【正文】 出廠價 +運(yùn)雜費(fèi) 國內(nèi)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備購置費(fèi) =設(shè)計費(fèi) +生產(chǎn)成本 +計劃稅金 +計劃利潤 +運(yùn)雜費(fèi) 其中：計劃利潤 =（設(shè)計費(fèi) +生產(chǎn)成本）成本利潤率 計劃稅金 =（設(shè)計費(fèi) +生產(chǎn)成本 +計劃利潤） /（ 1稅率） 稅率 成本利潤率、稅率均取同行業(yè)平均水平。（ 1－消費(fèi)稅稅率） 增值稅 = （ CIF＋ 關(guān)稅＋消費(fèi)稅）增值稅稅率 外貿(mào)手續(xù)費(fèi) = CIF ％ 銀行手續(xù)費(fèi) =合同價 ～ ％ 國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi) = CIF 國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率 C： 安裝工程投資估算 安裝工程投資 =設(shè)備購入價安裝費(fèi)率 或者：安裝工程投資 =設(shè)備重量每噸設(shè)備安裝費(fèi) ? 工程費(fèi)用＝ A＋ B＋ C ② 工程建設(shè)其他費(fèi)用估算 ③ 預(yù)備費(fèi)用估算 A： 基本預(yù)備費(fèi)＝（工程費(fèi)用＋工程建設(shè)其他費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)率 B： 漲價預(yù)備費(fèi) P C—— 漲價預(yù)備費(fèi)； f—— 建設(shè)期價格上漲指數(shù)，即價格年上漲率； n—— 項目建設(shè)期年數(shù)； It—— 項目建設(shè)第 t年的工程費(fèi)用； t—— 項目建設(shè)期第 t年 注意：實際計算中從第二年開始 t計為 1；即第一年不考慮價格上漲。求該項目建設(shè)期的漲價預(yù)備費(fèi)。 第二年的年度投資使用計劃額： K＝ 22310 55％＝ （ 萬元） 第二年的漲價預(yù)備費(fèi)＝ 〔（ 1＋ ） 1〕 =（萬元） 第三年的年度投資使用計劃額： K＝ 22310 25％＝ （ 萬元） 第三年的漲價預(yù)備費(fèi)＝ 〔（ 1＋ ） 21〕 =（萬元） ?建設(shè)期 的漲價預(yù)備費(fèi)＝ ＋ ＝ （萬元） ④ 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)費(fèi)估算（ P136，已停征） 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)費(fèi)＝計稅依據(jù)稅率 建設(shè)期借款利息 (P135) 建設(shè)期年應(yīng)計利息 =（年初借款累計 +本年借款額 / 2 ）年利率 例：某新建項目，建設(shè)期為三年，在建設(shè)期第一年貸款 300萬元，第二年貸款 600萬元，第三年貸款 400萬元，年利率為 12％。 Q＝ 300 / 2 12％＝ 18（ 萬元） Q＝（ 318＋ 600 / 2） 12％＝ （ 萬元） Q＝（ 318＋ 600＋ ＋ 400 / 2） 12％＝ （ 萬元） 建設(shè)期借款利息總和＝ 18＋ ＋ ＝ （萬元） 無形資產(chǎn)投資估算（ P139） 我國現(xiàn)行財務(wù)會計制度規(guī)定，無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。 貨幣資金形態(tài) 供應(yīng)過程 生產(chǎn)過程 銷售過程 貨幣形態(tài) 儲備資金 定額流動資金 生產(chǎn)資金 流動資金 成品資金 發(fā)出商品占用的資金 非定額流動資金 貨幣資金 結(jié)算資金 注意各類流動資金的含義。 （ 1）周轉(zhuǎn)次數(shù)計算 ? 周轉(zhuǎn)次數(shù)＝ 360247。 （ 2）應(yīng)收帳款的估算 應(yīng)收帳款＝年經(jīng)營成本 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) （ 3）存貨的估算 為簡化計算，僅考慮 外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品 ，并分項進(jìn)行計算；省略包裝物、低值易耗品。最低周轉(zhuǎn)天數(shù)：應(yīng)收帳款 40天；原材料 50天；進(jìn)口零部件 90天；燃料 60天；在產(chǎn)品 20天；產(chǎn)成品 10天；現(xiàn)金 15天；應(yīng)付帳款 40天。 ? 總成本費(fèi)用估算表 單位：萬元 序號 年份 項目 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 4 5 6 7－ 10 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 外構(gòu)原材料 進(jìn)口零部件 外構(gòu)燃料 外構(gòu)動力 工資及福利費(fèi) 修理費(fèi) 折舊費(fèi) 攤消費(fèi) 利息支出 其他費(fèi)用 總成本（ 1－ 10之和） 經(jīng)營成本（ 11789) 2055 1087 13 29 213 15 224 70 234 324 4264 3736 3475 1208 25 48 228 15 224 70 196 441 5930 5440 4125 725 27 58 228 69 224 70 151 507 6184 5739 4125 725 27 58 228 69 224 70 130 507 6163 5739 首先，計算第四年流動資產(chǎn)＝應(yīng)收帳款＋存貨＋現(xiàn)金 第四年應(yīng)收帳款＝ 3736 / （ 360/40）＝ 415 第四年存貨： 原材料＝ 2055/（ 360/50）＝ 285 進(jìn)口零部件＝ 1087 /（ 360 /90）＝ 272 外構(gòu)燃料＝ 13 /（ 360/60）＝ 2 在產(chǎn)品＝（ 2055＋ 1087＋ 13＋ 29+213＋ 15） /(360 / 20) ＝ 190 產(chǎn)成品＝ 3736 / （ 360/10）＝ 104 第四年存貨＝ 285＋ 272＋ 2＋ 190＋ 104＝ 853 第四年現(xiàn)金＝（ 213＋ 324） / （ 360/15）＝ 22 第四年流動資產(chǎn)＝ 415＋ 853＋ 22＝ 1290 再求出第四年的流動負(fù)債＝應(yīng)付帳款 ＝（ 2055＋ 1087＋ 13＋ 15） /（ 360/40） ＝ 354 第四年流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債 ＝ 1290－ 354＝ 936 第 6年及以后各年的流動資金計算方法類似。它構(gòu)成了產(chǎn)品價格的重要基礎(chǔ)。 總成本費(fèi)用＝外構(gòu)原材料＋外構(gòu)燃料及動力費(fèi)＋人員工 資及福利費(fèi)＋修理費(fèi)＋折舊費(fèi)＋維簡費(fèi) ＋攤消費(fèi)＋財務(wù)費(fèi)用＋其他費(fèi)用 維簡費(fèi)（又稱更新改造資金）：從成本中提取，專項用于維持簡單再生產(chǎn)的資金，是維持木材簡單再生產(chǎn)和發(fā)展林區(qū)生產(chǎn)建設(shè)事業(yè)的資金。其主要用于運(yùn)材道路延伸、河道整治和有關(guān)的工程設(shè)施、小型設(shè)備購置等支出。 其具體管理辦法由各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）規(guī)定。 折舊費(fèi)的計算方法和折舊年限按財政部制定的分行業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。 ? 折舊年限（最短）：房屋、建筑物 20年； 火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械等 10年；電子設(shè)備、其他運(yùn)輸工具、與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有 關(guān)的工具等 5年 工作量法 （ 1）客貨運(yùn)汽車，按行駛單程計算折舊費(fèi) 單位里程折舊額 =原值（ 1預(yù)計凈殘值率） / 總行駛里程 年折舊額 =單位里程折舊額年行駛里程 （ 2）大型專用設(shè)備，根據(jù)工作小時計算折舊費(fèi) 每工作小時折舊額 =原值（ 1預(yù)計凈殘值率） /總工作小時 年折舊額 =每工作小時折舊額年工作小時 加速折舊法 （ 1） 雙倍余額遞減法 年折舊率 =2 / 折舊年限 100% 年折舊額 =年