【正文】 往來原則上使用轉賬支票，確需簽發(fā)現金支票的，則需上報財務經理批準。第2條 本制度適用于與資金相關票據的業(yè)務辦理。第27條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時掛失、上報，否則后果由保管人員承擔。4．銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關賬目、銀行存款余額調節(jié)表是否一致。第23條 審計人員負責審核銀行存款結算業(yè)務，具體的審核內容如下。1．記賬錯誤的處理辦法：上報財務經理，查明原因進行處理、改正。第20條 資金管理專員定期通過企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆勾銷銷的方式對賬，每月至少核對一次。第17條 會計人員根據相關的原始憑證與結算憑證編制記賬憑證。第14條 財務人員、業(yè)務人員應嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據的合法性，以免收進假票或無效票。第10條 企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關系，不得隨便因個人關系轉移。第8條 開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。3．臨時存款賬戶：辦理臨時機構或存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付，在國家現金管理的規(guī)定范圍內可辦理現金支取。第5條 企業(yè)開設賬戶的審批程序，如下圖所示。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期1．4 銀行存款控制制度制度名稱銀行存款控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來資金損失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。第29條 財務部經理、資金主管應高度重視現金管理，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現金管理出現的情況和問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。第27條 出納員有義務配合財務部經理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現金盤點”工作，并確保抽查現金沒有差異。（2）登記和清理現金日記賬。第6章 現金盤點與監(jiān)督管理第25條 出納人員要每天清點庫存的現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。第22條 紙幣和鑄幣，應實行分類保管。第20條 限額內的現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。企業(yè)的現金不得以個人名義存入銀行。9．因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金時，由使用部門向財務部提出申請，經財務部經理及總裁同意后，準予支付現金。各業(yè)務人員應及時清理借款，企業(yè)應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。4．出納員必須根據審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。1．企業(yè)支付現金，可以從本企業(yè)現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現金收入中直接支付（即坐支）。3．現金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。第15條 有關現金收取工作的規(guī)定。3．出納員不準以白條抵充現金。如有特殊原因滯留超額現金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經有關領導批準，并做好保管工作。第10條 現金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。8．根據規(guī)定允許使用現金的其他支出。4．支付給企業(yè)外部個人的勞務報酬。第6條 在下列范圍內可以使用現金，不屬于現金開支范圍的業(yè)務應當根據規(guī)定通過銀行辦理轉賬結算。2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。第4條 企業(yè)的現金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負責。第5章 附則第16條 本制度由企業(yè)財務部負責制定、修訂及解釋，本制度自董事會審批通過之日起執(zhí)行。企業(yè)預算外資金支出的審批程序為：使用部門提出申請，財務部審核，財務總監(jiān)審批；如果有重大事項支出，應報總裁審批。第11條 企業(yè)預算內資金審批權限規(guī)定。第4章 貨幣資金支付申請的授權審批規(guī)定第10條 企業(yè)資金支出申請的審批權限類別。財務部復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。2．支付審批。預算外資金的使用由使用部門申請，副總裁、總裁共同批準后，財務部方可辦理。1．企業(yè)根據實際情況，制定年度資金預算，對企業(yè)的資金管理工作起指導性作用。第3條 企業(yè)對資金的支付實行分級授權批準制度。第11條 違反本制度的責任人，未對公司造成直接損失者，個人處以500—10000 元罰款，部門處以 2000—30000 元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。經營性支付與非經營性支付的審批權限如下表所示。第2章 資金支付的分類及審批權限第5條 根據公司資金支付的性質，將資金支付分為以下兩大類：經營性支付和非經營性支付。企業(yè)內控精細化管理及生產現場精細化管理全案王德敏 編著第一部分 企業(yè)內控精細化管理目 錄第1章 企業(yè)內部控制——資金 61．1 資金支付授權審批制度 61．2 貨幣資金授權審批制度 81．3 現金管理控制制度 101．4 銀行存款控制制度 151．5 票據管理規(guī)范 171．6 印章管理制度 20第2章 企業(yè)內部控制——采購 222．1 采購授權審批制度 222．2 采購申請審批制度 242．3 采購預算管理制度 272．4 采購控制制度 282．5 驗收管理制度 332．6 付款控制制度 352．7 退貨管理制度 372．8 應付賬款管理制度 38第3章 企業(yè)內部控制——存貨 403．1 存貨授權審批制度 403．2 存貨采購控制制度 433．3 存貨儲存管理制度 453．4 倉庫調撥管理規(guī)定 483．5 存貨領用管理制度 493．6 存貨發(fā)放管理制度 503．7 存貨盤點管理制度 523．8 廢損存貨管理制度 553．9 存貨核算工作規(guī)范 57第4章 企業(yè)內部控制——銷售 614．1 銷售授權審批制度 614．2 客戶信用管理制度 634．3 銷售合同管理制度 664．4 發(fā)貨、退貨管理制度 684．5 貨款回收管理制度 694．6 應收賬款管理制度 714．7 銷售回款獎懲制度 744．8 問題賬款管理辦法 754．9 應收票據管理制度 76第5章 企業(yè)內部控制——工程項目 785．1 工程項目授權批準制度 785．2 項目決策管理制度 795．3 概預算審查制度 815．4 竣工清理管理制度 825．5 竣工驗收管理制度 84第6章 企業(yè)內部控制——固定資產 866．1 固定資產授權批準制度 866．2 固定資產購置管理制度 886．3 固定資產驗收管理制度 906．4 固定資產保管制度 936．5 固定資產折舊制度 956．6 固定資產盤點制度 986．7 固定資產處置制度 1006．8 固定資產轉移制度 103第7章 企業(yè)內部控制——無形資產 1087．1 無形資產授權批準制度 1087．2 取得與驗收控制制度 1117．3 無形資產使用管理制度 1137．4 無形資產處置與轉移管理制度 1157．5 無形資產重大處置集體合議審批制度 118第8章 企業(yè)內部控制——長期股權投資 1208．1 投資授權批準制度 1208．2 長期股權投資決策制度 1218．3 長期股權投資執(zhí)行管理制度 1248．4 長期股權投資處置管理制度 126第9章 企業(yè)內部控制——籌資 1299．1 籌資授權批準制度 1299．2 籌資決策管理制度 1309．3 籌資執(zhí)行管理制度 1329．4 籌資償付管理制度 133第10章 企業(yè)內部控制——預算 13610．1 預算授權批準制度 13610．2 預算編制管理制度 13810．3 預算執(zhí)行控制制度 14010．4 預算調整管理辦法 14410．5 預算執(zhí)行分析制度 14510．6 預算審計管理制度 148第11章 企業(yè)內部控制——成本費用 15011．1 成本費用授權批準制度 15011．2 成本費用預測管理制度 15211．3 成本費用預算編制制度 15511．4 成本費用執(zhí)行控制制度 15711．5 成本費用核算制度 159第12章 企業(yè)內部控制——擔保 16512．1 擔保授權審批制度 16512．2 擔保風險評估制度 16812．3 擔保業(yè)務執(zhí)行管理制度 169第13章 企業(yè)內部控制——合同 17213．1 合同授權審批制度 17213．2 合同會審制度 17413．3 合同專用章管理制度 17513．4 合同違約及糾紛處理制度 177第14章 企業(yè)內部控制——業(yè)務外包 17914．1 業(yè)務外包授權審批制度 17914．2 技術服務外包合同范例 18114．3 外包業(yè)務管理制度 184第15章 企業(yè)內部控制——子公司管理 18815．1 委派董事管理制度 18815．2 總會計師委派管理辦法 19115．3 委派子公司高管人員績效薪酬制度 19415．4 子公司重大投資項目管理控制制度 19715．5 對子公司進行內部審計制度 19815．6 子公司重大事項報告及對外披露制度 20215．7 母公司合并財務報表管理制度 205第16章 企業(yè)內部控制——財務報告編制與披露 20816．1 反財務舞弊與投訴舉報制度 20816．2 財務報告編制準備管理制度 20916．3 會計憑證管理辦法 21216．4 財產清查管理制度 21516．5 財務報告編制管理制度 21916．6 財務報告報送與披露管理制度 222第17章 企業(yè)內部控制——人力資源管理 22417．1 企業(yè)人力資源需求計劃 22417．2 招聘管理制度 22617．3 培訓管理制度 22817．4 績效考核管理制度 23117．5 薪酬與激勵管理制度 23417．6 晉升與離職管理制度 238第18章 企業(yè)內部控制——信息系統(tǒng) 24118．1 信息系統(tǒng)管理授權審批制度 24118．2 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護管理制度 24218．3 信息系統(tǒng)訪問安全管理制度 24318．4 信息系統(tǒng)硬件管理制度 24518．5 會計信息化綜合管理制度 24618．6 會計信息化崗位責任制度 247第19章 企業(yè)內部控制——衍生工具 25119．1 衍生工具業(yè)務報告制度 25119．2 衍生工具交易管理制度 25219．3 衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度 254第20章 企業(yè)內部控制——并購 25620．1 并購交易授權審批制度 25620．2 并購交易前期準備管理制度 25720．3 并購交易審慎性調查制度 25920．4 并購交易財務控制制度 261第21章 企業(yè)內部控制——關聯交易 26421．1 關聯交易回避制度 26421．2 關聯交易報告與披露控制制度 266第22章 企業(yè)內部控制——內部審計 26922．1 審計人員工作規(guī)范 26922．2 內部審計管理制度 27022．3 舞弊行為預防、檢查、匯報制度 27422．4 內部審計督導控制制度 27722．5 內部審計質量控制制度 27822．6 內部審計外部評價制度 281第1章 企業(yè)內部控制——資金1．1 資金支付授權審批制度制度名稱資金支付授權審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權限，提高資金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。第4條 本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應參照本制度制定相應執(zhí)行文件。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務部門負責人審核簽字財務負責人核準管理層在授權范圍內審批財務部會計審核并編制記賬憑證出納付款結束資金支付審批流程圖第7條 資金支付的審批權限。第10條 對資金支付具有最終審批權限的人員，對資金支付的結果負領導責任。第2條 企業(yè)所有的支出依照已批準的預算及審批程序核準后支付。第2章 貨幣資金管理的原則與依據第6條 為加強企業(yè)對貨幣資金的管理，本企業(yè)實行資金預算制度，資金預算的編制和審批嚴格遵循資金預算流程的規(guī)定。第8條 批準后的月度資金預算是企業(yè)下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。各職能部門或個人用款時，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并應隨附有效經濟合同或相關證明。3．支付復核。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬冊。3．核準：指財務部負責人或指定人員根據財務管理制度對已審批的支付款項從單據和數量上核準并備案。企業(yè)預算內資金審批權限說明表工作事項使用部門部門經理財務總監(jiān)總裁董事會固定資產購置 萬元以內提出①審