【正文】 往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報財務(wù)經(jīng)理批準。第2條 本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。第27條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時掛失、上報，否則后果由保管人員承擔。4．銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。第23條 審計人員負責審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，具體的審核內(nèi)容如下。1．記賬錯誤的處理辦法：上報財務(wù)經(jīng)理，查明原因進行處理、改正。第20條 資金管理專員定期通過企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆勾銷銷的方式對賬，每月至少核對一次。第17條 會計人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。第14條 財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進假票或無效票。第10條 企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個人關(guān)系轉(zhuǎn)移。第8條 開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。3．臨時存款賬戶：辦理臨時機構(gòu)或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。第5條 企業(yè)開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．4 銀行存款控制制度制度名稱銀行存款控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來資金損失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。第29條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進意見，報主管領(lǐng)導批準后實施。第27條 出納員有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。第6章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第25條 出納人員要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。第22條 紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。第20條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。9．因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及總裁同意后，準予支付現(xiàn)金。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。4．出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。1．企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。3．現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。3．出納員不準以白條抵充現(xiàn)金。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準，并做好保管工作。第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。8．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。4．支付給企業(yè)外部個人的勞務(wù)報酬。第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。第4條 企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負責。第5章 附則第16條 本制度由企業(yè)財務(wù)部負責制定、修訂及解釋，本制度自董事會審批通過之日起執(zhí)行。企業(yè)預(yù)算外資金支出的審批程序為：使用部門提出申請，財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)審批；如果有重大事項支出，應(yīng)報總裁審批。第11條 企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。第4章 貨幣資金支付申請的授權(quán)審批規(guī)定第10條 企業(yè)資金支出申請的審批權(quán)限類別。財務(wù)部復核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)取?．支付審批。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，副總裁、總裁共同批準后，財務(wù)部方可辦理。1．企業(yè)根據(jù)實際情況，制定年度資金預(yù)算，對企業(yè)的資金管理工作起指導性作用。第3條 企業(yè)對資金的支付實行分級授權(quán)批準制度。第11條 違反本制度的責任人，未對公司造成直接損失者，個人處以500—10000 元罰款，部門處以 2000—30000 元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)處理。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限如下表所示。第2章 資金支付的分類及審批權(quán)限第5條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。企業(yè)內(nèi)控精細化管理及生產(chǎn)現(xiàn)場精細化管理全案王德敏 編著第一部分 企業(yè)內(nèi)控精細化管理目 錄第1章 企業(yè)內(nèi)部控制——資金 61．1 資金支付授權(quán)審批制度 61．2 貨幣資金授權(quán)審批制度 81．3 現(xiàn)金管理控制制度 101．4 銀行存款控制制度 151．5 票據(jù)管理規(guī)范 171．6 印章管理制度 20第2章 企業(yè)內(nèi)部控制——采購 222．1 采購授權(quán)審批制度 222．2 采購申請審批制度 242．3 采購預(yù)算管理制度 272．4 采購控制制度 282．5 驗收管理制度 332．6 付款控制制度 352．7 退貨管理制度 372．8 應(yīng)付賬款管理制度 38第3章 企業(yè)內(nèi)部控制——存貨 403．1 存貨授權(quán)審批制度 403．2 存貨采購控制制度 433．3 存貨儲存管理制度 453．4 倉庫調(diào)撥管理規(guī)定 483．5 存貨領(lǐng)用管理制度 493．6 存貨發(fā)放管理制度 503．7 存貨盤點管理制度 523．8 廢損存貨管理制度 553．9 存貨核算工作規(guī)范 57第4章 企業(yè)內(nèi)部控制——銷售 614．1 銷售授權(quán)審批制度 614．2 客戶信用管理制度 634．3 銷售合同管理制度 664．4 發(fā)貨、退貨管理制度 684．5 貨款回收管理制度 694．6 應(yīng)收賬款管理制度 714．7 銷售回款獎懲制度 744．8 問題賬款管理辦法 754．9 應(yīng)收票據(jù)管理制度 76第5章 企業(yè)內(nèi)部控制——工程項目 785．1 工程項目授權(quán)批準制度 785．2 項目決策管理制度 795．3 概預(yù)算審查制度 815．4 竣工清理管理制度 825．5 竣工驗收管理制度 84第6章 企業(yè)內(nèi)部控制——固定資產(chǎn) 866．1 固定資產(chǎn)授權(quán)批準制度 866．2 固定資產(chǎn)購置管理制度 886．3 固定資產(chǎn)驗收管理制度 906．4 固定資產(chǎn)保管制度 936．5 固定資產(chǎn)折舊制度 956．6 固定資產(chǎn)盤點制度 986．7 固定資產(chǎn)處置制度 1006．8 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 103第7章 企業(yè)內(nèi)部控制——無形資產(chǎn) 1087．1 無形資產(chǎn)授權(quán)批準制度 1087．2 取得與驗收控制制度 1117．3 無形資產(chǎn)使用管理制度 1137．4 無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度 1157．5 無形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度 118第8章 企業(yè)內(nèi)部控制——長期股權(quán)投資 1208．1 投資授權(quán)批準制度 1208．2 長期股權(quán)投資決策制度 1218．3 長期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度 1248．4 長期股權(quán)投資處置管理制度 126第9章 企業(yè)內(nèi)部控制——籌資 1299．1 籌資授權(quán)批準制度 1299．2 籌資決策管理制度 1309．3 籌資執(zhí)行管理制度 1329．4 籌資償付管理制度 133第10章 企業(yè)內(nèi)部控制——預(yù)算 13610．1 預(yù)算授權(quán)批準制度 13610．2 預(yù)算編制管理制度 13810．3 預(yù)算執(zhí)行控制制度 14010．4 預(yù)算調(diào)整管理辦法 14410．5 預(yù)算執(zhí)行分析制度 14510．6 預(yù)算審計管理制度 148第11章 企業(yè)內(nèi)部控制——成本費用 15011．1 成本費用授權(quán)批準制度 15011．2 成本費用預(yù)測管理制度 15211．3 成本費用預(yù)算編制制度 15511．4 成本費用執(zhí)行控制制度 15711．5 成本費用核算制度 159第12章 企業(yè)內(nèi)部控制——擔保 16512．1 擔保授權(quán)審批制度 16512．2 擔保風險評估制度 16812．3 擔保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理制度 169第13章 企業(yè)內(nèi)部控制——合同 17213．1 合同授權(quán)審批制度 17213．2 合同會審制度 17413．3 合同專用章管理制度 17513．4 合同違約及糾紛處理制度 177第14章 企業(yè)內(nèi)部控制——業(yè)務(wù)外包 17914．1 業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度 17914．2 技術(shù)服務(wù)外包合同范例 18114．3 外包業(yè)務(wù)管理制度 184第15章 企業(yè)內(nèi)部控制——子公司管理 18815．1 委派董事管理制度 18815．2 總會計師委派管理辦法 19115．3 委派子公司高管人員績效薪酬制度 19415．4 子公司重大投資項目管理控制制度 19715．5 對子公司進行內(nèi)部審計制度 19815．6 子公司重大事項報告及對外披露制度 20215．7 母公司合并財務(wù)報表管理制度 205第16章 企業(yè)內(nèi)部控制——財務(wù)報告編制與披露 20816．1 反財務(wù)舞弊與投訴舉報制度 20816．2 財務(wù)報告編制準備管理制度 20916．3 會計憑證管理辦法 21216．4 財產(chǎn)清查管理制度 21516．5 財務(wù)報告編制管理制度 21916．6 財務(wù)報告報送與披露管理制度 222第17章 企業(yè)內(nèi)部控制——人力資源管理 22417．1 企業(yè)人力資源需求計劃 22417．2 招聘管理制度 22617．3 培訓管理制度 22817．4 績效考核管理制度 23117．5 薪酬與激勵管理制度 23417．6 晉升與離職管理制度 238第18章 企業(yè)內(nèi)部控制——信息系統(tǒng) 24118．1 信息系統(tǒng)管理授權(quán)審批制度 24118．2 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護管理制度 24218．3 信息系統(tǒng)訪問安全管理制度 24318．4 信息系統(tǒng)硬件管理制度 24518．5 會計信息化綜合管理制度 24618．6 會計信息化崗位責任制度 247第19章 企業(yè)內(nèi)部控制——衍生工具 25119．1 衍生工具業(yè)務(wù)報告制度 25119．2 衍生工具交易管理制度 25219．3 衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度 254第20章 企業(yè)內(nèi)部控制——并購 25620．1 并購交易授權(quán)審批制度 25620．2 并購交易前期準備管理制度 25720．3 并購交易審慎性調(diào)查制度 25920．4 并購交易財務(wù)控制制度 261第21章 企業(yè)內(nèi)部控制——關(guān)聯(lián)交易 26421．1 關(guān)聯(lián)交易回避制度 26421．2 關(guān)聯(lián)交易報告與披露控制制度 266第22章 企業(yè)內(nèi)部控制——內(nèi)部審計 26922．1 審計人員工作規(guī)范 26922．2 內(nèi)部審計管理制度 27022．3 舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報制度 27422．4 內(nèi)部審計督導控制制度 27722．5 內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度 27822．6 內(nèi)部審計外部評價制度 281第1章 企業(yè)內(nèi)部控制——資金1．1 資金支付授權(quán)審批制度制度名稱資金支付授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。第4條 本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務(wù)部門負責人審核簽字財務(wù)負責人核準管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束資金支付審批流程圖第7條 資金支付的審批權(quán)限。第10條 對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負領(lǐng)導責任。第2條 企業(yè)所有的支出依照已批準的預(yù)算及審批程序核準后支付。第2章 貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條 為加強企業(yè)對貨幣資金的管理，本企業(yè)實行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。第8條 批準后的月度資金預(yù)算是企業(yè)下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。各職能部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。3．支付復核。出納人員應(yīng)當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。3．核準：指財務(wù)部負責人或指定人員根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上核準并備案。企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說明表工作事項使用部門部門經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁董事會固定資產(chǎn)購置 萬元以內(nèi)提出①審