【正文】 練習(xí)答案第二章 貨幣資金1． 廣東運(yùn)通公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2007年6月30日項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額銀行存款日記賬余額加：銀行代收，企業(yè)未收款項(xiàng) 企業(yè)錯(cuò)賬，少記1 800元減：銀行扣除手續(xù)費(fèi)，企業(yè)未記 調(diào)節(jié)后銀行存款余額 89 216 2 788 1 800 220 93 584銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收，銀行未收支票 銀行誤支付支票減：企業(yè)已付，銀行未付支票 調(diào)節(jié)后銀行存款余額 88 484 6 500 1 800 3 200 93 584改正企業(yè)錯(cuò)賬少記的款項(xiàng)：借：銀行存款 1 800 貸：應(yīng)收賬款 1 8002．（1）借：其他貨幣資金——外埠存款 40 000 貸：銀行存款 40 000 （2）借：其他貨幣資金——銀行本票 50 000 貸：銀行存款 50 000 （3）借：材料采購 34 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5 780 貸：其他貨幣資金——外埠存款 39 780 （4）借：其他貨幣資金——銀行匯票 36 000 貸：銀行存款 36 000 （5）借：其他貨幣資金——信用卡 60 000 貸：銀行存款 60 000 （6）借：銀行存款 220 貸：其他貨幣資金——外埠存款 220 （7）借：管理費(fèi)用 5 000 貸：其他貨幣資金——信用卡 5 000 （8）借：其他貨幣資金——在途資金 8 000 貸：其他應(yīng)收款 8 000 （9）借：材料采購 35 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5 950 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 36 000 銀行存款 4 950 （10）借：銀行存款 8 000 貸：其他貨幣資金——在途資金 8 000第三章 應(yīng)收款項(xiàng)1.（1）借：應(yīng)收票據(jù) 46 800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6 800 前5個(gè)月，每月計(jì)提利息時(shí)：468006％247。12＝234（元） 借：應(yīng)收票據(jù) 234 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 234 （2）借：銀行存款 48 204 貸：應(yīng)收票據(jù) 47 970 財(cái)務(wù)費(fèi)用 234 （3）借：應(yīng)收賬款 48 204 貸：應(yīng)收票據(jù) 47 970 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2342.（1）票據(jù)到期值＝70 200（1＋8％5247。12）＝72 540（元）貼現(xiàn)息＝725409％3247。12＝（元） 貼現(xiàn)所得＝72 540－＝（元） 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收票據(jù) 71136 （2）借：應(yīng)收賬款 72540 貸：銀行存款 725403. （1）銷售時(shí)：借：應(yīng)收賬款 280 800貸：主營業(yè)務(wù)收入 240 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 40 800（2）8月11日收50％貨款：借：銀行存款 138 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 400貸：應(yīng)收賬款 140 400（3）8月20日收另50％貨款：借：銀行存款 139 200財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 200貸：應(yīng)收賬款 140 4004. 2004年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：360 0005％＝18 000元借：資產(chǎn)減值損失 18 000貸：壞賬準(zhǔn)備 18 0002005年發(fā)生壞賬：借：壞賬準(zhǔn)備 20 000貸：應(yīng)收賬款 20 000 “壞賬準(zhǔn)備”余額為借方2 000元，年末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：440 0005％＋2000＝24 000元借：資產(chǎn)減值損失 24 000貸：壞賬準(zhǔn)備 24 0002006年收回已注銷的壞賬借：應(yīng)收賬款 10 000貸：壞賬準(zhǔn)備 10 000借：銀行存款 10 000貸：應(yīng)收賬款 10 000“壞賬準(zhǔn)備”余額為貸方23 000元，年末應(yīng)沖銷壞賬準(zhǔn)備：23 000－320 0005％＝7 000元借：壞賬準(zhǔn)備 7 000 貸：資產(chǎn)減值損失 7 0005.（1）借：其他應(yīng)收款——備用金 3 000 貸：銀行存款 3 000 （2）借：管理費(fèi)用 810 貸：銀行存款 810 （3）借：其他應(yīng)收款——備用金 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 000 （4）借：庫存現(xiàn)金 800 貸：其他應(yīng)收款——備用金 800第四章 存貨1．（1）借：原材料 400 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 68 000 貸：銀行存款 468 000（2）借：在途物資 120 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 20 400 貸：應(yīng)付票據(jù) 140 400（3）借：原材料 80 000 貸：應(yīng)付賬款 80 000下月初：借：原材料 80 000（紅字） 貸：應(yīng)付賬款 80 000（紅字）（4）借：原材料 104 000 其他應(yīng)收款——運(yùn)輸公司 18 720 貸：在途物資 120 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2 720（5）借：原材料 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 400 貸：實(shí)收資本 203 400（6）借：生產(chǎn)成本 120 000 管理費(fèi)用 6 000 銷售費(fèi)用 8 000 委托加工物資 14 000 在建工程 35 100 貸：原材料 178 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 5 1002．（1）移動(dòng)加權(quán)平均法2008年摘要收 入發(fā) 出結(jié) 余月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額31期初 500105 0002購入600127 200 1 10011．0912 2006發(fā)出60011．096 654 50011．095 54610購入400145 600 90012．3811 14615發(fā)出30012．383 714 60012．38 7 43220購入8001612 800 1 40014．4520 23222發(fā)出60014．458 670 8