企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(業(yè)務(wù)題)-wenkub
2023-04-10 23:55:01 本頁(yè)面
【正文】 5收到帶息商業(yè)匯票，帶追索權(quán)。 月計(jì)提應(yīng)收票據(jù)利息：票據(jù)到期，承兌人按期付款： 5收到帶息商業(yè)匯票，帶追索權(quán)。50、收到不帶息商業(yè)匯票，申請(qǐng)貼現(xiàn)，帶追索權(quán)（短期借款）。則年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算： 應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為= 賬務(wù)處理如下： 企業(yè)發(fā)生壞賬并核銷(xiāo)壞賬（應(yīng)收賬款），沖減應(yīng)收賬款時(shí)： 4以后年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)： 當(dāng)期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額+（）“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)借方（貸方）余額 計(jì)提時(shí)4補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備： 4沖減壞賬準(zhǔn)備。產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。 1企業(yè)將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時(shí)，根據(jù)銀行收賬通知： 1企業(yè)委托銀行辦理銀行匯票，企業(yè)在填送“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)：1企業(yè)采購(gòu)用銀行匯票支付，根據(jù)收到的發(fā)票賬單，其中價(jià)款稅款： 1企業(yè)退匯多余的銀行匯票存款，根據(jù)開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的多余款的收賬通知： 1企業(yè)向銀行申請(qǐng)辦理銀行本票。根據(jù)銀行結(jié)算憑證： 支付管理部門(mén)電話(huà)費(fèi)，根據(jù)銀行結(jié)算憑證： 1外購(gòu)材料，貨款稅款已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票。根據(jù)交款單回單填制付款憑證： 職工出差交回余款并報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。根據(jù)現(xiàn)金支票存根，填制銀行存款付款憑證：出售材料，收入現(xiàn)金。根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票，填制收款憑證： 出差預(yù)借差旅費(fèi)。根據(jù)收據(jù)填制收款憑證，做如下會(huì)計(jì)分錄： 交納上月所得稅款。根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存根： 1購(gòu)入不需安裝的設(shè)備。企業(yè)向銀行提交“銀行本票委托書(shū)”，并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)： 企業(yè)采購(gòu)材料使用銀行本票后，根據(jù)發(fā)票賬單等憑證列明的價(jià)稅款： 2因本票超過(guò)付款期限等原因而需要退款時(shí)，企業(yè)應(yīng)填制進(jìn)賬單一式兩聯(lián)，連同本票一并送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)： 2企業(yè)填制信用卡申請(qǐng)表，連同轉(zhuǎn)賬支票和有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行，申請(qǐng)單位信用卡。 3企業(yè)收到上月銷(xiāo)售產(chǎn)品款。 4確認(rèn)的壞帳（已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬）又收回： 同時(shí)，或者，4發(fā)生應(yīng)收賬款： 4發(fā)生現(xiàn)金折扣： 4發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)?4銷(xiāo)售商品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。貼現(xiàn)期：貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日的天數(shù)，銀行確定計(jì)息天數(shù)時(shí)，算頭不算尾。票據(jù)到期時(shí)，收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)、支款通知和付款人未付票款通知書(shū)。票據(jù)到期時(shí)，付款企業(yè)“銀行存款”賬戶(hù)余額不足。5外購(gòu)貨物，預(yù)付部分款項(xiàng)，貨到補(bǔ)付余款。根據(jù)有關(guān)原始憑證： 6當(dāng)企業(yè)如數(shù)返還包裝物，收到對(duì)方退回的押金： 64 、企業(yè)代職工墊付本月水電費(fèi)等，在發(fā)工資時(shí)從工資中扣除。 下月初用紅字憑證沖回： 6自行加工材料，完工入庫(kù)。 查明原因前，應(yīng)做如下會(huì)計(jì)分錄： 查明原因后，應(yīng)做如下會(huì)計(jì)分錄： 7自制加工材料入庫(kù)，其計(jì)劃成本小，實(shí)際成本多： 7“材料成本差異”借方超支，貸方節(jié)約，即“+借貸”： 原材料成本差異率＝ 7(1)結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的計(jì)劃成本： (2)結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料成本差異： 7完工產(chǎn)品入庫(kù)，應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品入庫(kù)單等有關(guān)原始憑證： 7銷(xiāo)售商品并結(jié)轉(zhuǎn)成本： 結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)甲商品的成本： 80、發(fā)出材料委托加工： 8支付委托加工物資運(yùn)費(fèi)： 8撥付委托加工物資所用材料，計(jì)劃成本，節(jié)約差異，支付運(yùn)費(fèi)： 委托加工物資實(shí)際成本= 會(huì)計(jì)分錄如下： 8委托加工一種材料，并支付加工費(fèi)： 8收回委托加工的材料： 8委托加工物資支付運(yùn)費(fèi)： 8結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)委托加工物資包裝物成本： 委托加工包裝物實(shí)際成本＝ 8車(chē)間領(lǐng)用工具： 8報(bào)廢工具收回殘料價(jià)值： 8發(fā)出低值易耗品，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用，行政管理部門(mén)領(lǐng)用。采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法： (1)轉(zhuǎn)銷(xiāo)成本時(shí)： (2)收到押金時(shí)： 9存貨清查，賬外材料。 批準(zhǔn)前： 批準(zhǔn)后： 9存貨清查，材料毀損，收回殘料。 四、固定資產(chǎn)9購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)。 10接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，（視同銷(xiāo)售）支付增值稅。 (1)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)—會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的規(guī)定，該固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理。(1)購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的專(zhuān)用材料、專(zhuān)用設(shè)備：（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣，房屋建筑物不動(dòng)產(chǎn)不得抵扣，本例：不得抵扣） (2)工程領(lǐng)用專(zhuān)用材料、專(zhuān)用設(shè)備： (3)工程領(lǐng)用原材料： (4)工程支付工程人員工資： (5)工程承擔(dān)的供水車(chē)間勞務(wù)： (6)工程完工驗(yàn)收并交付使用： (7)剩余專(zhuān)用材料轉(zhuǎn)作存貨： 10固定資產(chǎn)折舊直線(xiàn)法：年折舊額、年折舊率、月折舊率、月折舊額的計(jì)算： 年折舊額= 年折舊率= 月折舊率= 月折舊額= 10直線(xiàn)法折舊。 （不考慮凈殘值，雙倍直線(xiàn)折舊率，最后兩年減去預(yù)計(jì)凈殘值后均分）雙倍余額遞減法計(jì)算表使用年限年初賬面折余價(jià)值年折舊率年折舊額累計(jì)折舊額年末賬面折余價(jià)值月折舊額借：制造費(fèi)用貸：累計(jì)折舊126000040%104000104000156000215600040%62400166400936005200520039360040%37440203840561603120312045616022880226720332805332802288024960010400合計(jì)249600 1投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)。如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作企業(yè)損失。 (1)將毀損的倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)入清理： (2)殘料估價(jià)入庫(kù)： (3)支付清理費(fèi)用： (4)應(yīng)收保險(xiǎn)公司的賠償款： (5)結(jié)轉(zhuǎn)毀損倉(cāng)庫(kù)的凈損失： 11*固定資產(chǎn)后續(xù)支出（一）資本化。 (6) 2010年7月1日以后的150個(gè)月（即12年X12月十6月）期間的每月應(yīng)計(jì)提折舊額為： 月應(yīng)計(jì)提折舊額= 11固定資產(chǎn)后續(xù)支出（二）費(fèi)用化。 12無(wú)形資產(chǎn)的出租。支付職工困難生活補(bǔ)助等 13企業(yè)支付現(xiàn)金補(bǔ)貼給食堂。這種情況，需要從該員工工資中扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保，同時(shí)，企業(yè)承攬對(duì)應(yīng)的企業(yè)部分社保費(fèi)用。 14國(guó)內(nèi)采購(gòu)物資未入庫(kù)。 14視同銷(xiāo)售 14購(gòu)進(jìn)貨物改變用途：
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