【正文】 練習答案第二章 貨幣資金1． 廣東運通公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2007年6月30日項 目金 額項 目金 額銀行存款日記賬余額加：銀行代收，企業(yè)未收款項 企業(yè)錯賬，少記1 800元減：銀行扣除手續(xù)費，企業(yè)未記 調(diào)節(jié)后銀行存款余額 89 216 2 788 1 800 220 93 584銀行對賬單余額加：企業(yè)已收，銀行未收支票 銀行誤支付支票減：企業(yè)已付，銀行未付支票 調(diào)節(jié)后銀行存款余額 88 484 6 500 1 800 3 200 93 584改正企業(yè)錯賬少記的款項：借：銀行存款 1 800 貸：應收賬款 1 8002．（1）借：其他貨幣資金——外埠存款 40 000 貸：銀行存款 40 000 （2）借：其他貨幣資金——銀行本票 50 000 貸：銀行存款 50 000 （3）借：材料采購 34 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 5 780 貸：其他貨幣資金——外埠存款 39 780 （4）借：其他貨幣資金——銀行匯票 36 000 貸：銀行存款 36 000 （5）借：其他貨幣資金——信用卡 60 000 貸：銀行存款 60 000 （6）借：銀行存款 220 貸：其他貨幣資金——外埠存款 220 （7）借：管理費用 5 000 貸：其他貨幣資金——信用卡 5 000 （8）借：其他貨幣資金——在途資金 8 000 貸：其他應收款 8 000 （9）借：材料采購 35 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 5 950 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 36 000 銀行存款 4 950 （10）借：銀行存款 8 000 貸：其他貨幣資金——在途資金 8 000第三章 應收款項1.（1）借：應收票據(jù) 46 800 貸：主營業(yè)務收入 40 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 6 800 前5個月，每月計提利息時：468006％247。12＝234（元） 借：應收票據(jù) 234 貸：財務費用 234 （2）借：銀行存款 48 204 貸：應收票據(jù) 47 970 財務費用 234 （3）借：應收賬款 48 204 貸：應收票據(jù) 47 970 財務費用 2342.（1）票據(jù)到期值＝70 200（1＋8％5247。12）＝72 540（元）貼現(xiàn)息＝725409％3247。12＝（元） 貼現(xiàn)所得＝72 540－＝（元） 借：銀行存款 財務費用 貸：應收票據(jù) 71136 （2）借：應收賬款 72540 貸：銀行存款 725403. （1）銷售時：借：應收賬款 280 800貸：主營業(yè)務收入 240 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 40 800（2）8月11日收50％貨款：借：銀行存款 138 000財務費用 2 400貸：應收賬款 140 400（3）8月20日收另50％貨款：借：銀行存款 139 200財務費用 1 200貸：應收賬款 140 4004. 2004年計提壞賬準備：360 0005％＝18 000元借：資產(chǎn)減值損失 18 000貸：壞賬準備 18 0002005年發(fā)生壞賬：借：壞賬準備 20 000貸：應收賬款 20 000 “壞賬準備”余額為借方2 000元，年末應計提壞賬準備：440 0005％＋2000＝24 000元借：資產(chǎn)減值損失 24 000貸：壞賬準備 24 0002006年收回已注銷的壞賬借：應收賬款 10 000貸：壞賬準備 10 000借：銀行存款 10 000貸：應收賬款 10 000“壞賬準備”余額為貸方23 000元，年末應沖銷壞賬準備：23 000－320 0005％＝7 000元借：壞賬準備 7 000 貸：資產(chǎn)減值損失 7 0005.（1）借：其他應收款——備用金 3 000 貸：銀行存款 3 000 （2）借：管理費用 810 貸：銀行存款 810 （3）借：其他應收款——備用金 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 000 （4）借：庫存現(xiàn)金 800 貸：其他應收款——備用金 800第四章 存貨1．（1）借：原材料 400 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 68 000 貸：銀行存款 468 000（2）借：在途物資 120 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 20 400 貸：應付票據(jù) 140 400（3）借：原材料 80 000 貸：應付賬款 80 000下月初：借：原材料 80 000（紅字） 貸：應付賬款 80 000（紅字）（4）借：原材料 104 000 其他應收款——運輸公司 18 720 貸：在途物資 120 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 2 720（5）借：原材料 200 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 3 400 貸：實收資本 203 400（6）借：生產(chǎn)成本 120 000 管理費用 6 000 銷售費用 8 000 委托加工物資 14 000 在建工程 35 100 貸：原材料 178 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 5 1002．（1）移動加權平均法2008年摘要收 入發(fā) 出結 余月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額31期初 500105 0002購入600127 200 1 10011．0912 2006發(fā)出60011．096 654 50011．095 54610購入400145 600 90012．3811 14615發(fā)出30012．383 714 60012．38 7 43220購入8001612 800 1 40014．4520 23222發(fā)出60014．458 670 8