出納工作手冊(cè)-全文預(yù)覽
【正文】 證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將 其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。 ⑤阿拉伯金額數(shù)字中間有 “0” 時(shí)，漢字大寫金額要寫“ 零 ” 字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè) “0” 時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè) “ 零 ” 字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0” ，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè) “0” 、元位也是 “0” 但角位不是 “0” 時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè) “ 零 ” 字，也可以不寫 “ 零 ” 字。 ② 所有以元為單位的阿拉伯 數(shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無(wú)角分的，角位和分位可寫 “00” ，或者符號(hào)“ —— ” ；有角無(wú)分的，分位應(yīng)當(dāng)寫 “0” ，不得用符號(hào)“ —— ” 代替。作廢時(shí)所有聯(lián)次應(yīng)當(dāng)加蓋 “ 作廢 ” 戳記，并連同存根一起保存，不得撕毀。 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。 ②自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人 簽名或者蓋章。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)；不允許私人借款。 ﹙ 3﹚費(fèi)用報(bào)銷包括：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 汽車費(fèi)用、化驗(yàn)費(fèi)、行政事業(yè)收費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、修理費(fèi)、電話費(fèi)、其他費(fèi)用等，一切開(kāi)支都要先審查其內(nèi)容是否合理、合法、真實(shí)、內(nèi)容填寫是否完整，是否有經(jīng)辦人、部門主管、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理的簽字，經(jīng)審查無(wú)誤后方可辦理。 ﹙ 7﹚ 發(fā)生銷貨退回的，根據(jù)退貨驗(yàn)收證明、保管紅字出庫(kù)單開(kāi)具退貨發(fā)票，退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。核對(duì)內(nèi)容包括：時(shí)間、客戶名稱、預(yù)收貨款金額等。 ﹙ 2﹚ 應(yīng)收款：根據(jù)查實(shí)的欠款金額，收取現(xiàn)金，再開(kāi)具收款收據(jù)，并加蓋現(xiàn)金收訖章。 做好各種票據(jù)的保管、領(lǐng)用、使用、回收、登記等工作 ，包括銷售發(fā)票、支票、有價(jià)證券、收款和付款單據(jù)等。 三、 出納人員工作的基本要求： 具備會(huì)計(jì)專業(yè)基本知識(shí)，有較高的實(shí)務(wù)處理水平； 具備較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力； 具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和相應(yīng)的防范常識(shí)； 具備一定的法律知識(shí)和守法意識(shí)； 對(duì)貨幣資金有較強(qiáng)的敏感性、保密性； 具備較高的職業(yè)道德。 二、 出納工作特點(diǎn)： 以統(tǒng)一貨幣為計(jì) 量單位， 出納核算是一種明細(xì)核算； 出納工作是一種帳實(shí)兼管的工作； 出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程 。 及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，并于每日終了提交銀行存款及庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，每月做出銀行余額調(diào)節(jié)表，清理未達(dá)賬項(xiàng)。 ﹙ 1﹚ 銷售結(jié)算：出納 人員根據(jù)銷管人員開(kāi)出的銷售發(fā)票，對(duì)數(shù)量、單價(jià)、金額復(fù)核無(wú)誤后收取現(xiàn)金，并加蓋現(xiàn)金收訖章、簽寫經(jīng)辦人姓名，以示負(fù)責(zé)。出納人員查實(shí)核對(duì)確認(rèn)無(wú)誤后，由銷管人員開(kāi)具銷售發(fā)票，出納員再辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，發(fā)票加蓋轉(zhuǎn)訖章。 ﹙ 6﹚嚴(yán)格按照集團(tuán)規(guī)定辦理賒欠業(yè)務(wù)，填寫還款協(xié)議內(nèi)容要注明客戶名稱、欠款金額、開(kāi)具發(fā)票時(shí)間及號(hào)碼、還款時(shí)間、欠款人及經(jīng)辦人姓名、擔(dān)保人簽名，對(duì)擔(dān)保欠款要隨時(shí)、及時(shí)催收
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