【正文】 I＝ 40 1000 / 20＝ 2023（ 萬(wàn)元 ） B： 指數(shù)估算法（生產(chǎn)規(guī)模估算法） 是指根據(jù)同類項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額來(lái)估算不同生產(chǎn)規(guī)模擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額的一種方法。則擬建項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資總額為： I＝（ 5 10＋ 11 15＋ 6 8＋ 7 20）） 50％ ＝ 806（ 萬(wàn)元） 甲設(shè)備 乙設(shè)備 丙設(shè)備 丁設(shè)備 數(shù)量（臺(tái) ） 10 15 8 20 價(jià)格（萬(wàn)元） 5 11 6 7 （ 2）詳細(xì)估算法 現(xiàn)將構(gòu)成固定資產(chǎn)投資的各個(gè)組成部分分別加以估算，然后匯總得到固定資產(chǎn)投資總額。 ? ?? ??????nttt fIPC111 例：某工程項(xiàng)目的靜態(tài)投資為 22310萬(wàn)元，按本項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度規(guī)劃，項(xiàng)目建設(shè)期為三年，三年的投資分年使用比例為第一年 20％，第二年 55％，第三年 25%,建設(shè)期內(nèi)年平均價(jià)格變動(dòng)率預(yù)測(cè)為 6%。計(jì)算建設(shè)期貸款利息。 （二）流動(dòng)資金的估算方法 擴(kuò)大指標(biāo)估算法（ P141） （ 1）銷售收入資金率估算法 流動(dòng)資金需要量 =項(xiàng)目年銷售收入銷售收入資金率 （ 2）總成本（經(jīng)營(yíng)成本）資金率法 流動(dòng)資金需要量 =項(xiàng)目年總成本（經(jīng)營(yíng)成本）總成本（經(jīng)營(yíng)成本）資金率 （ 3）固定資產(chǎn)價(jià)值資金率法 流動(dòng)資金需要量 =固定資產(chǎn)價(jià)值固定資產(chǎn)價(jià)值資金率 （ 4）單位產(chǎn)量資金率法 流動(dòng)資金需要量 =達(dá)產(chǎn)年產(chǎn)量單位產(chǎn)量資金率 分項(xiàng)詳細(xì)估算法（ P142） ? 流動(dòng)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債 ? 流動(dòng)資產(chǎn)＝應(yīng)收帳款＋存貨＋貨幣資金 ? 流動(dòng)負(fù)債＝應(yīng)付帳款 ? 流動(dòng)資金本年增加額＝本年流動(dòng)資金－上年流動(dòng)資金 估算的具體步驟： 首先計(jì)算各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項(xiàng)估算占用資金額 。 ? 存貨＝外購(gòu)原材料＋外購(gòu)燃料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品 ? 外購(gòu)原材料＝年外購(gòu)原材料 / 按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 外購(gòu)燃料＝年外購(gòu)燃料 / 按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 在產(chǎn)品＝（年外購(gòu)原材料＋年外購(gòu)燃料＋年工資及福利費(fèi)＋年修理費(fèi)＋年其他制造費(fèi)用） / 在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 產(chǎn)成品＝年經(jīng)營(yíng)成本 / 產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù) （ 4）現(xiàn)金需要量估算 現(xiàn)金需要量＝（年工資及福利費(fèi)＋年其他費(fèi)用） / 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費(fèi)用＝制造費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋銷售費(fèi)用－ （ 以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的 工資及福利費(fèi)、 折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)） （ 5）流動(dòng)負(fù)債估算 應(yīng)付帳款＝年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi) / 應(yīng) 收 帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) 例：某擬建項(xiàng)目建設(shè)期 3年，其總成本估算表如下表所示。 根據(jù)計(jì)算結(jié)果編制“流動(dòng)資金估算表” 流動(dòng)資金估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 周轉(zhuǎn)次數(shù) 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 4 5 6 7－ 10 1 2 3 4 流動(dòng)資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 存貨 原材料 進(jìn)口零部件 燃料 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品 現(xiàn)金 流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)付帳款 流動(dòng)資金 (12) 流動(dòng)資金本年增加額 40 50 90 60 20 10 15 40 9 4 6 18 36 24 9 1290 415 853 285 272 2 190 104 22 354 354 936 936 1850 604 1218 483 302 2 278 151 28 528 528 1322 386 1877 638 1208 573 181 5 290 159 31 548 548 1329 7 1877 638 1208 573 181 5 290 159 31 548 548 1329 0 第三節(jié) 項(xiàng)目生產(chǎn)成本與費(fèi)用的測(cè)算 一、成本與費(fèi)用 生產(chǎn)成本與費(fèi)用是指在一定時(shí)期內(nèi)（如一年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而發(fā)生的全部費(fèi)用。集體林區(qū)的場(chǎng)圃按木材銷售價(jià)的一定百分比提??；國(guó)有林區(qū)的場(chǎng)圃按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，按實(shí)際支出列入木材成本。 三、總成本費(fèi)用的估算 按生產(chǎn)要素估算法估算 總成本費(fèi)用 =外購(gòu)原材料 +外購(gòu)燃料動(dòng)力 +工資及福利費(fèi) +修理費(fèi) +折扣費(fèi) +維簡(jiǎn)費(fèi) +攤銷費(fèi) +利息支出 +其他費(fèi)用 （一）外購(gòu)原材料成本的估算 原材料成本 =全年產(chǎn)量單位產(chǎn)品原材料成本 （二）外購(gòu)燃料動(dòng)力成本的估算 燃料動(dòng)力成本 =全年產(chǎn)量單位產(chǎn)品燃料動(dòng)力成本 編制單位產(chǎn)品原材料、燃料動(dòng)力成本估算表 （三）工資及福利費(fèi)用的估算 工資的估算 方法 1：年工資成本 =全廠職工定員數(shù) 人均年工資數(shù) 方法 2：工資分級(jí)別后再匯總 福利費(fèi)的估算 可按職工工資總額的一定比例估算 （四）折舊費(fèi)的估算 由于每個(gè)項(xiàng)目擁有多項(xiàng)固定資產(chǎn)，折舊的方法一般為：個(gè)別折舊法、分類折舊法和綜合折舊法。 （ 1）按平均年限法計(jì)算： 年折舊率＝（ 1－ 5％） / 10＝ ％ 年折舊額＝ 2500 ％＝ （萬(wàn)元） （ 2）按雙倍余額遞減法計(jì)算： 年折舊率＝ （ 2 / 10） 100％＝ 20％ 折舊額逐年遞減，如下表所示。如第一年： 年折舊率 =（ 10－ 0） / 10（ 1＋ 10）247。 計(jì)算方法與折舊費(fèi)相同 （七）攤銷費(fèi)的估算 對(duì)無(wú)形資產(chǎn)原始價(jià)值和開(kāi)辦費(fèi)的攤銷：采用直線法，不留殘值。 按總成本費(fèi)用中前 7項(xiàng)之和的一定比率計(jì)算 （十） 經(jīng)營(yíng)成本的估算 經(jīng)營(yíng)成本屬工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念，反映企業(yè)生產(chǎn)和管理水平 。 固定成本：在一定產(chǎn)量范圍內(nèi)不隨產(chǎn)量變化而變化的成本費(fèi)用。 銷售收入 =產(chǎn)品銷售單價(jià)產(chǎn)品年銷售量 二、項(xiàng)目銷售稅金及附加的估算 （一）增值稅 是以商品生產(chǎn)、流通和服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值為課稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。 營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率 交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)： 3% 金融保險(xiǎn)業(yè)： 8% 娛樂(lè)業(yè) ： 5%~20% 服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)： 5% 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納稅額 =營(yíng)業(yè)額稅率 （三）消費(fèi)稅 對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種價(jià)內(nèi)流轉(zhuǎn)稅。 （五）教育費(fèi)附加 對(duì)交納銷售稅金的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)人征收的費(fèi)用，以增值稅或營(yíng)業(yè)稅為計(jì)征基礎(chǔ)，稅率為 3％。 （ 一 ） 既有項(xiàng)目法人融資形式 這是指依托現(xiàn)有法人進(jìn)行的融資活動(dòng) ， 其特點(diǎn)： 擬建項(xiàng)目不組建新的項(xiàng)目法人 ， 由既有法人統(tǒng)一組織融資活動(dòng)并承擔(dān)融資責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)； 擬建項(xiàng)目一般是在既有法人資產(chǎn)和信用的基礎(chǔ)上進(jìn)行的 ， 并形成增量資產(chǎn)； 是從既有法人的 財(cái)務(wù)整體狀況 考察融資后的償債能力 。 政府財(cái)政性資金 。 外國(guó)政府 、 企業(yè) 、 團(tuán)體 、 個(gè)人等的資金 。間接融資是指從銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的資金。 政府財(cái)政性資金； 國(guó)家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)入股的資金 國(guó)內(nèi)外企業(yè)入股的資金