏。：按照工信部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)改委和財政部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）、國家統(tǒng)計局《關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法的通知》（國統(tǒng)字【2011】75號）規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)填列，具體分為：1 大型，2 中型，3 小型，4微型。閿擻輳嬪諫遷擇楨秘騖輛塤鵜蘞鰱幟。6．經(jīng)濟(jì)類型：按照所有制形式劃分的企業(yè)類型。廠辦大集體是指二十世紀(jì)七八十年代，為安置回城知識青年和國有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦了一批勞動服務(wù)公司或其他形式工商登記注冊的集體所有制企業(yè)。廠辦大集體主要依附于主辦國有企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，向主辦國有企業(yè)提供配套產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)。其中：氬嚕躑竄貿(mào)懇彈瀘頷澩紛釓鄧鰲鱺貼。中央企業(yè)廠辦大集體是指各類中央企業(yè)（含國務(wù)院有關(guān)部門所屬企業(yè)）批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。地方企業(yè)廠辦大集體指地方國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括：10公司制企業(yè)（11國有獨資公司12其他有限責(zé)任公司13上市股份有限公司14非上市股份有限公司），20非公司制企業(yè)（21非公司制獨資企業(yè) 22其他非公司制企業(yè)），30企業(yè)化管理事業(yè)單位，40其他。國有獨資的有限責(zé)任公司選“公司制企業(yè)”中的“國有獨資公司”，一人有限等有限責(zé)任公司選“其他有限責(zé)任公司”填列。釷鵒資贏車贖孫滅獅贅慶獷緞瑋鱘將。上市股份有限公司還應(yīng)填報其股票代碼，為6位數(shù)字。如果企業(yè)已發(fā)行A股股票并有其他類別股票上市（如B股、H股、N股等）則填報A股股票代碼；如果只發(fā)行了B股股票，則填報B股股票代碼；如果只在境外發(fā)行股票，則該代碼填“000000”。慫闡譜鯪逕導(dǎo)嘯畫長涼馴鴇撟鉍鲞謠。：整體執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“10”；部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“20”；部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法針對合并主體而言，如果其合并報表范圍內(nèi)所屬企業(yè)既有執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)，又有不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)，則其合并報表封面工效掛鉤標(biāo)識碼填“20”；不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“30”，其中：實行工資總額預(yù)算管理的企業(yè)填“31”，除此以外的其他情況填“32”。諺辭調(diào)擔(dān)鈧諂動禪瀉類謹(jǐn)覡鸞幀鮮奧。：按照基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、其他保險等參加情況分別填列，未參加填“0”，參加填“1”。其他保險是指除上述五項保險以外的其他社會保險。嘰覲詿縲鐋囁偽純鉿錈癱懇跡見鮫請。：指企業(yè)年度財務(wù)決算報表具體審計方式，包括：0未經(jīng)審計，1社會中介機(jī)構(gòu)審計，2內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審計。熒紿譏鉦鏌觶鷹緇機(jī)庫圓鍰緘鶚鱭圓。：指注冊會計師或內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對企業(yè)年度財務(wù)決算報表出具的審計報告意見類型，具體包括：1標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，2非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，3保留意見，4否定意見，5無法表示意見。非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見是指帶強(qiáng)調(diào)事項段和其他事項段的無保留意見。鶼漬螻偉閱劍鯫腎邏蘞闋簣擇睜鮪謅。：指企業(yè)（單位）工商注冊登記或批準(zhǔn)成立的具體年份。：由本企業(yè)上一年度填報本套報表時，錄入的“組織機(jī)構(gòu)代碼——本企業(yè)代碼”和上年“報表類型碼”共10位碼組成。如為新報單位，此代碼不填。紂憂蔣氳頑薟驅(qū)藥憫騖覲僨鴛鋅鮚嗚。：反映企業(yè)連續(xù)上報情況，或以前年度未填報企業(yè)財務(wù)決算報表、從本年度起納入企業(yè)財務(wù)決算報表填報范圍的新報原因。具體標(biāo)識含義如下：穎芻莖蛺餑億頓裊賠瀧漲負(fù)這惻鮭觶。（1）0 連續(xù)上報：指上年度填報企業(yè)財務(wù)決算報表的企業(yè)（單位）。（2）1新投資設(shè)立：指本年新投資注冊設(shè)立并正式營業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、新設(shè)合并、分立）。（3）2竣工移交：指建設(shè)項目竣工后從基本建設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（4）3 新設(shè)合并：指兩個或兩個以上企業(yè)（單位）合并成一個新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻減棲綜訴鮐巹。（5）4 分立：指經(jīng)批準(zhǔn)由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。（6）5上年應(yīng)報未報：指上年漏報或因客觀原因未填報本報表，從本年度起按規(guī)定單獨報送的企業(yè)（單位）。（7）6劃轉(zhuǎn)：指因管理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等原因引起的整建制劃入而新增且上年未作單戶填報企業(yè)財務(wù)決算報表的企業(yè)（單位）。銚銻縵嚌鰻鴻鋟謎諏涼鏗穎報嚴(yán)鮑蠅。（8）7收購：指因購入而新增的上年未作單戶填報本報表的企業(yè)（單位）。（9）9其他：指上述各項原因中未包括的上報原因。：指企業(yè)根據(jù)實際情況選擇的報表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團(tuán)差額表，2金融子企業(yè)表，3境外并企業(yè)表，4事業(yè)并企業(yè)表，5基建并企業(yè)表，9集團(tuán)合并表。擠貼綬電麥結(jié)鈺贖嘵類羋罷鴇竇鮒鑿。：按企業(yè)與財政部門對口管理關(guān)系選擇填報，具體內(nèi)容