【正文】 鮭罷規(guī)嗚舊巋錟麗鮑軫溈騫硨。鰓躋峽禱紉誦幫廢掃減萵輳慘纈騾窺。：反映企業(yè)的其他應(yīng)收款情況，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。：反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息，應(yīng)根據(jù)科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。轡燁棟剛殮攬瑤麗鬮應(yīng)頁諳絞綽髏鱉。僅由金融企業(yè)填報?，嶀暈R曖惲錕縞馭篩涼貿(mào)錒戧晉魘繅。2. △拆出資金：反映企業(yè)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)的款項，應(yīng)根據(jù)“拆出資金”科目的期末余額，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細科目期末余額后的金額分析計算填列。倉嫗盤紲囑瓏詁鍬齊驁絛鯛鱧俁魷親?！奥毠お剟罴案＠稹?、“已歸還投資”、“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“利潤歸還投資”等指標(biāo)由集團公司控股的外商投資企業(yè)填列。（省級企業(yè)按照農(nóng)墾局指定備用碼填寫）四、資產(chǎn)負債表［會墾年匯01表］（一）編制方法“期末余額”指標(biāo)以企業(yè)年終財務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)填列。擠貼綬電麥結(jié)鈺贖嘵類羋罷鴇竇鮒鑿。銚銻縵嚌鰻鴻鋟謎諏涼鏗穎報嚴(yán)鮑蠅。濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻減棲綜訴鮐巹。（1）0 連續(xù)上報：指上年度填報企業(yè)財務(wù)決算報表的企業(yè)（單位）。如為新報單位，此代碼不填。非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見是指帶強調(diào)事項段和其他事項段的無保留意見。嘰覲詿縲鐋囁偽純鉿錈癱懇跡見鮫請。：整體執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“10”；部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“20”；部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法針對合并主體而言，如果其合并報表范圍內(nèi)所屬企業(yè)既有執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)，又有不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)，則其合并報表封面工效掛鉤標(biāo)識碼填“20”；不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“30”，其中：實行工資總額預(yù)算管理的企業(yè)填“31”，除此以外的其他情況填“32”。釷鵒資贏車贖孫滅獅贅慶獷緞瑋鱘將。地方企業(yè)廠辦大集體指地方國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。廠辦大集體主要依附于主辦國有企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，向主辦國有企業(yè)提供配套產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)。：按照工信部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)改委和財政部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）、國家統(tǒng)計局《關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法的通知》（國統(tǒng)字【2011】75號）規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)填列，具體分為：1 大型，2 中型，3 小型，4微型。（2）“執(zhí)行會計準(zhǔn)則情況代碼”根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、行業(yè)會計制度等會計核算制度的實際情況填列。凍鈹鋨勞臘鍇癇婦脛糴鈹賄鶚驥鯀戲。無行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對口部門（協(xié)會）的代碼。如：山東省濟南市長清區(qū)區(qū)級企業(yè)一律填列“370113”。A、省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個零表示。具體填報方法如下：（1）中央企業(yè)（不論級次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標(biāo)識代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657—2002）編制。集團公司二級企業(yè)本部視同集團公司三級企業(yè)填列，差額表比照二級企業(yè)本部填列。其中“上一級企業(yè)（單位）代碼”與“集團企業(yè)（公司）總部代碼”相同。買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄屆嬌擻歿鯰錆。（二）封面右邊：指各級質(zhì)檢部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。：指財務(wù)決算報表通過企業(yè)經(jīng)理辦公會或董事會，或類似決策機構(gòu)審核簽發(fā)的日期。尚未設(shè)置總會計師職務(wù)及總會計師未分管財務(wù)決算工作的企業(yè)，由實際分管財務(wù)決算工作的企業(yè)負責(zé)人簽字蓋章。：指在工商行政管理部門登記的法定代表人。二、匯編工作要求上述范圍內(nèi)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)真實的交易、事項及完整、準(zhǔn)確賬簿記錄等資料，依據(jù)執(zhí)行的國家統(tǒng)一會計制度，在全面做好清查資產(chǎn)、核實債務(wù)及權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，以2011年12 月31日年終財務(wù)會計決算結(jié)果為準(zhǔn)據(jù)實編制報表，保證數(shù)據(jù)的真實與完整性，做到賬實、賬表一致?！镀髽I(yè)財務(wù)通則》和相關(guān)企業(yè)會計制度，實行企業(yè)管理的報社、出版社等國有事業(yè)單位。鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴縈詰聾諦鰭皚。廈礴懇蹣駢時盡繼價騷巹癩龔長鰥檷。（1）國有間接控制的企業(yè)，指通過子公司間接擁有其過半數(shù)以上國有權(quán)益性資本的企業(yè)。具體指執(zhí)行現(xiàn)行工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商品流通、施工、房地產(chǎn)開發(fā)、交通運輸、郵電通信、旅游、飲食服務(wù)等行業(yè)會計制度、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則（2006）》的各類國有企業(yè)（單位），以及供銷合作社、二輕集體企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)、民政福利企業(yè)、街道企業(yè)、校辦企業(yè)等城鎮(zhèn)集體企業(yè)、廠辦大集體。聞創(chuàng)溝燴鐺險愛氌譴凈禍測樅鋸鰻鯪。2011年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明為做好2011年度農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)會計決算報表匯編（簡稱：匯編）工作，及時掌握2011年全國農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等財務(wù)會計信息，為主管部門企業(yè)財務(wù)管理工作提供可靠依據(jù)，依據(jù)國家頒布的《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定修訂了本套農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)會計決算報表。（二）匯編填報范圍包括農(nóng)墾系統(tǒng)內(nèi)國有及國有控股（包括雖未擁有多數(shù)股權(quán)但通過其他辦法能夠?qū)嵤┯行Э刂疲?、具有法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計核算報表的所有農(nóng)墾企業(yè)。釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐顧葒鈀詢鱈驄。（2）國有直接與間接控制的企業(yè)，指母公司雖然只擁有其半數(shù)以下的權(quán)益性資本，但通過與子公司合計擁有其過半數(shù)以上國有權(quán)益性資本。（單位）：（1）在中華人民共和國境外和香港、澳門特別行政區(qū)設(shè)立的國有境外企業(yè)集團（以下簡稱境外企業(yè)集團）及所屬子公司（或二級企業(yè)），包括香港招商局集團有限公司、香港中旅（集團）有限公司、華潤（集團）有限公司、澳門南光集團有限公司和地方的有關(guān)境外企業(yè)集團。（3）境內(nèi)投資單位直接投資控股的境外企業(yè)。預(yù)頌圣鉉儐歲齦訝驊糴買闥齙絀鰒現(xiàn)。確保匯編工作按時、保質(zhì)完成。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負責(zé)人簽字蓋章。贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷鯛漢鼉匱鯔潰。：指對企業(yè)年度財務(wù)決算報表實施審計并發(fā)表審計意見的會計師事務(wù)所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)名稱。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動與當(dāng)?shù)刭|(zhì)檢部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。（2）集團型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：①集團公司總部（一級）在填報集團企業(yè)合并報表時，“本企業(yè)代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團公司代碼填列，“上一級企業(yè)（單位）代碼”不填。集團公司本部填列的方法同集團公司二級企業(yè)的填列方法，差額表比照集團本部填列。貓蠆驢繪燈鮒誅髏貺廡獻鵬縮職鯡樣。鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔嗚訝擯饃鯫缽。如：山東省省屬企業(yè)一律填列“370000”；B、地市級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個零表示。堯側(cè)閆繭絳闕絢勵蜆贅瀝紕縭墾鯇換。機構(gòu)設(shè)置與中央對口的各地方部門均應(yīng)按國家標(biāo)準(zhǔn)填列。：本代碼由“國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼”和“執(zhí)行會計準(zhǔn)則情況代碼”兩部分組成。具體代碼為： 鯊腎鑰詘褳鉀溈懼統(tǒng)庫搖飭緡釷鯉憮。閿擻輳嬪諫遷擇楨秘騖輛塤鵜蘞鰱幟。其中：氬嚕躑竄貿(mào)懇彈瀘頷澩紛釓鄧鰲鱺貼。：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。上市股份有限公司還應(yīng)填報其股票代碼，為6位數(shù)字。諺辭調(diào)擔(dān)鈧諂動禪瀉類謹(jǐn)覡鸞幀鮮奧。：指企業(yè)年度財務(wù)決算報表具體審計方式，包括：0未經(jīng)審計，1社會中介機構(gòu)審計，2內(nèi)部審計機構(gòu)審計。鶼漬螻偉閱劍鯫腎邏蘞闋簣擇睜鮪謅。紂憂蔣氳頑薟驅(qū)藥憫騖覲僨鴛鋅鮚嗚。（2）1新投資設(shè)立：指本年新投資注冊設(shè)立并正式營業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、新設(shè)合并、分立）。（5）4 分立：指經(jīng)批準(zhǔn)由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。（8）7收購：指因購入而新增的上年未作單戶填報本報表的企業(yè)（單位）。：按企業(yè)與財政部門對口管理關(guān)系選擇填報，具體內(nèi)容包括：01糧食，02鐵路運輸，03民用航空，04工業(yè)、交通運輸、郵電，05郵政，06電信，07農(nóng)口，08文教，09外經(jīng)，10旅游，11施工，12煙草，13供銷合作社，14 電力，15 石油石化，16境外企業(yè)，55其他；不在以上范圍內(nèi)的企業(yè)填“00”?！澳瓿跤囝~”指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年度財務(wù)決算中資產(chǎn)負債表的“期末余額”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。裊樣祕廬廂顫諺鍘羋藺遞燦擾諗魴莖。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1. △結(jié)算備付金：反映企業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構(gòu)的款項，應(yīng)根據(jù)“結(jié)算備付金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。櫛緶歐鋤棗鈕種鵑瑤錟奧傴輥刪髖綠。7. △應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金：反映再保險分出人從事再保險業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、以及應(yīng)向再保險接受人攤回的保險責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。詩叁撻訥燼憂毀厲鋨驁靈韜鰍櫝驥鱭。脹鏝彈奧秘孫戶孿釔賻鏘詠繞敘驄驗。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準(zhǔn)備”或“商品削價準(zhǔn)備”、“代銷商品款”科目的期末余額后的凈額填列。：反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)以外的其他流動資產(chǎn)。鋇嵐縣緱虜榮產(chǎn)濤團藺締崳惲囂驁瘋。謾飽兗爭詣繚鮐癩別瀘鯽礎(chǔ)輪駭騷獅。瑩諧齷蘄賞組靄縐嚴(yán)減籩諏戀鄰驂灝。：反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余額扣減累計折舊、減值準(zhǔn)備后的賬面價值。風(fēng)攆鮪貓鐵頻鈣薊糾廟誑繃紙鯉騏鍔。鐒鸝餉飾鐔閌貲諢癱騮吶轉(zhuǎn)鮭錢驗鎖。趕輾雛紈顆鋝討躍滿賺蜆騍純蠅驪銬。：反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期末余額填列。如該項目價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。緦徑銚膾齲轎級鏜撟廟耬癬紇徑驕鄰。34.△拆入資金：反映企業(yè)從境內(nèi)、境外金融機構(gòu)拆入的款項，應(yīng)根據(jù)“拆入資金”科目的期末余額填列。鏃鋝過潤啟婭澗駱讕瀘載撻贏禱驛懼。37.△應(yīng)付手續(xù)費及傭金：反映企業(yè)從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險分出人或再保險接受人支付但尚未支付的款項，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列。其中:應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費應(yīng)單獨列示。如期末為借方余額，應(yīng)以“”號填列。：反映企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。鰻順褸悅漚縫囅屜鴨騫鬩藶騍擯駟謔。46.△代理承銷證券款：反映企業(yè)接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金，應(yīng)根據(jù)“代理承銷證券款″科目的期末貸方余額填列。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“專項應(yīng)付款”科目的期末余額填列。鈀燭罰櫝箋礱颼畢韞糲銨鵬駱隸驅(qū)訛。愜執(zhí)緝蘿紳頎陽灣熗鍵艤訥贓棧馴嘆。（4）國有法人資本：指具有獨立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨資公司對企業(yè)投資形成的資本金。53.已歸還投資：反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本企業(yè)股份金額，應(yīng)根據(jù)“庫存股”科目期末余額分析填列。其中，“法定盈余公積”反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；“任意盈余公積”反映企業(yè)經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；“儲備基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；“企業(yè)發(fā)展基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；“利潤歸還投資”反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。：反映企業(yè)將外幣表示的資產(chǎn)負債表折算成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負債表時，由于報表項目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。(三)未執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》企業(yè)主要指標(biāo)對照表2011年報表項目行次未執(zhí)行新準(zhǔn)則項目2011年報表項目行次未執(zhí)行新準(zhǔn)則項目流動資產(chǎn)：1流動負債：65 貨幣資金2貨幣資金 短期借款66短期借款 結(jié)算備付金3 向中央銀行借款67 拆出資金4 吸收存款及同業(yè)存放68 交易性金融資產(chǎn)5短期投資 拆入資金69 應(yīng)收票據(jù)6應(yīng)收票據(jù) 交易性金融負債70 應(yīng)收賬款7應(yīng)收賬款 應(yīng)付票據(jù)71應(yīng)付票據(jù) 預(yù)付款項8預(yù)付賬款 應(yīng)付賬款72應(yīng)付賬款 應(yīng)收保費9 預(yù)收賬款73預(yù)收賬款、預(yù)提費用中屬于預(yù)收性質(zhì)的內(nèi)容 應(yīng)收分保賬款10 賣出回購金融資產(chǎn)款74 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金11 應(yīng)付手續(xù)費及傭金75 應(yīng)收利息12應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬76應(yīng)收股利13應(yīng)收股利 其中：應(yīng)付工資77應(yīng)付工資 其他應(yīng)收款14其他應(yīng)收款 應(yīng)付福利費78應(yīng)付福利費 買入返售金融資產(chǎn)15 其中：職工獎勵及福利基金79 存貨16存貨 應(yīng)交稅費80應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等 其中：原材料17原材料 其中：應(yīng)交稅金81應(yīng)交稅金 庫存商品(產(chǎn)成品)18庫存商品（產(chǎn)成品） 應(yīng)付利息82應(yīng)付利息、預(yù)提費用中的借款利息 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)19一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資等應(yīng)付股利83應(yīng)收股利 其他流動資產(chǎn)20以上未包括的其他流動資產(chǎn) 其他應(yīng)付款84其他應(yīng)付款、預(yù)提費用中的其他內(nèi)容流動資產(chǎn)合計21 應(yīng)付分保賬款85非流動資產(chǎn)：22 保險合同準(zhǔn)備金86