企業(yè)財務(wù)會計(業(yè)務(wù)題)-wenkub
2023-04-10 23:55:01 本頁面
【正文】 5收到帶息商業(yè)匯票，帶追索權(quán)。 月計提應(yīng)收票據(jù)利息：票據(jù)到期，承兌人按期付款： 5收到帶息商業(yè)匯票，帶追索權(quán)。50、收到不帶息商業(yè)匯票，申請貼現(xiàn)，帶追索權(quán)（短期借款）。則年末計提壞賬準備的計算： 應(yīng)計提的壞賬準備為= 賬務(wù)處理如下： 企業(yè)發(fā)生壞賬并核銷壞賬（應(yīng)收賬款），沖減應(yīng)收賬款時： 4以后年末計提壞賬準備時： 當(dāng)期應(yīng)提取的壞賬準備=當(dāng)期按應(yīng)收款項計算應(yīng)提壞賬準備金額+（）“壞賬準備”賬戶借方（貸方）余額 計提時4補提壞賬準備： 4沖減壞賬準備。產(chǎn)品已發(fā)出，款項尚未收到。 1企業(yè)將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時，根據(jù)銀行收賬通知： 1企業(yè)委托銀行辦理銀行匯票，企業(yè)在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)：1企業(yè)采購用銀行匯票支付，根據(jù)收到的發(fā)票賬單，其中價款稅款： 1企業(yè)退匯多余的銀行匯票存款，根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)來的多余款的收賬通知： 1企業(yè)向銀行申請辦理銀行本票。根據(jù)銀行結(jié)算憑證： 支付管理部門電話費，根據(jù)銀行結(jié)算憑證： 1外購材料，貨款稅款已開出轉(zhuǎn)賬支票。根據(jù)交款單回單填制付款憑證： 職工出差交回余款并報銷差旅費。根據(jù)現(xiàn)金支票存根，填制銀行存款付款憑證：出售材料，收入現(xiàn)金。根據(jù)銷售發(fā)票，填制收款憑證： 出差預(yù)借差旅費。根據(jù)收據(jù)填制收款憑證，做如下會計分錄： 交納上月所得稅款。根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存根： 1購入不需安裝的設(shè)備。企業(yè)向銀行提交“銀行本票委托書”，并將款項交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)： 企業(yè)采購材料使用銀行本票后，根據(jù)發(fā)票賬單等憑證列明的價稅款： 2因本票超過付款期限等原因而需要退款時，企業(yè)應(yīng)填制進賬單一式兩聯(lián)，連同本票一并送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)： 2企業(yè)填制信用卡申請表，連同轉(zhuǎn)賬支票和有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行，申請單位信用卡。 3企業(yè)收到上月銷售產(chǎn)品款。 4確認的壞帳（已轉(zhuǎn)銷的壞賬）又收回： 同時，或者，4發(fā)生應(yīng)收賬款： 4發(fā)生現(xiàn)金折扣： 4發(fā)生銷售折讓： 4銷售商品，開具增值稅專用發(fā)票。貼現(xiàn)期：貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日的天數(shù)，銀行確定計息天數(shù)時，算頭不算尾。票據(jù)到期時，收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)、支款通知和付款人未付票款通知書。票據(jù)到期時，付款企業(yè)“銀行存款”賬戶余額不足。5外購貨物，預(yù)付部分款項，貨到補付余款。根據(jù)有關(guān)原始憑證： 6當(dāng)企業(yè)如數(shù)返還包裝物，收到對方退回的押金： 64 、企業(yè)代職工墊付本月水電費等，在發(fā)工資時從工資中扣除。 下月初用紅字憑證沖回： 6自行加工材料，完工入庫。 查明原因前，應(yīng)做如下會計分錄： 查明原因后，應(yīng)做如下會計分錄： 7自制加工材料入庫，其計劃成本小，實際成本多： 7“材料成本差異”借方超支，貸方節(jié)約，即“+借貸”： 原材料成本差異率＝ 7(1)結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的計劃成本： (2)結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料成本差異： 7完工產(chǎn)品入庫，應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品入庫單等有關(guān)原始憑證： 7銷售商品并結(jié)轉(zhuǎn)成本： 結(jié)轉(zhuǎn)已銷甲商品的成本： 80、發(fā)出材料委托加工： 8支付委托加工物資運費： 8撥付委托加工物資所用材料，計劃成本，節(jié)約差異，支付運費： 委托加工物資實際成本= 會計分錄如下： 8委托加工一種材料，并支付加工費： 8收回委托加工的材料： 8委托加工物資支付運費： 8結(jié)轉(zhuǎn)入庫委托加工物資包裝物成本： 委托加工包裝物實際成本＝ 8車間領(lǐng)用工具： 8報廢工具收回殘料價值： 8發(fā)出低值易耗品，生產(chǎn)車間領(lǐng)用，行政管理部門領(lǐng)用。采用一次轉(zhuǎn)銷法： (1)轉(zhuǎn)銷成本時： (2)收到押金時： 9存貨清查，賬外材料。 批準前： 批準后： 9存貨清查，材料毀損，收回殘料。 四、固定資產(chǎn)9購入不需要安裝的固定資產(chǎn)。 10接受捐贈固定資產(chǎn)，（視同銷售）支付增值稅。 (1)根據(jù)《企業(yè)會計準則第28號—會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定，該固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期差錯處理。(1)購入為工程準備的專用材料、專用設(shè)備：（生產(chǎn)經(jīng)營用進項稅可抵扣，房屋建筑物不動產(chǎn)不得抵扣，本例：不得抵扣） (2)工程領(lǐng)用專用材料、專用設(shè)備： (3)工程領(lǐng)用原材料： (4)工程支付工程人員工資： (5)工程承擔(dān)的供水車間勞務(wù)： (6)工程完工驗收并交付使用： (7)剩余專用材料轉(zhuǎn)作存貨： 10固定資產(chǎn)折舊直線法：年折舊額、年折舊率、月折舊率、月折舊額的計算： 年折舊額= 年折舊率= 月折舊率= 月折舊額= 10直線法折舊。 （不考慮凈殘值，雙倍直線折舊率，最后兩年減去預(yù)計凈殘值后均分）雙倍余額遞減法計算表使用年限年初賬面折余價值年折舊率年折舊額累計折舊額年末賬面折余價值月折舊額借：制造費用貸：累計折舊126000040%104000104000156000215600040%62400166400936005200520039360040%37440203840561603120312045616022880226720332805332802288024960010400合計249600 1投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)。如經(jīng)批準轉(zhuǎn)作企業(yè)損失。 (1)將毀損的倉庫轉(zhuǎn)入清理： (2)殘料估價入庫： (3)支付清理費用： (4)應(yīng)收保險公司的賠償款： (5)結(jié)轉(zhuǎn)毀損倉庫的凈損失： 11*固定資產(chǎn)后續(xù)支出（一）資本化。 (6) 2010年7月1日以后的150個月（即12年X12月十6月）期間的每月應(yīng)計提折舊額為： 月應(yīng)計提折舊額= 11固定資產(chǎn)后續(xù)支出（二）費用化。 12無形資產(chǎn)的出租。支付職工困難生活補助等 13企業(yè)支付現(xiàn)金補貼給食堂。這種情況，需要從該員工工資中扣除個人負擔(dān)部分的社保，同時，企業(yè)承攬對應(yīng)的企業(yè)部分社保費用。 14國內(nèi)采購物資未入庫。 14視同銷售 14購進貨物改變用途：
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