出納工作手冊-預(yù)覽頁
【正文】 ，不符合擔(dān)保欠款條件堅決不予賒欠。 ﹙ 2﹚應(yīng)付款項：應(yīng)付賬款支付必須財務(wù)人員查賬核對確認(rèn)發(fā)票齊全后，由采購部填寫付款申請單、財務(wù)主管簽字審核后，方可辦理結(jié)算手續(xù)；其他應(yīng)付款項，需查賬確認(rèn)余額，經(jīng)相關(guān)部門主管、財務(wù)主管簽字后辦理支付手續(xù)。超過三天，掛賬處理，借款單必須附在記帳憑證之后。 ﹙ 3﹚原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容及要求： ① 原始憑證的名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名；接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù) 量、單價和金額、 經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章；外來發(fā)票：單位名稱、日期、大小金額一經(jīng)涂改，一律由開出單位重開。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 ※貨幣符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。 ④大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱 的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名 稱， ※貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。如果一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。記賬憑證摘要內(nèi)容填寫要與會計科目內(nèi)容一致。 ② 已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“ 注銷某月某日某號憑證 ” 字樣，同時再用藍(lán)字重新填制一張正確的記帳憑證，注明 “ 訂正某月某日某號憑證 ” 字樣。 如：差旅費報銷單、汽車費用報銷單、費用匯總報銷單。打印出的機制記帳憑證要與記賬憑證格式對齊并加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員印章或者簽字。 ③ 嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度，做好現(xiàn)金管理 ,應(yīng)該用轉(zhuǎn)賬支票付款者，不得用現(xiàn)金支付。 ⑦ 去銀行存取現(xiàn)金必須兩人以上前往辦理。 七、出納工作的交接： 因調(diào)動、變換工作崗位或離職，要辦理出納交接手續(xù)，填寫出納工作交接書， 工作交接內(nèi)容： ①會計憑證（原始憑證、記帳憑證）、會計帳簿（現(xiàn)金、銀行存款日記帳）； ②現(xiàn)金（現(xiàn)鈔、其它貴重物品等）、有價證券； ③支票簿，發(fā)票（空白發(fā)票、已用或作廢發(fā)票存根或作廢發(fā)票其它聯(lián)等），收付款收據(jù)； ④章，包括財務(wù)專用章、銀行預(yù)留印簽（印章和印簽卡片）以及“ 現(xiàn)金收訖 ” 、 “ 現(xiàn)金付訖 ” 、 “ 銀行收訖 ” 、 “ 銀行付訖 ” 等業(yè)務(wù)印簽。并與單據(jù)核對一遍確認(rèn)無誤后，再蓋現(xiàn)金收付章。 替班人員收付的款項應(yīng)單獨整理，與記錄核對無誤后，交接給出納會計。 如：電匯單、匯票單下附：收據(jù)、收到條或付款申請單 (加蓋附件印章 )，銀行手續(xù)費粘在最后，不要夾在它們中間。并注意經(jīng)辦人姓名填寫是否完整。 1 單據(jù)裁剪一定要平行整齊，粘貼靠左對齊，以便裝訂憑證整齊、厚薄均勻。 一切票據(jù)、檔案等重要資料、不準(zhǔn)隨便放在桌面上，使用完應(yīng)及時放回抽屜里。 打接電話、聯(lián)系業(yè)務(wù)盡量長話短說，不準(zhǔn)聊天，打私人電話
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